Кто имеет право получить имущественный налоговым вычет при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет супругам

Здравствуйте! Суть вопроса такова, в 2024 году приобрели квартиру в ипотеку, ипотека оформлена на меня и право собственности оформлено в единоличное на меня, в момент приобретения находились в браке, имеется ребенок несовершеннолетний. Возможно ли жене заявить налоговый вычет на стоимость и % ? При том,что я уже правом вычета воспользовался ранее,а жена нет.

Какие вообще правила получения имущественного налогового вычета для супругов?

Ответы юристов ( 5 )

• 10,0 рейтинг
• 4639 отзывов эксперт

Да, можно, так как это все равно совместная собственность, независимо от того, на кого имущество записано, нужно просто написать заявление и распределить им вычет:

Общее понятие налогового вычета для ИП

Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.

Что нужно учесть ИП в 2024 году, узнайте здесь.

Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.

О том, что такое налоговый вычет по НДС, см. в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС».

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?

Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:

1. У индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации (так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2024 № 03-11-05/111).

Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример.

Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которого уплачивает налог на доходы физических лиц.

ВАЖНО! Для того чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры, индивидуальный предприниматель должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае он лишается права на получение вычета.

1. Индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
2. Обязательно наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
3. Приобретаемая квартира оформляется в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.

При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Существует еще одна возможность получить право на налоговый вычет при приобретении жилья индивидуальным предпринимателем. Такая ситуация возможна при условии, что у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, по ставке 13%. В таком случае супруг (супруга) индивидуального предпринимателя имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

ВАЖНО! Согласно письму Минфина России от 16.04.2024 № 03-11-11/21776 налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т. е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета.

Бланк налоговой декларации для оформления вычета можно скачать в этом материале.

Итоги

Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.

Налоговый вычет за супруга при покупке квартиры — как оформить

Наконец-то исполнилось заветное желание – Вы приобрели собственное жилое помещение. Радостные хлопоты сменяются актуальным вопросом: каким образом возвратить часть потраченных денежных средств от всей суммы купленного жилого помещения? Все прекрасно знают о том, что цены на недвижимые объекты увеличиваются из года в год.

А возврат части потраченных денег станет приятным подарком к заселению. Ведь на них можно купить что-то для дома.

Покупая жилье, супруги должны определиться со способом оформления собственности и наиболее подходящим для них вариантом вычета.

Что называют налоговым вычетом?

Налоговым вычетом называют часть денежных средств, на которые уменьшают доход, подлежащий обложению налогом.

Если Вы работаете по трудовому договору, то каждый месяц из своей зарплаты выплачиваете НДФЛ в размере 13%, перечисляемый в бюджет. Таким образом, купив свою квартиру, Вы имеете право на возврат 13% от его стоимости. Либо можно получить налоговый вычет за супруга.

Неплохо, не так ли?

Какими законодательными актами регулируется налоговая выплата?

Главный закон, исходя из положений которого, производятся выплаты – это п.2 ст.220-ая НК РФ.
Плательщики налогов, купившие жилое помещение позже 1-го января 2024-го года, могут получить единоразовый налоговый вычет, но не более 2 млн. рублей.

Требования, предъявляемые к возврату налогового вычета

Исходя из положений существующего законодательства РФ, право на возврат есть у резидентов страны (у тех лиц, которые живут в России свыше 183 дней из 365-ти).

Стоит помнить о том, что претендовать на получение вычета нельзя в следующих ситуациях:

• при приобретении жилья у родственников;
• если плательщик налогов уже пользовался в прошлом данным способом;
• если речь идет о нерезидентах РФ;
• если человек не работает, то есть, не осуществляет выплату налоговых отчислений;
• в случае непредставления всей требуемой документации;
• приобретения недвижимого объекта с помощью субсидионной программы.

Как именно рассчитывается налоговый вычет:

1. Самая большая сумма выплаты может быть равна 2 млн. руб.
2. Возможно ежегодное получение конкретной суммы, но не выше той, которая перечислена в бюджет.

Налоговый вычет при покупке квартиры на супругов и его распределение

На сегодняшний день супругам выдают вычет после изучения платежной документации (иными словами, вычет предоставляют в размере потраченных каждым супругом денежных средств). Причиной также может стать заявление – желание распределить налоговый вычет.

При наличии общего совместного жилого помещения:

• Если жилое помещение оформлено обоими супругами без разделения на доли, у них есть шанс распределить данный вычет при покупке недвижимого объекта в общую совместную собственность (при наличии такого соглашения).
• Исходя из законодательных положений, распределение вычета происходит пополам, по 50%. Но у супругов есть право подать в налоговую инстанцию заявление и распределить доли в том порядке, в котором их больше устраивает (получить имущественный вычет за супруга).

С этой целью рассчитывают соотношение их потенциальной прибыли, с которой удерживают 13% НДФЛ, начиная с года покупки объекта недвижимости до окончания лимита.

Необходимо лишь не забывать о том, что максимальный размер вычета каждого супруга в отдельности должен быть равен сумме не более двух миллионов рублей.

Если один из супругов после 2024-го года уже успел получить вычет и обращается за его повторным получением, его доля не может быть больше неиспользованного лимита.

Возможно ежегодное изменение распределения долей вычетов касательно расходов на погашение кредитных обязательств (исходя из Письма Минфина от 1-го октября 2024-го года).

Вычет при единоличном владении

Исходя из положений ст. 34-й Семейного Кодекса РФ, имущество, приобретенное супругами в период нахождения в браке – это их совместная собственность. И хотя владельцем жилого помещения может документально считаться один из супругов, все равно это общая совместная собственность.

Чтобы определить вычет, можно пользоваться всеми предыдущими советами.

Но заключение брака должно состояться до приобретения жилого помещения.

Одна особенность в данной ситуации: автоматическое оформление всего вычета на владельца жилого помещения.

Если Вы желаете поменять данное условие, просто подаете соответствующее заявление в специальной форме в налоговый орган.

Как получить налоговый вычет с процентов по ипотеке

Можно ли оформить налоговый вычет на мужа?

Если вычеты распределяются на основании заявления, поданного в налоговый орган, может быть указано, что муж получает налоговый вычет на все 100%. В такой ситуации жена отражает 0%.

Такая ситуация является возможной даже в случае, если жилым помещением единолично владеет жена. В такой ситуации супруг, не воспользовавшийся своим налоговым вычетом, может воспользоваться им в будущем.

Такие разъяснения даны письмом ФНС России от 15-го января 2024-го года.

Неоднозначной для надзорных инстанций считается ситуация, при которой один из супругов ранее пользовался полагающимся ему вычетом. Было такое мнение, что его долю нельзя отнести к вычету другого супруга.

Предъявление каких документов необходимо для получения налогового вычета?

• заявления о том, что Вы желаете получить имущественный вычет;
• удостоверения личности;
• декларации 3-НДФЛ;
• справки 2-НДФЛ. Она выдается бухгалтерским отделом Вашего учреждения. Если Вы работаете по договору в нескольких учреждениях, справки берут во всех.
• реквизитов счета в банке (на него перечислят выплату);
• ИНН;
• документации, доказывающей, что Вы – собственник этой квартиры.

Кроме того, должны быть представлены заверенные копии каждого из вышеобозначенных документов.
Те, кто приобрел квартиру с использованием средств ипотеки, также должны представить:

• соглашение о взятии на себя кредитных обязательств;
• справку из банковского учреждения о процентах, которые были удержаны за год.

Если Вами принято решение об одновременном получении вычета, Вы должны:

1. Оформить заявление о том, каким образом Вы решили распределить доли.
2. Вложить копию брачного свидетельства.

Приведем пример:

Каким образом осуществляется перечисление средств, и в какие временные периоды происходит их оформление?

• Получение налогового вычета возможно после того, как специальным органом будет рассмотрена декларация 3-НДФЛ и вся собранная Вами документация.
• Процедура проверки всех документов занимает не менее трех месяцев. Денежные средства Вам вернут в течение одного месяца после того, как налоговая инспекция огласит принятое решение.
• Но, если Ваш начальник получит от Вас справку из регионального налогового органа о том, что по законодательным положениям Вы имеете право на получение имущественного вычета, он начнет забирать с Вашей зарплаты уменьшенную налоговую величину. При этом такой способ обладает и определенными недостатками. В местную налоговую инспекцию Вы будете вынуждены сходить – и не единожды, а дважды.

Изначально Вам придется сходить за справкой для начальника. Даже не надейтесь, что Вам выдадут ее мгновенно. Чаще всего на ее выдачу уходит до 30 дней.

Второй раз посетить данную организацию придется для того, чтобы забрать справку и передать ее в бухгалтерский отдел своей организации.

Еще один важный момент: при получении вычета через налоговый орган именно на свой расчетный банковский счет, Вы получите выплату суммы всех налогов, уплаченных в нынешнем году. Если же в процессе участвует работодатель, можно получить те налоговые сборы, которые последовали за подачей соответствующего заявления.

Еще стоит помнить о сроке подачи декларации в налоговый орган – не позднее 30-го апреля следующего года.

Поэтому все требуемые документы лучше будет собрать заблаговременно. Поскольку возможно допущение небольших ошибок, неточностей. Также Ваш бухгалтер из организации может допустить опечатку.

Лучший вариант – доверить составление декларации специалисту – профессионалу. Это гарантия экономии: как денежных средств, так и собственных нервов.

Какие документы нужны для получения налогового вычета

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Добрый день. Всегда ли распределение налогового вычета бывает в равных пропорциях либо существуют и другие варианты?

Вопрос: Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, каким образом вернуть налог при приобретении жилого помещения, если собственником жилья считается супруг. Квартиру приобрели после официальной регистрации брака.

Читала сообщения, что правом на возврат обладают оба супруга, но каким образом все это оформить не знаю.