Свидетельство: Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ существующие статусы и коды

Все предприниматели и организации, которые платят доход физическим лицам, считаются налоговыми агентами. В конце календарного года они должны подать декларацию налоговой декларации, заполненную в форме 2-NDFL. Этот документ должен содержать информацию обо всех лицах, которые получили доход за отчетный период, а также о сумме и дате платежа. Во вставках 2, 3 «Статус налогоплательщика» в 2-НДФЛ возникает много вопросов:
как определить статус иностранного работника; какую ставку налога применять к группе иностранцев; что делать, если за отчетный период изменился статус и т. д. Давайте посмотрим на это.

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ

Какие статусы и коды

Содержание

С 2016 года было предоставлено шесть статусов налогоплательщиков, каждому из которых присвоен код.

Таблица 1. Коды, присвоенные в зависимости от статуса налогоплательщикаПросто для напоминания! От кода статуса сотрудника зависит, какой процент будет рассчитываться из его дохода.

Чтобы определить, какой код должен быть в 2-NDFL и по какой ставке рассчитывать налоги, используйте этот алгоритм:Проверьте, имеет ли иностранный работник особый статус.

Узнайте, является ли он резидентом или нет.

Узнайте, какой именно доход должен платить иностранец.

Узнайте больше о каждом из следующих налоговых статусов.

резидент

Подавляющее большинство российских работников попадают в эту категорию. Поэтому в разделах 2 и 3 декларации 2-NDFL бухгалтеры обычно включают код 1.

Налоговым резидентом является физическое лицо, которое проживает в штате не менее ста восьмидесяти трех дней в течение последних двенадцати месяцев подряд. Эти 183 дня также включают даты приезда и отъезда.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? Наша статья поможет вам понять это. Мы рассмотрим налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Если человек не жил в России, но лечился или учился за границей, его отсутствие не будет считаться 183 днями.

Для резидентов ставка налога на прибыль составляет 13%.

Видеосюжеты — Подтверждение статуса налогового резидента РФ

НерезидентыЕсли иностранный работник находится в стране менее 183 дней, он считается нерезидентом. Статус «нерезидент Российской Федерации» имеет несколько особенностей:Нерезидент обязан уплатить налог и подать декларацию в налоговый орган только в том случае, если он получил доход из источника, расположенного в России.

Нерезидент не может получить налоговый вычет.

Если в результате изменения статуса с нерезидента на резидента налог был чрезмерно уплачен, возврат может быть произведен только в налоговой инспекции (не через работодателя) в конце календарного года.

Статус резидента или нерезидента не зависит от гражданства. Резидентом может быть не только гражданин России, но и гражданин другого государства или лицо без гражданства. Он может быть нерезидентом:Гражданин России, проживающий за рубежом;иностранец, который прибыл менее полугода назад.

Документы, подтверждающие место жительства

По закону налоговый агент ведет учет своих сотрудников и определяет их статус. И на этом основании он рассчитывает сумму налога. Место жительства работника может быть подтверждено следующими документами:Паспорт, в котором содержится информация о дате пересечения российской границы;виза, которая содержит соответствующие записи;авиа и ж / д билеты;оформление документов для временно проживающих в России иностранцев;договор с работодателем, гражданско-правовой договор;регистрационная карточка, на которой было записано рабочее время.

Авиабилет может подтвердить ваше место жительства.

Высококвалифицированные иностранные специалисты

Высококвалифицированный специалист — это иностранец, обладающий выдающимися навыками, знаниями и опытом в определенной сфере деятельности. Такой работник должен иметь трудовой договор с компанией из России. Вознаграждение за работу ценного иностранного работника должно составлять не менее двух миллионов рублей в год. Но для преподавателей и ученых минимальная зарплата может быть меньше — миллион рублей.

Просто для напоминания! Доход высококвалифицированного иностранного специалиста облагается налогом в 13%, даже если он не является резидентом России.

Работодатель должен оценить уровень компетентности и квалификации. Высокое доказательствоПо уровню знаний и опыта можно использовать:диплом;сертификаты об образовании;комментарии предыдущих работодателей о работнике;призы;информация от специализированных организаций.

Статус высококвалифицированного специалиста предоставляется иностранному сотруднику с момента выдачи разрешения на работу. Там должно быть примечание в документе.

К этой категории работников может применяться ставка в тринадцать процентов, даже если трудовой договор заключается на короткий срок. Если договор заключается на срок менее 1 года, оплата за период работы должна составлять не менее 2 миллионов рублей.

Только доход ценного специалиста, который имеет отношение к оплате за работу, облагается пониженной ставкой. Например, зарплата, производственные бонусы, оплата услуг.

Все доходы, выходящие за рамки трудовых отношений, облагаются налогом в размере 30%, даже если деньги переводятся одним и тем же работодателем.

Просто для напоминания! Если специалист покинул страну и выплаты должны быть произведены за пределами Российской Федерации, ставка 13% по-прежнему применяется к доходам. В случае недавних выплат после увольнения иностранного работника ставка налога также остается неизменной.

Участники программы по возвращению соотечественников

Код 4 в разделе «Статус налогоплательщика» используется, если работник участвует в программе возвращения соотечественников из стран СНГ в свою страну, Россию. Для этой категории иностранцев и их семей предоставляются различные социальные пособия, в том числе сниженная ставка подоходного налога.

Правила расчета подоходного налога с перемещенных лиц:Заработная плата, плата за обслуживание, бонусы и другие доходы от работы облагаются налогом 13%. Этот процент не должен быть выше, даже если работник является нерезидентом. Вы можете подать заявку на пособие только после того, как иностранец представит документ, подтверждающий его участие в этой государственной программе. При приеме на работу бухгалтера сохраняйте копию документа и регулярно проверяйте его действительность. Удостоверение выдается заключенному на три года.

Ставка, применимая к другим нерабочим доходам, зависит от того, были ли вы переселены в качестве резидента. Если это так, ставка составляет 13%; если нет, 30%. Подарки, коврик относятся к категории нетрудовых доходов. помощь, доход от сдачи в аренду имущества.

Отчисления из стандартной группы могут использоваться только в том случае, если сброс уже стал резидентным.

Для записи! Участник программы имеет право получить работу в Российской Федерации без разрешения на работу.

Беженцы

С октября 2014 года все доходы, выплачиваемые беженцам и тем, кто получил временное жилье в России, облагаются сниженной ставкой подоходного налога в размере 13%.

Код 5 в разделе «Статус налогоплательщика» определяется только в том случае, если работник является нерезидентом. В случае нерезидентов, только доход от работы облагается налогом 13%. Все остальные платежи (подарки, материальная помощь) облагаются налогом по общему проценту всех нерезидентов — 30%.

Просто для напоминания! Беженец не может рассчитывать на вычет из стандартной группы до получения статуса российского налогового резидента.

Чтобы получить пособие на ребенка, беженец должен легализовать документы (свидетельства о рождении или усыновлении) в нашей стране. Это можно сделать в консульских учреждениях республики, выдавшей документ.

Если страна, в которой был получен сертификат, является участником Гаагской конвенции, достаточно заверить документ апостиль.

Иностранцы, работающие на основе патента

Если иностранец является гражданином безвизовой страны, он должен подать заявку на патент. Этот документ дает право работнику на работу в Российской Федерации. Патент на трудоустройство необходим как для трудоустройства, так и для самостоятельной занятости, а также при создании бизнеса.

Нет необходимости получать патент для граждан Казахстана, Кыргызстана, Армении и Белоруссии. Эти страны не только освобождены от визового режима, но и входят в единый таможенный союз с Россией. Согласно международному соглашению, нет необходимости в патентах и ​​разрешениях на работу для выходцев из этих четырех стран.

Гражданам других безвизовых стран — Узбекистана, Украины, Абхазии, Азербайджана — нужен патент.

Патент определяет территорию, на которой иностранец имеет право работать. Таким образом,если документ был оформлен в Московской области, иностранец не может работать в Москве. И наоборот, патент, выданный в Москве, не дает иностранцу права работать за пределами Москвы.

Просто для напоминания! Работодатель должен предотвратить двойное налогообложение, поскольку можно рассчитать подоходный налог с населения дважды — когда доход получен работодателем и когда произведена предоплата за патент. Работодатель должен помочь иностранному работнику снизить налоги. Для этого просто включите эту информацию в сертификат 2-NDFL.

Также возможно возмещение дохода, переплаченного иностранцем. Работодатель также может помочь этому работнику. Сумма, подлежащая возврату, не может превышать сумму авансового платежа за данный месяц. Возмещаемая сумма также зависит от дохода работника.

Просто для напоминания! Поскольку сумма ежемесячного аванса различна во всех регионах, сумма, подлежащая возмещению, также будет разной.

Как сделать возврат налога

Возврат налога за иностранного работника начинается с момента, когда работодатель отправляет заявление в Федеральную налоговую администрацию. Кроме того, налоговая инспекция должна получить сертификат, заполненный по форме 3-NDFL. Вы должны иметь при себе копию своих авансовых чеков. Необходимо отправить документы в офис, где зарегистрирован работодатель.

Ответ ФНС поступит не позднее, чем через 10 дней после подачи документов.

Сотрудник сначала работал на основании разрешения, затем подал в отставку и в том же году вышел на пенсию, но уже на основании патента.

В этом случае работодатель должен пересчитать налог. Это должно быть отражено в декларации 2-NDFL:Должен быть предоставлен только один сертификат 2-NDFL.

В строке «Статус налогоплательщика» введите код № 6 для сотрудника, работающего по патенту.

Ставка налога должна составлять 13%.

В случае работы на основании разрешения, работник освобождается от 30% налога. При переходе на патент ставка меняется на 13%. Подоходный налог с населения должен быть пересчитан за весь текущий год, а уплаченный налог должен быть возвращен иностранцу.

Неважно, в каком месяце уведомление налогового органа было получено. Работодатель может снизить налог за весь год, в котором он получил разрешение. Таким образом, если налоговая декларация была подана в апреле, а патент действителен с февраля, вы можете пересчитать подоходный налог с физических лиц за весь период с февраля по апрель.

Что мне делать, если я не получил возврат налога в прошлом году?

Часто возникает ситуация, когда в прошлом году не было возмещения переплаченного налога на доходы физических лиц за работника, зарегистрированного по патенту. В этом случае возврат налога уже невозможен. Правила не предусматривают возможность возврата налога иностранцем в предыдущем году.

Патент действителен в течение двух периодов (лет)

Многие заявители не знают, как вернуть деньги, если патент действителен в течение двух периодов. Возврат налога возможен только после получения уведомления «Авторизация» от Налоговой инспекции. Возврат может быть получен только в том году, в котором произошло уведомление. Например, патент распространяется как на 2017, так и на 2018. Если вы подали заявку в 2018 году, может быть возвращен только налог, переплаченный в 2018 году.

Пример. Иностранный сотрудник, имеющий патент, был принят в российскую компанию. Документ действителен с 11 января 2017 года по 1 марта 2017 года. Новый сотрудник обеспечил контроль за выплатой ежемесячных авансов в размере 20000 рублей.

В 2018 году работодатель из Федеральной налоговой службы получил уведомление о необходимости учитывать авансовые платежи при расчете налога на доходы физических лиц. Поскольку утверждение налогового органа было получено в 2018 году, должна учитываться только та часть платежа, которая включена в этот период. Таким образом, сумма за 2017 год должна быть вычтена из общей суммы, уплаченной заранее.

В рассматриваемом периоде это 120 календарных дней.

20000/120 = 166, 7 руб.

В 2017 году патент был действителен в течение 61 дня, следовательно, 166,7 * 61 = 10 168,7 руб.

В 2018 году было выплачено 20 000 — 10 168, 7 = 9 831, 3 рубля.НДФЛ возникает много вопросов:
как определить статус иностранного работника; какую ставку налога применять к группе иностранцев; что делать, если за отчетный период изменился статус и т. д. Давайте посмотрим на это.

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ

Какие статусы и коды

С 2016 года было предоставлено шесть статусов налогоплательщиков, каждому из которых присвоен код.

Таблица 1. Коды, присвоенные в зависимости от статуса налогоплательщикаПросто для напоминания! От кода статуса сотрудника зависит, какой процент будет рассчитываться из его дохода.

Чтобы определить, какой код должен быть в 2-NDFL и по какой ставке рассчитывать налоги, используйте этот алгоритм:Проверьте, имеет ли иностранный работник особый статус.

Узнайте, является ли он резидентом или нет.

Узнайте, какой именно доход должен платить иностранец.

Узнайте больше о каждом из следующих налоговых статусов.

резидент

Подавляющее большинство российских работников попадают в эту категорию. Поэтому в разделах 2 и 3 декларации 2-NDFL бухгалтеры обычно включают код 1.

Налоговым резидентом является физическое лицо, которое проживает в штате не менее ста восьмидесяти трех дней в течение последних двенадцати месяцев подряд. Эти 183 дня также включают даты приезда и отъезда.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? Наша статья поможет вам понять это. Мы рассмотрим налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Если человек не жил в России, но лечился или учился за границей, его отсутствие не будет считаться 183 днями.

Для резидентов ставка налога на прибыль составляет 13%.

Видеосюжеты — Подтверждение статуса налогового резидента РФ

НерезидентыЕсли иностранный работник находится в стране менее 183 дней, он считается нерезидентом. Статус «нерезидент Российской Федерации» имеет несколько особенностей:Нерезидент обязан уплатить налог и подать декларацию в налоговый орган только в том случае, если он получил доход из источника, расположенного в России.

Нерезидент не может получить налоговый вычет.

Если в результате изменения статуса с нерезидента на резидента налог был чрезмерно уплачен, возврат может быть произведен только в налоговой инспекции (не через работодателя) в конце календарного года.

Статус резидента или нерезидента не зависит от гражданства. Резидентом может быть не только гражданин России, но и гражданин другого государства или лицо без гражданства. Он может быть нерезидентом:Гражданин России, проживающий за рубежом;иностранец, который прибыл менее полугода назад.

Документы, подтверждающие место жительства

По закону налоговый агент ведет учет своих сотрудников и определяет их статус. И на этом основании он рассчитывает сумму налога. Место жительства работника может быть подтверждено следующими документами:Паспорт, в котором содержится информация о дате пересечения российской границы;виза, которая содержит соответствующие записи;авиа и ж / д билеты;оформление документов для временно проживающих в России иностранцев;договор с работодателем, гражданско-правовой договор;регистрационная карточка, на которой было записано рабочее время.

Авиабилет может подтвердить ваше место жительства.

Высококвалифицированные иностранные специалисты

Высококвалифицированный специалист — это иностранец, обладающий выдающимися навыками, знаниями и опытом в определенной сфере деятельности. Такой работник должен иметь трудовой договор с компанией из России. Вознаграждение за работу ценного иностранного работника должно составлять не менее двух миллионов рублей в год. Но для преподавателей и ученых минимальная зарплата может быть меньше — миллион рублей.

Просто для напоминания! Доход высококвалифицированного иностранного специалиста облагается налогом в 13%, даже если он не является резидентом России.

Работодатель должен оценить уровень компетентности и квалификации. Высокое доказательствоПо уровню знаний и опыта можно использовать:диплом;сертификаты об образовании;комментарии предыдущих работодателей о работнике;призы;информация от специализированных организаций.

Статус высококвалифицированного специалиста предоставляется иностранному сотруднику с момента выдачи разрешения на работу. Там должно быть примечание в документе.

К этой категории работников может применяться ставка в тринадцать процентов, даже если трудовой договор заключается на короткий срок. Если договор заключается на срок менее 1 года, оплата за период работы должна составлять не менее 2 миллионов рублей.

Только доход ценного специалиста, который имеет отношение к оплате за работу, облагается пониженной ставкой. Например, зарплата, производственные бонусы, оплата услуг.

Все доходы, выходящие за рамки трудовых отношений, облагаются налогом в размере 30%, даже если деньги переводятся одним и тем же работодателем.

Просто для напоминания! Если специалист покинул страну и выплаты должны быть произведены за пределами Российской Федерации, ставка 13% по-прежнему применяется к доходам. В случае недавних выплат после увольнения иностранного работника ставка налога также остается неизменной.

Участники программы по возвращению соотечественников

Код 4 в разделе «Статус налогоплательщика» используется, если работник участвует в программе возвращения соотечественников из стран СНГ в свою страну, Россию. Для этой категории иностранцев и их семей предоставляются различные социальные пособия, в том числе сниженная ставка подоходного налога.

Правила расчета подоходного налога с перемещенных лиц:Заработная плата, плата за обслуживание, бонусы и другие доходы от работы облагаются налогом 13%. Этот процент не должен быть выше, даже если работник является нерезидентом. Вы можете подать заявку на пособие только после того, как иностранец представит документ, подтверждающий его участие в этой государственной программе. При приеме на работу бухгалтера сохраняйте копию документа и регулярно проверяйте его действительность. Удостоверение выдается заключенному на три года.

Ставка, применимая к другим нерабочим доходам, зависит от того, были ли вы переселены в качестве резидента. Если это так, ставка составляет 13%; если нет, 30%. Подарки, коврик относятся к категории нетрудовых доходов. помощь, доход от сдачи в аренду имущества.

Отчисления из стандартной группы могут использоваться только в том случае, если сброс уже стал резидентным.

Для записи! Участник программы имеет право получить работу в Российской Федерации без разрешения на работу.

Беженцы

С октября 2014 года все доходы, выплачиваемые беженцам и тем, кто получил временное жилье в России, облагаются сниженной ставкой подоходного налога в размере 13%.

Код 5 в разделе «Статус налогоплательщика» определяется только в том случае, если работник является нерезидентом. В случае нерезидентов, только доход от работы облагается налогом 13%. Все остальные платежи (подарки, материальная помощь) облагаются налогом по общему проценту всех нерезидентов — 30%.

Просто для напоминания! Беженец не может рассчитывать на вычет из стандартной группы до получения статуса российского налогового резидента.

Чтобы получить пособие на ребенка, беженец должен легализовать документы (свидетельства о рождении или усыновлении) в нашей стране. Это можно сделать в консульских учреждениях республики, выдавшей документ.

Если страна, в которой был получен сертификат, является участником Гаагской конвенции, достаточно заверить документ апостиль.

Иностранцы, работающие на основе патента

Если иностранец является гражданином безвизовой страны, он должен подать заявку на патент. Этот документ дает право работнику на работу в Российской Федерации. Патент на трудоустройство необходим как для трудоустройства, так и для самостоятельной занятости, а также при создании бизнеса.

Нет необходимости получать патент для граждан Казахстана, Кыргызстана, Армении и Белоруссии. Эти страны не только освобождены от визового режима, но и входят в единый таможенный союз с Россией. Согласно международному соглашению, нет необходимости в патентах и ​​разрешениях на работу для выходцев из этих четырех стран.

Гражданам других безвизовых стран — Узбекистана, Украины, Абхазии, Азербайджана — нужен патент.

Патент определяет территорию, на которой иностранец имеет право работать. Таким образом,если документ был оформлен в Московской области, иностранец не может работать в Москве. И наоборот, патент, выданный в Москве, не дает иностранцу права работать за пределами Москвы.

Просто для напоминания! Работодатель должен предотвратить двойное налогообложение, поскольку можно рассчитать подоходный налог с населения дважды — когда доход получен работодателем и когда произведена предоплата за патент. Работодатель должен помочь иностранному работнику снизить налоги. Для этого просто включите эту информацию в сертификат 2-NDFL.

Также возможно возмещение дохода, переплаченного иностранцем. Работодатель также может помочь этому работнику. Сумма, подлежащая возврату, не может превышать сумму авансового платежа за данный месяц. Возмещаемая сумма также зависит от дохода работника.

Просто для напоминания! Поскольку сумма ежемесячного аванса различна во всех регионах, сумма, подлежащая возмещению, также будет разной.

Как сделать возврат налога

Возврат налога за иностранного работника начинается с момента, когда работодатель отправляет заявление в Федеральную налоговую администрацию. Кроме того, налоговая инспекция должна получить сертификат, заполненный по форме 3-NDFL. Вы должны иметь при себе копию своих авансовых чеков. Необходимо отправить документы в офис, где зарегистрирован работодатель.

Ответ ФНС поступит не позднее, чем через 10 дней после подачи документов.

Сотрудник сначала работал на основании разрешения, затем подал в отставку и в том же году вышел на пенсию, но уже на основании патента.

В этом случае работодатель должен пересчитать налог. Это должно быть отражено в декларации 2-NDFL:Должен быть предоставлен только один сертификат 2-NDFL.

В строке «Статус налогоплательщика» введите код № 6 для сотрудника, работающего по патенту.

Ставка налога должна составлять 13%.

В случае работы на основании разрешения, работник освобождается от 30% налога. При переходе на патент ставка меняется на 13%. Подоходный налог с населения должен быть пересчитан за весь текущий год, а уплаченный налог должен быть возвращен иностранцу.

Неважно, в каком месяце уведомление налогового органа было получено. Работодатель может снизить налог за весь год, в котором он получил разрешение. Таким образом, если налоговая декларация была подана в апреле, а патент действителен с февраля, вы можете пересчитать подоходный налог с физических лиц за весь период с февраля по апрель.

Что мне делать, если я не получил возврат налога в прошлом году?

Часто возникает ситуация, когда в прошлом году не было возмещения переплаченного налога на доходы физических лиц за работника, зарегистрированного по патенту. В этом случае возврат налога уже невозможен. Правила не предусматривают возможность возврата налога иностранцем в предыдущем году.

Патент действителен в течение двух периодов (лет)

Многие заявители не знают, как вернуть деньги, если патент действителен в течение двух периодов. Возврат налога возможен только после получения уведомления «Авторизация» от Налоговой инспекции. Возврат может быть получен только в том году, в котором произошло уведомление. Например, патент распространяется как на 2017, так и на 2018. Если вы подали заявку в 2018 году, может быть возвращен только налог, переплаченный в 2018 году.

Пример. Иностранный сотрудник, имеющий патент, был принят в российскую компанию. Документ действителен с 11 января 2017 года по 1 марта 2017 года. Новый сотрудник обеспечил контроль за выплатой ежемесячных авансов в размере 20000 рублей.

В 2018 году работодатель из Федеральной налоговой службы получил уведомление о необходимости учитывать авансовые платежи при расчете налога на доходы физических лиц. Поскольку утверждение налогового органа было получено в 2018 году, должна учитываться только та часть платежа, которая включена в этот период. Таким образом, сумма за 2017 год должна быть вычтена из общей суммы, уплаченной заранее.

В рассматриваемом периоде это 120 календарных дней.

20000/120 = 166, 7 руб.

В 2017 году патент был действителен в течение 61 дня, следовательно, 166,7 * 61 = 10 168,7 руб.

В 2018 году было выплачено 20 000 — 10 168, 7 = 9 831, 3 рубля.

Таким образом, работодатель может снизить налог на прибыль иностранного работника на 9 831,3 руб.

Статус налогоплательщика изменился:
что делать?

Статус работника может измениться в течение одного года. Поэтому окончательный статус дается в конце отчетного года. Если статус изменился, скорость также меняется. Поэтому сумма дохода в этом случае должна быть пересчитана.

Например, сотрудник работал в российской компании в качестве нерезидента с января, а в мае он стал резидентом. До мая был рассчитан 30% его дохода, а через шесть месяцев в стране этот показатель изменится

Оцените статью
Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.