Налог: Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль как заполнить и когда сдавать

Термин «налоговая декларация» относится к официальному документу, предоставленному налогоплательщиком государственным структурам. Он носит декларативный характер, содержащиеся в нем данные информируют налоговую службу о получении лицом, представившим документ, из которого бюджет страны, причитающихся финансовых взносов. Он используется для контроля суммы этого вклада. В этой статье мы подробно обсудим налог и внимательно рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации.

Порядок заполнения налоговой декларации:
как и когда ее заполнять и подавать.

Что такое подоходный налог?

Этот тип взносов является одним из наиболее важных налогов на федеральном уровне. Он играет две роли:распределение;Настройка.

Все нюансы данного вида налогообложения отражены в Налоговом кодексе РФ, глава 25.

В установленном порядке организации, а не люди, платят взносы в казну (платят за полученный доход). Предприятия делятся на две основные группы по национальности:русские организации;организации иностранных компаний, филиалы, действующие в нашей стране с помощью открытых представительств или получающие прибыль из источников, расположенных в нашей стране.

Этот список для иностранцев включает в себя не только иностранные компании, которые проводят спортивные соревнования мирового уровня в России — Олимпийские игры для олимпийцев и паралимпийцев в России в 2014 году.

Освобождение от платы за прибыль компании:предприятия, которые выбрали упрощенную систему налогообложения;платить UTII за свои бизнес-линии;они дают государственные деньги за один сельскохозяйственный налог;они представляют игорный бизнес.

Что такое прибыль?

Поскольку у налогообложения должен быть объект, с которого часть средств поступает и передается государству, это также имеет место в данном случае:
это прибыль. Компании производят списания на полученную прибыль, а не на доход. Посмотрим, что с юридической точки зрения учитывается для получения прибыли.

Есть три основных понятия, которые вы должны изучить, чтобы понять этот тип налога:доход;расходы;получить самостоятельно.

Доход — это все деньги, которые компания получила в результате своей деятельности. Расходы — это деньги, которые она потратила на ведение своего бизнеса. Прибыль — разница между доходами и расходами, т. е. «Чистые» деньги, из которых вся сумма, вложенная в компанию, уже вычтены.

Давайте приведем самый простой пример. С большим удовольствием вы открыли собственную пекарню, принятую публикой. Вы приобрели клиентуру за достойное время и перестали работать в минусе. Итак, месяц работы в компании окупается с доходом в 500 тысяч рублей. В этом случае, не принимая во внимание затраты времени, возникающие в виде различных сбоев оборудования и т. Д., Около 200 000 тратится каждый месяц на:покупка сырья;Гостиничный сервис;выплата вознаграждения;счета за коммунальные услуги;реклама и т. д.

Получается, что чистая прибыль организации (C) будет равна доходу (A), из которого будут вычтены затраты (B).

А-В = СТаким образом, закон признает прибыль:Для компаний, родиной которых является Россия, это разница между доходами и затратами, которые неизменно возникают во время работы.

Для иностранных компаний, которые работают в нашей стране через открытые представительства — то же самое, только для представительств, ведется кассовый учет;Иностранные компании, которые не совпадают с предыдущей классификацией, для получения прибыли собирают доход, полученный из источников, расположенных в России.

Пожалуйста, будьте осторожны! Во всех вышеперечисленных случаях расходы могут не включать все расходы предприятия, которые представляются ему подходящими. Потенциальное снижение суммы доходов и налога возможно только в том случае, если расходы совпадают с требованиями, предъявляемыми к ним Налоговым кодексом Российской Федерации.

Какой доход может заработать компания?

Для классификации доходов их можно разделить на две основные группы:полученные в результате продажи произведенной продукции или выполненных работ, оказанных услуг и имущественных прав;получил без процесса реализации.

Доход в первом случае — это доход, полученный компанией после продажи ее основных продуктов или услуг. товар. Это не обязательно должен быть продукт, например, крем для лица. Продуктом может быть действие, то есть услуга (массаж лица) или операция (сборка массажного стола). Кроме того, доход также приходит от физических упражненийправа собственности, такие как аренда и получение денег за это. Доход от вышеуказанных процедур определяется путем подсчета средств, которые могли быть выплачены за одно из вышеуказанных действий.

Налоговый кодекс классифицирует деньги, полученные в результате деятельности из приведенного ниже списка, как доходы, полученные вне процесса реализации.

В случае разницы между курсами продажи и покупки валюты другой страны и курсами, установленными Центральным банком Российской Федерации на день покупки или продажи этой валюты.

Если у вас есть акции в третьей компании.

Когда существующее имущество передается.

В случае наложения штрафов или других штрафов за отказ соблюдать контракты и официальные обязательства.

Когда интеллектуальная собственность передана для использования другим предприятием, но только если источник денег не определен налогоплательщиком как продажа.

После получения процентов, которые выплачиваются для погашения кредита, взятого в кредит или от другой организации или физического лица.

При бронировании резервов, которые были восстановлены путем включения расходов на их создание во все расходы компании.

Имущество, которое было передано бесплатно. Это может быть существующая собственность или интеллектуальная собственность.

Если налогоплательщик является партнером коммерческого партнерства, его доход не облагается налогом.

Деньги за последние 12 месяцев налоговых периодов, которые были обнаружены только в этом отчетном периоде.

Если во время процедуры переоценки имущества наблюдается положительная разница в валюте, она не считается доходом. Это не включает ценные бумаги в иностранной валюте, которые являются ценными.

Разница между суммой, уплаченной и фактически взимаемой за работу, услуги или продажу товаров, также не подлежит налоговому учету.

Другие элементы списка указаны на страницах Налогового кодекса.

Документальное определение полученного дохода представлено в виде доказательств первичного или последующего дохода, а также ценных бумаг, в которых ведется налоговый учет.

Если часть дохода налогоплательщика была получена в иностранной валюте, а часть в российских рублях, вся сумма учитывается вместе, и налог вычитается из этой общей суммы.

Согласно букве закона, существует только 43 вида доходов, получаемых налогоплательщиком, наличие которых не должно учитываться при определении налоговой базы.

Когда общий приток денежных средств поступает в компанию, компания получает активы, все права на нее, предоставление услуг и определение входящих и израсходованных средств на основе метода начисления.

В случае получения имущества или имущественных прав в качестве своего рода залога для дальнейшего сотрудничества и реализации договоров, а также в виде вклада одного из членов сообщества экономической ориентации, который из него выведен, или при разделе имущества, принадлежащего ликвидируемой общине, между членами союза ,Когда любое имущество, включая права на что-либо, может быть оценено в рублях или другой валюте и передано в целевой капитал в качестве вклада.

После получения любого имущества или денег в качестве помощи на добровольной основе или в качестве гранта.

Атомные электростанции не обязаны бесплатно получать оборудование для обеспечения безопасности и охраны, что в соответствии с правилами является обязательным при их работе.

Если имущество было получено государственными учреждениями, в соответствии с решением, принятым властями.

Когда имущество было получено в результате заключения кредитного договора или договора займа.

Если недвижимость была подобрана российской компанией из:другое предприятие, капитал бенефициара по договору должен состоять из суммы, превышающей сумму, переведенную вдвое или более;от имени физического лица при тех же условиях, что и в первом абзаце.

В то же время причитающееся имущество не признается в качестве дохода только в том случае, если оно не было передано третьему лицу один раз с момента его получения в течение 12 месяцев.

Каковы расходы организации?

Поскольку это подоходный налог, вы должны включить свои расходы в дополнение к полученному вами доходу. Как мы помним, оба эти значения должны быть известны, чтобы вычислить искомую прибыль и иметь возможностьИз этой прибыли рассчитывают деньги, причитающиеся государству.

Как и доходы, расходы делятся на две подгруппы:возникшие в результате использования средств при производстве или продаже товаров;расходы, которые не были связаны с процессом продаж.

Только статьи со следующими характеристиками классифицируются как официальные статьи расходов:подтверждены официальными документами;экономически оправданы.

Экономически оправданные расходы — это те, которые были оправданы, то есть полезны для производства и осуществления его деятельности. Опытным бухгалтерам и сотрудникам налоговой службы очень легко определить, относятся ли они к этой характеристике.

Документальное подтверждение — наличие специальных документов, которые были сделаны не в свободной форме, а в соответствии с буквой закона. Кроме того, соответствие принятой в торговле документации стандартам и правилам страны, в которой были понесены необходимые расходы. Это касается не только обычного пакета документов, но и:заказы на поездки;таможенные декларации должны быть представлены;договор подотчетной работы.

На производство и реализацию могут быть потрачены средства:материал;связано с заработной платы;начисляется в качестве амортизации;другие.

К материальным затратам относятся те, которые связаны с приобретением в обмен ресурсов различного характера, необходимых, например, для производства:входные данные (например, мука, яйца и другие хлебобулочные изделия из вышеприведенного примера);инвентарь в виде различных инструментов, приспособлений, оборудования, спецодежды и т. д., который не подлежит амортизации;при покупке изделий, используемых для сборки устройств или изделий, которые на 50% готовы и требуют дальнейшей подготовки налогоплательщиком;купленная вода или жидкость — это энергия, то есть топливо и т. д., которая потребляется непосредственно для технологических целей, таких как энергоснабжение;Вознаграждение за деятельность работников внешней организации или филиалов самого предприятия, входящих в его структуру.

После включения в этот столбец расходов на запасы, потраченные на производство, их цена рассчитывается на основе квитанций об оплате:комиссия, выплачиваемая посредническим компаниям;Таможенные сборы;оплата покупки транспорта;другие расходы, имеющие аналогичную основу.

В случае списания сырья, предназначенного для участия в производственном процессе, может использоваться один из существующих методов учета:в цене одной единицы товара;средняя рыночная цена;стоимость последнего в зависимости от времени покупки (LIFO);стоимость первого, согласно времени покупки (FIFO).

Затраты на оплату труда включают все деньги, перечисленные организацией работникам, которые имеют непосредственное отношение к их работе:вознаграждение;поощрительные бонусы;денежная компенсация за сложные условия труда;бонусные награды;другие расходы, предусмотренные законом и вытекающие из трудовых договоров с работниками.

Внимание, пожалуйста. Затраты на различные научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы компании, направленные на дальнейшую оптимизацию производственного процесса, также признаются в качестве затрат по окончании операций и могут уменьшить налоговую базу, то есть доходы, полученные компанией. В то же время желательно, чтобы на этом этапе исследования уже окупились или чтобы новый продукт был представлен на рынке. Этот процесс должен быть завершен в течение одного месяца после завершения исследовательской работы.

Все эти затраты признаются компанией, выплачивающей подоходный налог в общей сумме, потраченной в течение отчетного периода в течение 12 месяцев. Те затраты, которые использовались в исследованиях и использовались для разработок, но не принесли желаемого результата, все равно должны учитываться и включаться в расходы.

Оставшаяся группа прочих затрат, связанных с производственным процессом и дальнейшей реализацией, включена в:сумма налоговых вычетов и других государственных пошлин;оплата таможенных пошлин при таможенном оформлении;страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации;платежи в ФСС Российской Федерации (для урегулирования ситуации в случае рождения ребенка);денежный взнос в фонд медицинского страхования на местном и федеральном уровне;расходы на получение сертификатов на производимые товары;расходы на работу кадровых агентств;Расходы, понесенные в ящике, однако, их использование доступно не каждой компании, поскольку требует соблюдения некоторых функций, указанных в законе.

Предприятия, которые остаются в общей налоговой системе, могут заниматься любой деятельностью, сохраняя при этом обязательство по уплате подоходного налога. Кроме того, организации не обязательно принадлежат России, они также могут быть иностранными и при этом оставаться налогоплательщиками.

Они не подлежат обязательству платить CPT:компании со специальным налоговым режимом;члены СК «Сколково»;компании, занимающиеся подготовкой мировых спортивных соревнований, проходящих в Рос Общая сумма будет соответствовать строке 140 и составляет 20%.

Шаг 5 — завершаем первое вложение на странице 020.

В первом приложении представлены все виды доходов, включая нереализованные доходы. Их общая стоимость показана в столбцах: 040 ; 010 .

Выручка, полученная вне процесса реализации, раскрывается отдельно от выручки от продаж, оказанных услуг и выполненных работ.декларации.

Порядок заполнения налоговой декларации:
как и когда ее заполнять и подавать.

Что такое подоходный налог?

Этот тип взносов является одним из наиболее важных налогов на федеральном уровне. Он играет две роли:распределение;Настройка.

Все нюансы данного вида налогообложения отражены в Налоговом кодексе РФ, глава 25.

В установленном порядке организации, а не люди, платят взносы в казну (платят за полученный доход). Предприятия делятся на две основные группы по национальности:русские организации;организации иностранных компаний, филиалы, действующие в нашей стране с помощью открытых представительств или получающие прибыль из источников, расположенных в нашей стране.

Этот список для иностранцев включает в себя не только иностранные компании, которые проводят спортивные соревнования мирового уровня в России — Олимпийские игры для олимпийцев и паралимпийцев в России в 2014 году.

Освобождение от платы за прибыль компании:предприятия, которые выбрали упрощенную систему налогообложения;платить UTII за свои бизнес-линии;они дают государственные деньги за один сельскохозяйственный налог;они представляют игорный бизнес.

Что такое прибыль?

Поскольку у налогообложения должен быть объект, с которого часть средств поступает и передается государству, это также имеет место в данном случае:
это прибыль. Компании производят списания на полученную прибыль, а не на доход. Посмотрим, что с юридической точки зрения учитывается для получения прибыли.

Есть три основных понятия, которые вы должны изучить, чтобы понять этот тип налога:доход;расходы;получить самостоятельно.

Доход — это все деньги, которые компания получила в результате своей деятельности. Расходы — это деньги, которые она потратила на ведение своего бизнеса. Прибыль — разница между доходами и расходами, т. е. «Чистые» деньги, из которых вся сумма, вложенная в компанию, уже вычтены.

Давайте приведем самый простой пример. С большим удовольствием вы открыли собственную пекарню, принятую публикой. Вы приобрели клиентуру за достойное время и перестали работать в минусе. Итак, месяц работы в компании окупается с доходом в 500 тысяч рублей. В этом случае, не принимая во внимание затраты времени, возникающие в виде различных сбоев оборудования и т. Д., Около 200 000 тратится каждый месяц на:покупка сырья;Гостиничный сервис;выплата вознаграждения;счета за коммунальные услуги;реклама и т. д.

Получается, что чистая прибыль организации (C) будет равна доходу (A), из которого будут вычтены затраты (B).

А-В = СТаким образом, закон признает прибыль:Для компаний, родиной которых является Россия, это разница между доходами и затратами, которые неизменно возникают во время работы.

Для иностранных компаний, которые работают в нашей стране через открытые представительства — то же самое, только для представительств, ведется кассовый учет;Иностранные компании, которые не совпадают с предыдущей классификацией, для получения прибыли собирают доход, полученный из источников, расположенных в России.

Пожалуйста, будьте осторожны! Во всех вышеперечисленных случаях расходы могут не включать все расходы предприятия, которые представляются ему подходящими. Потенциальное снижение суммы доходов и налога возможно только в том случае, если расходы совпадают с требованиями, предъявляемыми к ним Налоговым кодексом Российской Федерации.

Какой доход может заработать компания?

Для классификации доходов их можно разделить на две основные группы:полученные в результате продажи произведенной продукции или выполненных работ, оказанных услуг и имущественных прав;получил без процесса реализации.

Доход в первом случае — это доход, полученный компанией после продажи ее основных продуктов или услуг. товар. Это не обязательно должен быть продукт, например, крем для лица. Продуктом может быть действие, то есть услуга (массаж лица) или операция (сборка массажного стола). Кроме того, доход также приходит от физических упражненийправа собственности, такие как аренда и получение денег за это. Доход от вышеуказанных процедур определяется путем подсчета средств, которые могли быть выплачены за одно из вышеуказанных действий.

Налоговый кодекс классифицирует деньги, полученные в результате деятельности из приведенного ниже списка, как доходы, полученные вне процесса реализации.

В случае разницы между курсами продажи и покупки валюты другой страны и курсами, установленными Центральным банком Российской Федерации на день покупки или продажи этой валюты.

Если у вас есть акции в третьей компании.

Когда существующее имущество передается.

В случае наложения штрафов или других штрафов за отказ соблюдать контракты и официальные обязательства.

Когда интеллектуальная собственность передана для использования другим предприятием, но только если источник денег не определен налогоплательщиком как продажа.

После получения процентов, которые выплачиваются для погашения кредита, взятого в кредит или от другой организации или физического лица.

При бронировании резервов, которые были восстановлены путем включения расходов на их создание во все расходы компании.

Имущество, которое было передано бесплатно. Это может быть существующая собственность или интеллектуальная собственность.

Если налогоплательщик является партнером коммерческого партнерства, его доход не облагается налогом.

Деньги за последние 12 месяцев налоговых периодов, которые были обнаружены только в этом отчетном периоде.

Если во время процедуры переоценки имущества наблюдается положительная разница в валюте, она не считается доходом. Это не включает ценные бумаги в иностранной валюте, которые являются ценными.

Разница между суммой, уплаченной и фактически взимаемой за работу, услуги или продажу товаров, также не подлежит налоговому учету.

Другие элементы списка указаны на страницах Налогового кодекса.

Документальное определение полученного дохода представлено в виде доказательств первичного или последующего дохода, а также ценных бумаг, в которых ведется налоговый учет.

Если часть дохода налогоплательщика была получена в иностранной валюте, а часть в российских рублях, вся сумма учитывается вместе, и налог вычитается из этой общей суммы.

Согласно букве закона, существует только 43 вида доходов, получаемых налогоплательщиком, наличие которых не должно учитываться при определении налоговой базы.

Когда общий приток денежных средств поступает в компанию, компания получает активы, все права на нее, предоставление услуг и определение входящих и израсходованных средств на основе метода начисления.

В случае получения имущества или имущественных прав в качестве своего рода залога для дальнейшего сотрудничества и реализации договоров, а также в виде вклада одного из членов сообщества экономической ориентации, который из него выведен, или при разделе имущества, принадлежащего ликвидируемой общине, между членами союза ,Когда любое имущество, включая права на что-либо, может быть оценено в рублях или другой валюте и передано в целевой капитал в качестве вклада.

После получения любого имущества или денег в качестве помощи на добровольной основе или в качестве гранта.

Атомные электростанции не обязаны бесплатно получать оборудование для обеспечения безопасности и охраны, что в соответствии с правилами является обязательным при их работе.

Если имущество было получено государственными учреждениями, в соответствии с решением, принятым властями.

Когда имущество было получено в результате заключения кредитного договора или договора займа.

Если недвижимость была подобрана российской компанией из:другое предприятие, капитал бенефициара по договору должен состоять из суммы, превышающей сумму, переведенную вдвое или более;от имени физического лица при тех же условиях, что и в первом абзаце.

В то же время причитающееся имущество не признается в качестве дохода только в том случае, если оно не было передано третьему лицу один раз с момента его получения в течение 12 месяцев.

Каковы расходы организации?

Поскольку это подоходный налог, вы должны включить свои расходы в дополнение к полученному вами доходу. Как мы помним, оба эти значения должны быть известны, чтобы вычислить искомую прибыль и иметь возможностьИз этой прибыли рассчитывают деньги, причитающиеся государству.

Как и доходы, расходы делятся на две подгруппы:возникшие в результате использования средств при производстве или продаже товаров;расходы, которые не были связаны с процессом продаж.

Только статьи со следующими характеристиками классифицируются как официальные статьи расходов:подтверждены официальными документами;экономически оправданы.

Экономически оправданные расходы — это те, которые были оправданы, то есть полезны для производства и осуществления его деятельности. Опытным бухгалтерам и сотрудникам налоговой службы очень легко определить, относятся ли они к этой характеристике.

Документальное подтверждение — наличие специальных документов, которые были сделаны не в свободной форме, а в соответствии с буквой закона. Кроме того, соответствие принятой в торговле документации стандартам и правилам страны, в которой были понесены необходимые расходы. Это касается не только обычного пакета документов, но и:заказы на поездки;таможенные декларации должны быть представлены;договор подотчетной работы.

На производство и реализацию могут быть потрачены средства:материал;связано с заработной платы;начисляется в качестве амортизации;другие.

К материальным затратам относятся те, которые связаны с приобретением в обмен ресурсов различного характера, необходимых, например, для производства:входные данные (например, мука, яйца и другие хлебобулочные изделия из вышеприведенного примера);инвентарь в виде различных инструментов, приспособлений, оборудования, спецодежды и т. д., который не подлежит амортизации;при покупке изделий, используемых для сборки устройств или изделий, которые на 50% готовы и требуют дальнейшей подготовки налогоплательщиком;купленная вода или жидкость — это энергия, то есть топливо и т. д., которая потребляется непосредственно для технологических целей, таких как энергоснабжение;Вознаграждение за деятельность работников внешней организации или филиалов самого предприятия, входящих в его структуру.

После включения в этот столбец расходов на запасы, потраченные на производство, их цена рассчитывается на основе квитанций об оплате:комиссия, выплачиваемая посредническим компаниям;Таможенные сборы;оплата покупки транспорта;другие расходы, имеющие аналогичную основу.

В случае списания сырья, предназначенного для участия в производственном процессе, может использоваться один из существующих методов учета:в цене одной единицы товара;средняя рыночная цена;стоимость последнего в зависимости от времени покупки (LIFO);стоимость первого, согласно времени покупки (FIFO).

Затраты на оплату труда включают все деньги, перечисленные организацией работникам, которые имеют непосредственное отношение к их работе:вознаграждение;поощрительные бонусы;денежная компенсация за сложные условия труда;бонусные награды;другие расходы, предусмотренные законом и вытекающие из трудовых договоров с работниками.

Внимание, пожалуйста. Затраты на различные научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы компании, направленные на дальнейшую оптимизацию производственного процесса, также признаются в качестве затрат по окончании операций и могут уменьшить налоговую базу, то есть доходы, полученные компанией. В то же время желательно, чтобы на этом этапе исследования уже окупились или чтобы новый продукт был представлен на рынке. Этот процесс должен быть завершен в течение одного месяца после завершения исследовательской работы.

Все эти затраты признаются компанией, выплачивающей подоходный налог в общей сумме, потраченной в течение отчетного периода в течение 12 месяцев. Те затраты, которые использовались в исследованиях и использовались для разработок, но не принесли желаемого результата, все равно должны учитываться и включаться в расходы.

Оставшаяся группа прочих затрат, связанных с производственным процессом и дальнейшей реализацией, включена в:сумма налоговых вычетов и других государственных пошлин;оплата таможенных пошлин при таможенном оформлении;страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации;платежи в ФСС Российской Федерации (для урегулирования ситуации в случае рождения ребенка);денежный взнос в фонд медицинского страхования на местном и федеральном уровне;расходы на получение сертификатов на производимые товары;расходы на работу кадровых агентств;Расходы, понесенные в ящике, однако, их использование доступно не каждой компании, поскольку требует соблюдения некоторых функций, указанных в законе.

Предприятия, которые остаются в общей налоговой системе, могут заниматься любой деятельностью, сохраняя при этом обязательство по уплате подоходного налога. Кроме того, организации не обязательно принадлежат России, они также могут быть иностранными и при этом оставаться налогоплательщиками.

Они не подлежат обязательству платить CPT:компании со специальным налоговым режимом;члены СК «Сколково»;компании, занимающиеся подготовкой мировых спортивных соревнований, проходящих в Рос Общая сумма будет соответствовать строке 140 и составляет 20%.

Шаг 5 — завершаем первое вложение на странице 020.

В первом приложении представлены все виды доходов, включая нереализованные доходы. Их общая стоимость показана в столбцах: 040 ; 010 .

Выручка, полученная вне процесса реализации, раскрывается отдельно от выручки от продаж, оказанных услуг и выполненных работ.

Приложение № 1 Этап 6 — перейти ко второму приложению листа № 020.

К этому

Оцените статью
Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.