Какое октмо указывается в 3 ндфл при получении вычета за покупку квартиры

Кто и когда может претендовать на имущественный вычет

Имущественный вычет — это закрепленная налоговым законодательством возможность налогоплательщика:

  • вернуть часть ранее перечисленного в бюджет НДФЛ;
  • не уплачивать налог совсем или снизить его размер.

Получить имущественный вычет может лицо, совершившее определенные манипуляции с личным имуществом, такие как:

  • продажа имущества;
  • покупка жилья;
  • приобретение земли под строительство жилья и (или) осуществление этого строительства;
  • заключение договора выкупа имущества для государственных или муниципальных нужд.

Рассчитывать на имущественный вычет может лицо:

  • имеющее легальные источники дохода, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  • являющееся собственником имущества (купленного или проданного);
  • оплатившее приобретаемое жилье за счет собственных или заемных денег;
  • заполнившее и отправившее налоговикам декларацию 3-НДФЛ (с приложением к ней подтверждающих бумаг и заявления на возврат налога).

В следующих разделах будут раскрыты тонкости и нюансы заполнения 3-НДФЛ и расчета налога в ситуации получения имущественного вычета.

ВАЖНО! Декларацию за 2021 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2021 № ММВ-7-11/569@. Скачать бланк вы можете здесь.

На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу, возникшему у вас при заполнении декларации 3-НДФЛ. Например, в этой ветке делимся опытом, как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ на лечение.

Продажа имущества и 3-НДФЛ (пример заполнения)

Необходимость в оформлении декларации 3-НДФЛ появляется у физлица, если оно:

  • получило доход от продажи принадлежащего ему имущества;
  • владело проданным имуществом меньше установленного в ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ МСВИ (минимального срока владения имуществом).

Налоговый кодекс предусматривает 2 вида имущественного вычета при продаже имущества:

  • 1 млн руб. (при продаже недвижимости);
  • 250 000 руб. (при реализации прочего имущества).

Оформление декларации 3-НДФЛ:

  • обязательно, если срок владения имуществом составил менее МСВИ (независимо от размера полученного от его реализации дохода);
  • не требуется, если от начала владения имуществом до его продажи прошло больше МСВИ (п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).

Особенности определения МСВИ показаны на схеме:

Какое октмо указывается в 3 ндфл при получении вычета за покупку квартиры

Разобраться, оформлять 3-НДФЛ или нет, помогут примеры.

Туманов А. А. приобрел в 2021 году квартиру. В 2021 году он продал ее за 5 243 000 руб. Сроки:

Вывод: подавать 3-НДФЛ и платить НДФЛ Туманову А. А. не требуется.

Сидорова Г. Е. в сентябре 2021 году продала приватизированную в декабре 2021 года квартиру за 3 200 000 руб.

  • приобретения права собственности — до 01.01.2021;
  • владения — менее 3 лет.

Вывод: Сидоровой Г. Е. необходимо подать 3-НДФЛ и заплатить налог.

Токарев С. Г. приобрел в декабре 2021 года автомобиль, который продал в сентябре 2021 года за 240 000 руб.

Расчет сроков: автомобиль находился в собственности 10 мес. (менее 3 лет).

Вывод: Токарев С. Г. обязан отчитаться о полученном доходе с помощью декларации 3-НДФЛ. Платить НДФЛ не потребуется, если он воспользуется своим правом на имущественный вычет (240 000 руб. 2 млн руб.,

где РН – расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;
2 млн руб. – максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.

2. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:

НДФЛ% = РП × 13%, если РП 3 млн руб.,

НДФЛ% = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,

где НДФЛ% — сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);

РП — расходы по уплаченным процентам;

3 млн руб. – максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2021 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).

3. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:

НДФЛвозвр = (РН – МК) × 13%, если (РН – МК) 2 млн руб.,

НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН – МК) > 2 млн руб.,

где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.
Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:

4. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):

  • его родители (усыновители);
  • его дети (включая усыновленных);
  • его супруг (супруга);
  • его братья и сестры;
  • его опекун (попечитель) и подопечный.

Расчет НДФЛ при продаже имущества

НДФЛ к уплате (НДФЛупл) определяется по следующим формулам:

1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:

НДФЛупл = (ДПН – 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПН 1 млн руб.,

где ДПН — доход от продажи недвижимости;
1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.

Соловьев А. П. продал в 2021 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:

НДФЛупл = (1 220 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.

Какое октмо указывается в 3 ндфл при получении вычета за покупку квартиры

Васильева Т. Н. в 2021 году получила от покупателя 643 000 руб. по договору купли-продажи дачи. Подала декларацию 3-НДФЛ, указав полученный доход (643 000 руб.) и имущественный вычет в этой же сумме. НДФЛ с этой сделки ей уплачивать не придется (643 000 руб.

1 млн руб.).

2. Доход получен от реализации иного имущества (машины, гаража или прочих предметов):

НДФЛупл = (ДПИ – 250 000 руб.) × 13%, если ДПИ > 250 000 руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПИ 250 000 руб.,

где ДПИ — доход от продажи иного имущества;
250 000 руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже прочего имущества.

Два брата, Степан и Андрей Тумановы, в 2021 году решили обновить свои автомобили. Перед покупкой новых машин они реализовали свои старые авто:

При расчете НДФЛ к уплате они воспользовались следующими формулами:

Степан: НДФЛ = (523 000 руб. – 250 000 руб.) × 13% = 35 490 руб.;

Повторная 3-НДФЛ при покупке квартиры

Иногда возникает необходимость подать при покупке квартиры 3-НДФЛ за второй год. Расскажем об этих случаях, а также особенностях подачи и заполнения данной декларации на имущественный вычет.

Причины

Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры.

На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).

Причины заполнения 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры
Ситуация Пояснение
1 Квартира стоила меньше 2 млн рублей Это значит, что оставшаяся сумма вычета (Цены квартиры МИНУС 2 млн р.) автоматически перешла на неопределенные будущие налоговые периоды. Когда будет приобретено очередное жилье, можно воспользоваться остатком этого вычета. Для этого сдают в ИФНС повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры в последующем. Повторность здесь в том, что покупатель доиспользует тот же единственный вычет.
2 Небольшой официальный заработок покупателя Экономическая суть в том, что перечисленного налоговым агентом в бюджет НДФЛ за год покупки квартиры не хватило, чтобы сразу вернуть всю положенную исходя из цены жилья сумму налога. В этом случае повторная декларация на налоговый вычет при покупке квартиры позволяет вернуть остальную сумму 13% налога.
3 В первичной декларации есть недочеты, ошибки и т. п. Это чисто техническая причина, когда необходима повторная подача 3-НДФЛ с покупки квартиры. Несоответствия могут выявить как налоговики, так и сам покупатель жилья.

Наличие официального дохода

Если говорить именно о возврате НДФЛ при покупке квартиры за второй год, то налоговое законодательство напрямую не регулирует данную ситуацию. Однако подразумевается, что это право существует само по себе. Закон ограничивает его только предельной суммой вычета НДФЛ с покупки жилья:

2 000 000 р. × 13% = 260 000 р.

Уточним, что получить налоговый вычет за второй год при покупке квартиры можно, как и при оформлении первой его части: через ИФНС по месту жительства либо через бухгалтерию работодателя.

Чтобы получить при покупке квартиры имущественный вычет второй год, необходимо взять у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ именно за этот минувший год. Данные из нее отражают в Листе А декларации 3-НДФЛ:

Какое октмо указывается в 3 ндфл при получении вычета за покупку квартиры

Многие декларанты при возврате налога с покупки квартиры за второй год сталкиваются с такой проблемой: инспекция намекает, что надо бы заново подать документы, подтверждающие право на вычет. Однако подобное требование инспекторов – незаконно. В случае спорной ситуации ссылайтесь на многочисленные разъяснения Минфина и ФНС России.

Например, письмо Минфина от 07 июня 2021 года № 03-04-05/21309.

Заполнение

В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2021 № ММВ-7-11/671. Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.

В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые. Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:

  • проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
  • указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).

Какое октмо указывается в 3 ндфл при получении вычета за покупку квартиры

Таким образом, при покупке квартиры в 3-НДФЛ за второй год на Листе Д1 необходимо указать:

  • размер предоставленного в предыдущем году вычета (стр. 140);
  • величину остатка вычета, перешедшего с того года (стр. 160).

ПРИМЕР

Допустим, что Е. А. Широкова в 2021 году купила квартиру за 5,5 млн рублей без привлечения заемных средств. Свидетельство о праве собственности она получила 24 апреля 2021 года.

Первый раз она заявила имущественный вычет в 2021 году по доходам 2021 года, которые составили 610 000 рублей. Остаток вычета в сумме 1 390 00 рублей перешел на будущее.

Доходы Широковой, облагаемые налогом по ставке 13%, в 2021 году составили 650 000 рублей. В 2021 году при заполнении 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры Лист Д1 будет выглядеть следующим образом:

Какое октмо указывается в 3 ндфл при получении вычета за покупку квартиры

Как видно, остаток вычета, который переходит на доходы за 2021 год, составляет:

1 390 000 р. – 650 000 р. = 740 000 р.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какой Октмо Указывать В 3 Ндфл На Вычет 2017
Далее программа укажет определенный перечень полей, которые нужно будет заполнить для получения нужной информации. В частности, нужно указать страну, область проживания, населенный пункт, а также дом и улицу. В конечном итоге достаточно будет нажать кнопку поиска для того, чтобы программа полностью автоматически определила точный индекс. Если возникает обязанность по подаче 3-НДФЛ 2017, ОКТМО нужно указывать и какой?

Ответ зависит от того, какой адрес жительства у налогоплательщика. Рассмотрим, что обозначает этот код, где можно его узнать и в соответствии с какими законодательными требованиями заполнить.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что прочерки должны стоять обязательно, и дополнительные нули или какие-либо другие символы ставить запрещено, так как в противном случае в процессе проведения обработки поданной отчетности компьютер не сможет обнаружить в базе действующий код и отклонит полученные документы в связи с наличием в них такой ошибки.
Какой код ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ
Для заполнения кода ОКТМО в декларации отводится 11 ячеек. Но за некоторыми муниципальными образованиями закреплены коды, состоящие только из восьми знаков. В этом случае, согласно п. 1.9 порядка заполнения 3-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС от 03.10.2020 № ММВ-7-11/569@, после внесения кода в пустых ячейках справа от него должны стоять прочерки.

Ни в коем случае нельзя дополнять код нулями. Количество знаков в ОКТМО указывает на то, идет речь о муниципальном образовании (8 знаков) или о населенном пункте, входящим в него (11 знаков).

Статистический код ОКТМО (ранее — ОКАТО) начал использоваться в 2014 году. Он указывает на территориальную принадлежность налогоплательщика.

Заполнение любой отчетности для налогового органа, в том числе и декларации 3-НДФЛ, требует отражения этого кода для последующего верного отнесения начисления по налогу в бюджете.

Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ
Во всех полях декларации 3-НДФЛ, в которых предусмотрено указание ОКТМО, указывается код муниципального образования по месту жительства (месту учета) ИП/физлица. Свой код по ОКТМО, необходимый для заполнения декларации 3-НДФЛ, можно найти на сайте ФНС, воспользовавшись специальным сервисом. Для поиска кода нужно всего лишь выбрать свой регион, а также название муниципального образования.
Декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ ) должны представлять в ИФНС индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, а также обычные физлица, с доходов которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ (п. 1 ст.

229 НК РФ). И при заполнении этой декларации у плательщиков иногда возникают трудности, например, с указанием кода по ОКТМО.

Об операциях с недвижимостью читайте в следующих статьях:

  • Выписка из егрп по адресу если нет кадастрового номера
  • Как получить информацию о регистрации прав на недвижимость
  • Как очистить себя и квартиру для продажи
  • Приватизация квартиры какие нужны документы 2021 и куда обращаться
  • В чем отличие договора аренды от субаренды нежилого помещения
Оцените статью
Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

  1. Memeslatinko

    Зачем указывают ОКТМО при возврате НДФЛ. Налог на доходы с вас удерживает и перечисляет в бюджет « налоговый агент». Вам нужно лишь перенести этот код в декларацию о доходах ( форма 3 — НДФЛ ) и заявление на возврат налога. Если же вы очень хотите узнать. . .

    Ответить
  2. TieraErmegil

    Gdp- law. ru? Меня совсем запутали, помогите советом, не знаю как поступить. . Объясните, какой порядок действий?

    Ответить
  3. ACherry

    Документы для получения вычетов. Нередко при заполнении декларации 3 — НДФЛ и других документов необходимо в соответствующих полях указать код ОКТМО. С помощью этого сервиса можно узнать код ОКТМО всего навсего указав название вашего субъекта Российской. . .

    Ответить
  4. Auindre

    Какое ОКТМО указывать в декларации 3 — НДФЛ, зависит от того муниципального округа, к которому относится адрес регистрации Работаю в Санкт- Петербурге, а проживаю в Ленинградской области. Заполняю 3 — НДФЛ для получения налогового вычета на лечение.

    Ответить
  5. NeGaTiFF

    Какой ОКТМО ставить в декларации 3 НДФЛ. Но в 3 — НДФЛ, к примеру, на имущественный вычет, указывать нужно именно ОКТМО. Как правильно заполнять ОКТМО в декларации 3 — НДФЛ. 3 — НДФЛ налоговой проходят автоматическое сканирование для выгрузки информации. . .

    Ответить
  6. Бурная вода

    Указывать код ОКТМО для декларации 3 — НДФЛ необходимо в соответствии с Приказом ФНС РФ № А также для скорейшего получения налоговых вычетов. Итак, как узнать номер ОКТМО для ОКТМО указывается в одном из обязательных для заполнения листов, а именно в том. . .

    Ответить
  7. Hamak093belyj

    Какое октмо указывать в декларации 3 — ндфл за 2020 год. Рассмотрим, есть ли различия, какой код по ОКТМО указывать в 3 — НДФЛ на возврат налога и его доплату. Декларацию требуется сдавать для получения имущественного вычета при покупке недвижимости.

    Ответить
  8. BigWinS

    Указывать код ОКТМО для декларации 3 — НДФЛ необходимо в соответствии с Приказом ФНС А также для скорейшего получения налоговых вычетов. Итак, как узнать номер ОКТМО для Точный ОКТМО физического лица в 3 — НДФЛ заполняется с учетом полученных сведений по. . .

    Ответить
  9. Бурная вода

    Какой ОКТМО указывать в декларации 3 — НДФЛ. Не позднее 30 апреля 2017 г. многие физлица будут отчитываться о своих доходах за При заполнении декларации у налогоплательщиков нередко возникают сложности с указанием кода ОКТМО в декларации 3 — НДФЛ.

    Ответить
  10. Hamak093belyj

    Соответственно, код по ОКТМО в декларации 3 — НДФЛ — это шифр, позволяющий легко определить по установленной форме проживание или формальное место Куда правильно вписать шифр? В налоговой декларации есть отдельная страница, где указывается код ОКТМО.

    Ответить
  11. GoldenKey

    « Бухгуру»? Проконсультируйте, умные люди! Не является ли это проблемой?

    Ответить
  12. VercCafIvan

    Указывать код ОКТМО для декларации 3 — НДФЛ необходимо в соответствии с Приказом ФНС РФ № А также для скорейшего получения налоговых вычетов. Итак, как узнать номер ОКТМО для ОКТМО указывается в одном из обязательных для заполнения листов, а именно в том. . .

    Ответить
  13. Holidaywisitka

    В поле « Вычет по предыдущим годам» указываются суммы имущественных вычетов на 6. Документы, необходимые для получения вычетов. Социальный налоговый вычет на Ø налоговая декларация по форме 3 — НДФЛ. Ø копия договора на лечение с приложениями и. . .

    Ответить
  14. Hamak093belyj

    Как узнать код ОКТМО для декларации 3 — НДФЛ. ОКТМО – это код муниципального образования. Его можно узнать из Общероссийского Также должна указываться сумма налога к уплате и удержанный НДФЛ. Имейте в виду, что правом на получение налогового вычета НДФЛ — 3 с. . .

    Ответить
  15. Tiera

    Код ОКТМО по месту жительства в 3 НДФЛ как узнать и что это? Помогите разобраться, меня совсем запутали! Объясните, какой порядок действий?

    Ответить
  16. TieraErmegil

    . . . указывать в декларации 3 — НДФЛ для получения налогового вычета при приобретении квартиры в ипотеку? Цитата ( Инструкция по заполнению 3 НДФЛ ): 4. 1. Раздел 1 формы Декларации, в Указываете ОКТМО работодателя. Если источников дохода было несколько. . .

    Ответить
  17. Holidaywisitka

    Какой ОКТМО ставить в декларации 3 НДФЛ. Но в 3 — НДФЛ, к примеру, на имущественный вычет, указывать нужно именно ОКТМО. Как правильно заполнять ОКТМО в декларации 3 — НДФЛ. 3 — НДФЛ налоговой проходят автоматическое сканирование для выгрузки информации. . .

    Ответить
  18. FallALLA

    1. Какой ОКТМО необходимо указать в декларации? 1. 1. ОКТМО организации ( налогового агента) указывается физическим лицом в декларации 3 — НДФЛ Код ОКТМО при получении вычета берем из справки 2- НДФЛ. Искать ОКТМО по сервисам в этом случае Вам и не нужно.

    Ответить
  19. Бурная вода

    Ваши налоги? Помогите разобраться в вопросе. . Как сейчас поступить?

    Ответить
  20. Plushka

    Код ОКТМО в 3 — НДФЛ. Какой номер ОКТМО нужно указать. ОКТМО в строке 030 3 — НДФЛ ( Раздел 1) переносится из Приложения 1, т. е. указывается код налогового агента. Правило действует, например, в случае указания ОКТМО в 3 — НДФЛ при продаже квартиры, машины или. . .

    Ответить