Ндфл по договору дарения между родственниками если одаряемый нерезидент

Содержание статьи

Дарение – разновидность безвозмездной сделки с имуществом, при которой одно лицо добровольно передает другому все права на него. При этом у одаряемого лица в ряде случаев возникает обязанность по оплате налога по договору дарения. Разберемся, что такое дарственный налог, кто платит налог по дарственной и как его рассчитывают.

Налогообложение при дарении недвижимости

Согласно п. 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ, не нужно уплачивать налог при дарственной близкому родственнику. Ими считаются:

  • родители (биологические и усыновившие ребенка);
  • дети (родные и усыновленные);
  • бабушки и дедушки (также кровные и со стороны усыновителей);
  • внуки;
  • муж и жена;
  • братья и сестры, как полнородные, так и связанные только через одного из родителей.

Бывшие супруги, племянники и племянницы, зятья и прочие более дальние родственники, а также чужие дарителю лица обязаны уплатить НДФЛ.

Чтобы избежать уплаты налога на квартиру между родственниками вместо дарственной часто оформляют фиктивную продажу. Но это всегда риск и нарушение законодательства – подобные сделки могут быть признаны ничтожными в суде и наказаны в соответствии с действующими нормами права.

Вот сколько в 2019 году составляет налог на дарственную согласно российскому законодательству:

  • 13% от рыночной стоимости имущества для резидента России;
  • 30% от цены подарка для нерезидента страны.

Оценка стоимости передаваемого в дар дома, земельного участка, гаража и иной недвижимости производится независимым экспертом.

Очень важно не путать гражданина и резидента РФ. В налоговом законодательстве последним признается физическое лицо, фактически находящееся в нашей стране в течение не менее 183 дней суммарно за год. То есть резидентом может быть и иностранец, пребывающий в России указанный срок на основании вида на жительство или других документов.

При этом человек с российским гражданством, длительно проживающий за рубежом, соответственно, не является резидентом РФ и должен будет оплачивать налог по договору дарения недвижимости в размере уже не 13 процентов, а 30.

Дарственный налог на ценный подарок

Согласно все тому же уже упомянутому выше п. 18.1 ст.217 НК РФ, обложению налогом подлежат полученные в дар от физических лиц недвижимость, транспортные средства, акции, доли и паи, если дарение происходит не между близкими родственниками. Размер налога – 13% для резидентов страны либо 30% для нерезидентов. Все остальные подарки, как в натуральной форме, так и в виде денег, не требуют уплаты налога вне зависимости от наличия родственных связей между дарителем и одаряемым.

Пример: если Иван подарит своей девушке Екатерине новенький смартфон от Apple, то ей не нужно отдавать государству дарственный налог на айфон в 13% от его стоимости (или 30%, если она нерезидент страны). Если же в качестве подарка будет выбран автомобиль – его новой владелице придется раскошелиться. Чтобы избежать этого, Ивану лучше презентовать избраннице деньги на покупку машины – с них налог взиматься не будет.

Но дарителем также может быть ИП или организация. Облагается ли договор дарения налогом в таком случае? Да, согласно ст. 228 НК РФ, одаряемый обязан уплатить НДФЛ вне зависимости от того, связывают ли его с компанией или предпринимателем трудовые отношения или нет. Но это касается только ценных даров.

Если совокупная стоимость таких подарков за налоговый период (год) менее 4 тысяч рублей, от налога они освобождаются полностью. Если выше – НДФЛ берется от суммы превышения.

Пример: постоянно проживающая в РФ Екатерина получает от своего работодателя цветы и конфеты на 8 марта и Новый год. Компании это обходится в 3 тысячи рублей суммарно за год. Налог платить не нужно.

Если же девушке преподнесут ноутбук стоимостью 40 тысяч рублей, ей придется отдать государству (40000 — 4000) *1 3% = 4680 рублей.

Оплата налога по договору дарения между организацией и физическим лицом может быть взыскана с доходов одаряемого, если тот их получает от дарителя, к примеру, в форме зарплаты. Если нет, получатель подарка должен быть уведомлен о необходимости самостоятельного оформления декларации и уплаты подоходного налога не позднее 1 марта года, следующего за тем, в котором состоялось дарение.

Нюансы дарения между мужем и женой

Если речь идет о добрачном имуществе партнеров либо приобретенном ими в браке по безвозмездным сделкам (дарение, наследство), то в 2019 году процедура проходит как обычно между близкими родственниками.

Когда дарить предполагается авто, жилье, землю или что-то иное, заработанное или купленное в период семейной жизни, то все чуть сложнее. Такое имущество считается общим и совместно нажитым. Чтобы выделить доли каждого супруга и дать им возможность распоряжаться этими долями, необходимо предварительно провести раздел имущества через суд.

Налог на дарение между близкими родственниками

Из всех видов подарков самым дорогим и ценным является объект недвижимости. К примеру, подаренная квартира снимает массу проблем, позволяя комфортно проживать, особенно если ранее на небольшой площади «ютилось» две семьи. Важным моментом является тот факт, что даже при существующих способах кредитования не у каждой семьи есть реальная возможность брать ипотеку.

Нестабильность на работе сопровождается высокими рисками, да и кредитные организации разборчивы в выборе заемщиков. Статистически наиболее частым является дарение недвижимости между близкими родственниками.

Ндфл по договору дарения между родственниками если одаряемый нерезидент

Нужно ли платить налог по дарственной?

С точки зрения Налогового кодекса любой доход облагается 13 или 30% НДФЛ. Так как дарственная оформляется безвозмездно, то даритель не улучшает своего финансового положения. Одариваемый наоборот, получает явную экономическую выгоду, хотя и в натуральной форме.

Объясняется это тем, что получивший недвижимость в дар сэкономил на ее приобретении, а это является прямой выгодой. Согласно ст. 217 НК РФ налог не оплачивается:

  • близкими родными, членами семьи;
  • работниками консульства по Венской конвенции и их родственниками.

Любые другие родственники и не родные облагаются налогом.

Ндфл по договору дарения между родственниками если одаряемый нерезидент

Важно! Не существует никаких льгот по НДФЛ для гражданских супругов или иждивенцев, проживающих на одной территории с дарителем, но не относящихся по закону к близким родственникам.

Согласно ст.14 СК РФ близкими родственниками считаются:

  • дети и родители;
  • братья и сестры (по одному или обоим родителям);
  • бабушки, дедушки и внуки.

К членам семьи относятся только супруги, официально зарегистрировавшие свой брак. К примеру, нужно ли платить налог, если тетя решила подарить недвижимость племяннице. Их отношения не являются близким родством, поэтому одариваемая племянница обязана уплатить НДФЛ. Но есть небольшая «лазейка», как этот платеж обойти.

Собственник квартиры может подарить недвижимость своей родной сестре без налоговых выплат, а сестра передарит квартиру своей родной дочери. После принятия квартиры в дар, новый владелец будет уплачивать только налог на имущество.

Условия оформления дарственной

Договор дарения недвижимости между близкими родственниками может быть оформлен в специализированных многофункциональных центрах и в нотариате. Отличием являются следующие моменты:

  1. В МФЦ – процедура бесплатная, необходима уплата только госпошлины, которая на квартиру равна 2 тысячи рублей.
  2. В нотариате – к этой же величине прибавляются услуги нотариуса, зависящие от стоимости недвижимости.

В случае попытки оспорить дарственную другими родственниками заверенный нотариусом документ имеет больший вес, и практически признается недействительным в судебном порядке очень редко.

Дарственная «неродственникам»

Согласно ст. 14 СК РФ, не относясь к близкой родне и членам семьи, одариваемый должен будет после сделки уплатить НДФЛ. В этом случае многие отдают предпочтение купле-продаже без реальной оплаты денег, а затем получают право на налоговый вычет.

Внимание! Такая сделка в суде может быть признана ничтожной со всеми вытекающими последствиями, так как прикрывает реальный процесс дарения.

Ндфл по договору дарения между родственниками если одаряемый нерезидент

Как определяется величина налога?

8 499 938-42-45 — Москва и Московская обл.
8 812 425-64-57 — Санкт-Петербург и Ленинградская обл.

Согласно ст. 228 НК РФ при сделке между физлицами одариваемый сам рассчитывает величину необходимой суммы. Проценты по налогу определяются, кем он является: резидентом или нерезидентом РФ.

Для резидентов – 13(более 183 дней проживает в стране), для нерезидентов 30%. Здесь важно правильно определить свой статус. Если гражданин РФ постоянно живет в других странах, то он является нерезидентом.

В то же время иностранец с видом на жительство, живущий в России, будет признан резидентом.

При расчете величины уплаты за основу налоговой базы берется рыночная стоимость квартиры. Для налога на дарение между близкими родственниками стоимость жилья несущественна, так как одариваемый ничего не уплачивает. Для людей, не являющихся родственниками, не существует льгот и налоговых вычетов при внесении суммы НДФЛ.

Много спорных вопросов всегда возникает, когда в договоре дарения указывается цена недвижимости по оценкам БТИ, значительно ниже рыночной. Хотя законодателем не дано четкого определения, от какой суммы брать НДФЛ, налоговая база берется от рыночной цены по заключению независимых экспертов. Это документ является основанием на составление декларации и осуществление необходимых платежей.

Некоторые заключения экспертов могут основываться на кадастровой стоимости.

Порядок осуществления уплаты налога

В настоящее время правила уплаты налога при дарении квартиры между близкими родственниками не изменены. Для плательщиков НДФЛ необходимо:

  1. Рассчитать сумму платежа, основываясь на стоимость недвижимости, которая подтверждена имеющимися документами.
  2. Заполнить и сдать налоговую декларацию до 1 апреля следующего года.
  3. Осуществить платеж согласно ст. 228 НК РФ до 15 июля следующего после принятия дара года.

Заполнение декларации на официальном сайте значительно упрощает процедуру. Необходимо своевременно выполнить все обязанности налогоплательщика. За нарушение правил накладываются штрафные санкции и начисляются пени.

Принимая недвижимость в дар, одариваемый должен понимать всю ответственность и последствия такого поступка. Если уплата налога является слишком высокой, то законом не запрещено отказаться от подарка.

Выводы

При осуществлении сделок с недвижимостью между близкими родными или членами семьи налог за дарственную одариваемым не уплачивается. В перечень платежей входит госпошлина и нотариальные услуги, если договор заверялся в нотариате. Как показала практика, небольшая переплата за профессиональную юридическую помощь и подтверждение, что сделка осуществлялась в «здравом уме» и по доброй воле гарантирует правовую чистоту сделки.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Налогобложение нерезидентов при сделках дарения
НДФЛ за детей выплачивают их родители/опекуны. Налоги на подаренное имущество После выполнения договора дарения подарок переходит к выгодоприобретателю. С этого момента он несет бремя содержания вещи/имущества, а основания обретения права собственности утрачивают значение. Безвозмездное получение перечисленных объектов облагается НДФЛ, только если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками.
  • супруги (имеется в виду официально зарегистрированный брак, а не просто сожительство);
  • родители и дети (категория «дети» охватывает кровных отпрысков и усыновленных детей, но не несовершеннолетних под опекой);
  • дед, бабушка и внуки;
  • братья и сестры, в том числе только по матери/отцу.
Дарение недвижимости между родственниками (одаряемый - налоговый нерезидент)
Совершенно верно. Платить не нужно, т. к. в случае близкого родства — одаряемый от налога освобожден, вне зависимости резидент он или нет
От налога освобождаются только когда дарение происходит между близкими родственниками и является ли этот родственник резидентом или нет роли не играет.
Правильно ли я понял, что в течение трех лет владелец недвижимости может быть то резидентом, то нерезидентом (не важно сколько раз)? Главное, чтобы на момент продажи он был резидентом.
Justice pro
Обязанность уплатить налог при дарении не возникает, если недвижимость, автомобиль Вы получили от близкого родственника Далее в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ говорится, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
  • родители и дети,
  • дедушка, бабушка и внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Нерезидент дарит матери – резиденту РФ квартиру: что с налогами
В Российской Федерации сделки дарения недвижимого имущества, заключаемые между близкими родственниками, такими как сын и мать, от налогообложения освобождены. Расходы, которые Вы понесете, будут связаны лишь с оформлением данного договора в Росреестре и (в случае необходимости) с постановкой предмета дарения — квартиры — на кадастровый учет. Так как мать и сын являются близкими родственниками и совершают безвозмездную сделку в виде дарения, то такие доходы не облагаются налогом. Однако после регистрации права собственности Вам необходимо будет подать нулевую декларацию о доходах в Управление федеральной налоговой службы.
Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.
Налог при дарении квартиры нерезидентом рф
Облагается ли дарение налогом?

В соответствии с российским законодательством, налог при получении в дар недвижимого объекта уплачивать не нужно в данных ситуациях: Гомеле в квартире своего супруга. Где я могу осуществить договор о дарении. в Беларуссии или по месту прописки в беларуском консулате в ФРГ? Буду вам признательна за ответ.

С уважением Екатерина Если собственник(нерезидент) проживает в Англии и хочет подарить свою московскую кв-ру сестре,проживающей в Москве, какой налог, где и когда он должен заплатить? 15 апреля 2008 г.

Как налог зависит от одаряемого? Близкими родственниками считаются люди, связанные друг с другом по восходящей или нисходящей линии, а также родственники, состоящие в полном или неполном родстве.

Их список:

Об операциях с недвижимостью читайте в следующих статьях:

Оцените статью
Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.