Какую форму налогообложения выбрать для ип сдача в аренду нежилых помещений

Налог на аренду помещения — порядок уплаты за нежилое и жилое помещение

Добрый день! В этой статье мы расскажем об особенностях налогообложения аренды помещений.

Сегодня вы узнаете:

1. Какие налоги по аренде предусмотрены для ИП;
2. Как налоги по аренде оплачиваются ООО;
3. Какими способами можно оплатить налоги.

Содержание

Важный аспект, который стоит держать в уме предпринимателю или организации при сдаче недвижимости во временное пользование – это вопрос налогообложения. Он тенью ходит за теми, кто имеет талант и смелость вести свой бизнес.

О договоре аренды

Единственный язык, который признается налоговыми службами – это язык точных, правильно составленных документов. В нашем случае речь идет о договоре аренды. Сумма аренды, прописанная в договоре, является отправной точкой для расчета налогов.

Порядок заключения договора об аренде регламентируется Гражданским кодексом. Если договор аренды заключается менее чем на год, он не подлежит государственной регистрации.

Налог с аренды помещения для ИП

Для системы налогообложения большую роль играет, кем является арендодатель, то есть тот, кто сдает помещение в аренду: физическим лицом, зарегистрировавшимся как ИП, или юридическим лицом, например, ООО.

Физическое лицо также может сдавать помещение в аренду без регистрации ИП, но при условии, что это помещение является жилым (например, дом или квартира). При этом физлицо перечисляет в бюджет подоходные 13% с арендной платы. Если физическое лицо намеревается сдавать нежилое помещение, ему обязательно нужно зарегистрировать ИП.

Такие условия объясняются российским законодательством, которое запрещает вести предпринимательскую деятельность без государственной регистрации. Если в отношении жилых помещений о предпринимательстве не принято говорить, то с нежилыми все обстоит гораздо строже. При установлении факта незаконной коммерческой деятельности или уклонения от уплаты налога нарушитель несет административную, а в некоторых случаях – уголовную ответственность.

Итак, если помещение нежилое, нужно регистрировать ИП. Индивидуальный предприниматель указывает еще на этапе регистрации основной вид своей деятельности. Если это сдача имущества в аренду, он также выбирает приемлемый для себя вид налогообложения.

Налог на аренду помещения для ИП при ОСНО

При общем налоговом режиме ИП обязаны платить такой же налог, как и физические лица – то есть 13%.

При общем налоговом режиме предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов, предоставлять годовую отчетность в налоговую не позднее 30 апреля по форме 3-НДФЛ. При этом режиме оплачивается НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Налоги на аренду помещения для ИП при УСН

Упрощенный налоговый режим, или «упрощенка», характеризуется тем, что предприниматель платит только один налог вместо нескольких.

УСН для ИП имеет три варианта перечисления налога государству:

• Объект «доходы минус расходы». Вид налогообложения, при котором применяется ставка в 15% на сумму дохода, оставшуюся после вычета всех сопряженных расходов. Удобно применять, если имеются стабильно крупные и документально доказуемые расходы по сдаваемому помещению.

Пример. В договоре аренды указано, что коммунальные платежи за помещение берет на себя арендодатель, эти затраты могут быть указаны им как расходы на содержание имущества. Следовательно, на эту сумму может быть уменьшена налогооблагаемая база.

• Объект «доходы». Система налогообложения, при которой применяется ставка налога в 6%, причем при расчете налога расходы не учитываются. Удобно применять, когда расходы совсем небольшие или их невозможно задокументировать.

С января 2024 года закон по этому режиму видоизменился: теперь размер ставки по налогам зависит от решения региональных властей. Он может составлять даже 1% для некоторых разрядов налогоплательщиков.

• Патентная система, при которой для налогообложения берется не реальный, а предполагаемый доход, и он облагается фиксированным налогом в 6%. Его особенность в том, что здесь никак не учитываются расходы предпринимателя, невозможно будет за счет них уменьшить налогооблагаемую базу.

Патент на аренду имущества можно приобрести на срок до одного года, а затем при необходимости покупать его на новый период. Стоимость патента легко рассчитать через онлайн-калькулятор, представленный на сайте ФНС.

Откуда берется эта цифра? Калькулятор умножает предполагаемый доход в зависимости от региона и категории бизнеса на 6%. То есть, покупая патент, предприниматель автоматически уплачивает налог.

Например, предприниматель хочет сдавать нежилое помещение площадью 50 м2, которое находится в его собственности на территории города Москвы в районе Коньково. Покупка патента на эту деятельность сроком двенадцать месяцев обойдется в шестьдесят тысяч рублей.

Для сравнения: патент на сдачу такого же по площади помещения в Тверской области на год будет стоить чуть больше двадцати пяти тысяч.

Налоги на аренду помещения для ООО

Юридическое лицо может применять общую систему налогообложения или упрощенную. Последний режим возможен только при выполнении ряда условий (менее ста сотрудников, годовой доход менее ста пятидесяти миллионов рублей, отсутствие филиалов и другие).

Если предприятие работает по УСН, система уплаты налога за аренду будет такая же, как и для ИП. Только предоставлять налоговую декларацию нужно не до 30 апреля, а до 31 марта. Для ООО не предусмотрен переход на патентную систему.

Для ООО аренда помещения может быть как основной, так и дополнительной деятельностью. От этого будет зависеть, как такой доход будет отражаться в бухгалтерских проводках – как доход от реализации или внереализационные доходы.

При применении общего режима налогообложения предприятие уплачивает налог на прибыль, получаемую за аренду помещения. Основная ставка по нему составляет 20%. 18% отчисляются в федеральный бюджет, 2% – в бюджет того субъекта РФ, где компания ведет свою деятельность.

Этот процент считается с фактической прибыли, то есть после вычета расходов. Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально.

Кроме того, с каждой арендной платы компания должна отчислять государству 18% НДС.

Способы оплаты налогов

Раньше можно было оплатить налоги только на почте, через банк или через банковский терминал по реквизитам из квитанции или по самой квитанции. При всех этих способах квитанция должна быть прислана налоговым органом и быть на руках у налогоплательщика.

С относительно недавних пор ФНС предлагает воспользоваться онлайн-сервисом «Заплати налоги» на сайте налоговой. Здесь налогоплательщик может самостоятельно заполнить квитанции, если сумма налога ему известна.

Причем сервис предлагает сформировать один из двух документов:

• Платежное поручение. Используется только для безналичных платежей. Оно распечатывается и предоставляется в банк.
• Платежный документ. Используется для оплаты налога наличными при его распечатке и предоставлении в банк. Также используется для электронного платежа. После того как квитанция будет окончательно сформирована, здесь же онлайн можно оплатить налог через один из банков, имеющих договор с налоговой службой на эту услугу.

Самый удобный способ оплаты налогов доступен только для владельцев личного кабинета на сайте налоговой службы. Эти кабинеты могут быть заведены для физических, юридических лиц и ИП. Помимо всей важной информации по имуществу, состоянию расчетов с государством – долгам и переплатам, здесь размещены заполненные квитанции.

С их помощью легко оплатить налог онлайн через банк-посредник.

Подключиться к личному кабинету достаточно просто. Нужно обратиться в любой налоговый орган – необязательно по месту проживания или регистрации бизнеса. В течение пятнадцати минут вам выдадут регистрационную карту с логином и паролем.

Пароль меняется пользователем самостоятельно после захода на сайт ФНС.

Получить пароль к личному кабинету онлайн не получится, так как данные сайта относятся к категории особенно охраняемых сведений.

Тема: Физ лицо сдает в аренду нежилое помещение

Опции темы

Поиск по теме

Физ лицо сдает в аренду нежилое помещение

Всем здравствуйте.
Вопрос: Мы ИП, нам сдает в аренду нежилое помещение Физ лицо, собственник. Есть мысли на тему, что 3-НДФЛ физик не сдает и какие либо налоги, от сдачи нам в аренду, не платит, просто об этом даже не задумывается.

Хотя договор подписан и в нем указанно, что:

«Арендная плата по настоящему договору составляет ****** рублей 00 копеек, в том числе НДФЛ 13%.»
«Арендодатель обязуется самостоятельно исчислять и уплачивать Налог на Доходы Физических лиц 13%, от суммы полученной за расчеты от Арендатора по настоящему Договору, а так же подавать Декларацию по данному Налогу(НДФЛ) по месту своей регистрации как физического лица в Налоговые органы.»

Тем не менее, если арендодатель «включит дурака», могут нас признать налоговым агентом и заставить платить за него НДФЛ?
Спасибо.

Никакой договор не может изменить закон. По закону ИП является налоговым агентом и обязан самостоятельно удерживать НДФЛ и перечислять в бюджет.

Спасибо. Коротко и ясно!
А можно к примеру заключить в данной ситуации договор Аренды: Арендодатель — физ лицо, а арендатор в договоре тоже физ лицо.

Физ лицо при оплате услуг физ лицу не обязан уплачивать за продавца(поставщика) услуги, НДФЛ за него в бюджет?
В этой ситуации арендатор физ лицо, в дальнейшем будет использовать арендуемое помещение для нужд своего ИП.

У нас же ИП таксисты используют собственные автомобили оформленные на физиков, или это плохой пример?

если проверяющие увидят эти суммы в расходах ИП, то непременно поинтересуются уплатой НДФЛ.

судя по вопросам, мало кто из таксистов оформлен в соответствии с законодательством.

зачем)
ИП может передать ДС себе как физику, ну а физик уже отдаст за аренду арендодателю, взяв к примеру с него расписку.

Извините, но передача самому себе денежных средств — это к доктору
Независимо от того, каким образом переданы деньги арендодателю, ИП будет налоговым агентом, поскольку он арендует помещение для предпринимательской деятельности

а ему нет нужды включать «дурака», т. к. именно Вы (ИП) являетесь налоговым агентом в соответствии с НК РФ

Мы ООО

Мы ООО, берем в аренду помещение под магазин у физ лица. Начинающие предприниматели. Стесняюсь спросить, кто будет платить с аренды налоги?

Платить будет физлицо.

А вот вы, как налоговые агенты, должны будете удерживать НДФЛ из доходов этого физлица и перечислять его в бюджет. Т. е. физлицо платит налог через вас.

Подскажите пожалуйста, ООО арендует нежилое помещение у физ. лица. Если прописать в договоре: «срок договора — с 01.08.2024г. — 31.12.2024г., арендная плата за этот период составляет 100000руб. и вносится арендатором авансом равными долями 15 числа каждого месяца.

Окончательный расчет — 15 декабря 2024г.» Тогда ООО 13% НДФЛ со всей суммы арендной платы (13000 руб.) удерживает и перечисляет в бюджет 15 декабря?

Нет.
Вы удерживаете НДФЛ с каждой выплаты денег( аванса,окончательного расчета).

Если помещение или иное имущество арендуется у физлица, то арендатор — организация-резидент, будет являться налоговым агентом.

п.1 ст.226 НК РФ: Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

<

p>Таким образом, ст.228 НК РФ возлагает на физлица обязанность самостоятельно уплачивать НДФЛ, если доход получен от организации, не подпадающей под определение налогового агента. Получится иностранная организация — нерезидент, о чем есть письма Минфина, к примеру: от 13 сентября 2024 г. N 03-04-06/6-277

Хм, а тут вроде никто про иностранные фирмы не спрашивал.

<

p>А мне сразу в голову пришел сопутствующий вопрос — что за организация не агент?

Подскажите пожалуйста. Может ли физ. лицо арендодатель брать с арендатора (юр. лицо) переменную арендную плату за коммуналку?

<

p>когда работала в организации, которая сдавала площади в аренду, то брали

NatalyiIn, Спасибо за ответ! А у вас были арендодатели физ. лица? Как Вы рассчитывали для арендаторов (юр. лиц) переменку?

<

p>Например, поделить на всех пропорционально арендуемой площади.

<

p>Если речь о коммуналке, обычно перемен. часть считается по счетчикам. Конкретные показатели света, воды х тариф. Иногда включают телефоны/интернеты.

Ну какие-то «общедомовые расходы» можно распределять по площадям.

А если юр. лицо арендует все помещение, можно в таком случае оплачивать коммуналку за арендодателя по счетам, выставленным на него (физ. лицо)

<

p>оплачивать можно, в расходы принять будет нельзя.

Т. е. это будет уже не оплата по договору аренды, а плата за другое физ. лицо. Наша дебиторка.

А если мы будем оплачивать как переменную арендную плату по договору, это будет считаться доходом физлица-арендодателя? Мы с этой суммы тоже удерживаем и уплачиваем НДФЛ как налоговые агенты?

<

p>»Нельзя»- даже если есть обязанность оплаты коммунальных платежей в договоре?

<

p>Гражданско-правовые отношения
Согласно п. 2 ст. 616 Гражданского кодекса РФ арендатор обязан нести расходы на содержание имущества (если иное не установлено законом или договором аренды), к которым относятся и коммунальные расходы.
В данном случае покупателем коммунальных услуг (фактически потребляемых арендатором) является арендодатель, при этом договором аренды предусмотрено, что стоимость коммунальных услуг, приходящихся на переданное в аренду помещение, компенсируется арендатором. Такие условия договора не противоречат п. 2 ст. 616 ГК РФ.
Согласно п. 22 Обзора практики разрешения споров, связанных с арендой (Приложение к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 11.01.2024 N 66), заключенное арендодателем и арендатором соглашение, устанавливающее порядок участия арендатора в расходах на потребленные коммунальные услуги, не может быть квалифицировано как договор оказания коммунальных услуг.
Бухгалтерский учет Затраты арендатора на оплату стоимости потребленных им коммунальных услуг учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Указанные расходы признаются в данном случае на дату получения расчетных документов от арендодателя (п. 16 ПБУ 10/99).
В бухгалтерском учете арендатора затраты на оплату коммунальных услуг арендодателю отражаются по дебету счетов учета затрат (например, 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 44 «Расходы на продажу» (в торговых организациях) и др.) в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов с арендодателем, например счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При перечислении арендодателю платы за потребленные коммунальные услуги производится запись по дебету счета 76 и кредиту счета 51 «Расчетные счета» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2024 N 94н).

В отношении обложения НДФЛ суммы оплаты (возмещения) стоимости коммунальных услуг, полученной арендодателем — физическим лицом от арендатора, отметим следующее.
Согласно позиции, выраженной Минфином России (см. например, Письмо Минфина России от 16.05.2024 N 03-03-06/1/17011), налогооблагаемый доход возникает у физического лица (арендодателя) только в случае оплаты арендатором коммунальных услуг, стоимость которых не зависит от их фактического потребления. Оплата (возмещение) расходов на коммунальные услуги, стоимость которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, осуществляется арендатором в своих интересах, следовательно, экономической выгоды у арендодателя в таком случае не возникает.

Об операциях с недвижимостью читайте в следующих статьях:

• С какого момента договор аренды нежилого помещения считается заключенным
• Кто имеет право на приватизацию квартиры в казахстане
• Какие документы нужны для оформления наследства на квартиру беларусь
• Платит ли налог на дарственную квартиру несовершеннолетний
• Кто такие частные маклеры при покупке квартиры