Налоговый вычет при долевом строительстве квартиры
При покупке недвижимости граждане России вправе вернуть имущественный налоговый вычет, который составляет 13% стоимости сделки. Поскольку жилье стоит недешево, возвращенная сумма будет немаленькой, поэтому пренебрегать законным правом не стоит.
Порядок действий при приобретении жилья на вторичном рынке понятен, так как покупается готовое жилье, на которое сразу оформляются права собственности. А вот как вернуть налоговый вычет при долевом строительстве, когда приобретается не сама квартира, а право на требование, часто люди не знают.
Законодательная база
Содержание
- 1 Законодательная база
- 2 Кто вправе получить налоговый вычет
- 3 Учет расходов при возврате
- 4 Порядок возврата налогового вычета
- 5 Алгоритм действий при возврате имущественного вычета
- 6 Необходимый пакет документов
- 7 Сдача документов в ИФНС
- 8 Минфин рассказал о порядке получения повторного имущественного вычета
Размер и порядок получения имущественного налогового вычета при долевом участии в строительстве регулируются ст.220 Налогового кодекса РФ и Федеральным законом №212 от 23.07. 2024 г. «О внесении изменений в статью 220 НК РФ»
Право возникновения на налоговую льготу при покупке квартиры по ДДУ на этапе строительства утверждено в первом пункте указанной статьи.
В пункте 3 говорится о том, что это право возникает с момента подписания акта приема – передачи жилья.
Также пунктом 3 статьи 220 НК РФ регламентируется, что размер суммы для возврата ограничивается 260 000 рублями, так как вернуть вычет можно с потраченной суммы, не превышающей 2 млн. рублей.
Если квартира куплена в браке, она будет совместным имуществом. Право получить возмещение возникает у обоих супругов в равной степени. Процентное соотношение получения вычета устанавливается между супругами в долях в индивидуальном порядке и принимается к исполнению налоговыми органами на основе письменного заявления.
Кто вправе получить налоговый вычет
Налоговый кодекс РФ четко регламентирует, у кого и при каких обстоятельствах возникает право получить налоговый вычет по ДДУ:
- Лица, имеющие гражданство России. Сумма с покупки недвижимости возвращается только гражданам России, которые платят налоги.
- Лица, не использовавшие указанное право раньше. Получить подобную льготу можно только один раз в жизни на сумму не больше, чем 260 000 рублей. Эта сумма иногда делится на части и возвращается в отдельные отчетные периоды за покупку других объектов недвижимости.
- Лица, официально трудоустроенные и уплачивающие подоходный налог. Сумма налогового вычета при покупке недвижимого имущества формируется из денежных выплат гражданином в пользу государства в течение отчетного года.
- Лица, купившие недвижимость, находящуюся на территории Российской Федерации. На заграничную недвижимость возврат не предусмотрен законом.
Сумма налогового вычета зависит от суммы сделки при приобретении недвижимости и суммы налогов, уплаченных в казну (если человек официально трудоустроен, их перечисляет работодатель).
Учет расходов при возврате
Существуют специальные статьи расходов, с которых осуществляется возврат НДФЛ. В случае с долевым строительством деньги возмещаются, если потрачены по следующим статьям:
- Покупка строящегося жилья (стоимость договора, согласно которому денежные средства переданы застройщику).
- Расходы на отделку жилья (включая материалы для строительства, оплату услуг рабочих и т. п.). Но за расходы налог возвращается только в том случае, если в договоре долевого строительства указано, что квартира покупателю предоставляется без отделки или с черновой отделкой.
Таким образом, в случае если стоимость квартиры меньше двух миллионов рублей и объект сдается без отделки, получить 260 тысяч рублей можно с учетом расходов на отделочные работы.
К примеру, семья Ивановых приобрела однокомнатную квартиру с черновой отделкой за 1,2 миллиона рублей. На отделку пришлось потратить 180 тысяч рублей. Налоговый вычет будет возвращаться из суммы 1380000 рублей, если будут предоставлены чеки и квитанции в доказательство. К возврату подлежит сумма в 179400 рублей.
Право на получение остальных 80600 рублей сохраняется. Если в будущем Иванов купит еще одну недвижимость, то вправе вернуть оставшуюся сумму.
Порядок возврата налогового вычета
Право на имущественный вычет при долевом участии в строительстве возникает с момента подписания акта приема-передачи и никак раньше. А сдать документы можно только в следующем отчетном году, после получения на руки передаточного акта. Поэтому обращаться в налоговую инспекцию заранее нет смысла.
Алгоритм действий при возврате имущественного вычета
Чтобы получить имущественный вычет при участии в долевом строительстве, нужно сделать следующее:
- Собираете необходимый пакет документов.
- Заполняете декларации.
- Идете в ФНС по месту жительства, пишете заявление и сдаете бумаги.
- Ждете, пока сотрудники инспекции проведут камеральную проверку.
- Получаете уведомление заказным письмом о результатах проверки.
- При одобрении заявки, получаете положенную сумму на банковский счет. При отказе исправляете ошибки и обращаетесь в ФНС снова.
Необходимый пакет документов
Чтобы правильно заполнить декларацию и заявить права на получение налогового возмещения, нужно заранее подготовить следующий пакет документов:
- Паспорт гражданина РФ (личная информация и прописка).
- Документ, подтверждающий факт передачи денег застройщику (квитанция, платежка, выписка с банковского счета и т. п.). Если сумму оплачивал не сам претендент, в удовлетворении требований откажут, так как с его стороны не было никаких расходов на приобретение жилья. Поэтому, если на этапе расчета за квартиру деньги вносятся со счета третьего лица, на него нужно оформить нотариальную доверенность.
- Справка 2-НДФЛ о размере заработной платы и удержанных налогах, выданная работодателем. Справка оформляется за тот период, за который претендент хочет вернуть деньги.
- Договор переуступки прав требования, если такое имело место быть.
- Кредитный или ипотечный договор. Также, если средства для уплаты стоимости квартиры получались в кредит или покупка оформлялась в ипотеку, нужна справка об уплаченных процентах за прошедший период. Ее выдает банк, выдавший кредит. Оформляется по форме банка.
- Акт приема-передачи объекта недвижимости, если права собственности еще не зарегистрированы, или свидетельство регистрации права собственности.
- Реквизиты для перечисления денежных средств, подлежащих возврату.
- Письменное заявление супругов с указанием процентного соотношения для получения налогового вычета, если имущество приобреталось в браке. К примеру, в заявлении указывается, что супруга получает возврат 100%, а супруг – 0%, сохранив таким образом право на возмещение при следующей покупке недвижимости.
Сдача документов в ИФНС
Для заявления прав на требование налогового возврата в ИФНС отправляется заполненная декларация. На этом этапе возникают проблемы, так как разобраться в декларации непросто. Чтобы облегчить себе задачу, воспользуйтесь услугами бухгалтеров или специализированных фирм, которые подготовят декларацию за отдельную плату. Если не желаете нести дополнительные расходы, заполнить документ можно самостоятельно, разобравшись в некоторых тонкостях налоговых вопросов.
Скачать бланк и посмотреть образец заполнения можно в интернете, конкретно на официальном сайте налоговой службы РФ.
Сдавать документы в ИФНС нужно по месту жительства, желательно лично или через официальное доверенное лицо (по нотариальной доверенности). В налоговой инспекции написать заявление и подать документы. Бланк заявления выдает налоговый инспектор. При заполнении указываются:
- Личная информация.
- Контакты налогоплательщика.
- Выбранный способ получения вычета (через работодателя или налоговую службу).
- Сумма, подлежащая возврату (рассчитываете сами).
- Сумма доходов за конкретный период, с которых удерживался подоходный налог (отражается в справке 2-НДФЛ, полученной у работодателя).
Минфин рассказал о порядке получения повторного имущественного вычета
Возможность возврата НДФЛ по второй квартире есть не у всех
Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
Что такое повторный имущественный вычет по НДФЛ или как вернуть налог при покупке нескольких объектов недвижимости? Для того, чтобы ответить на эти вопросы, сразу хочу обратить внимание на следующее: за все время существования налогового вычета по жилью было два периода:
– до 1 января 2024 года;
– после 1 января 2024 года.
До 1 января 2024 года Налоговый кодекс разрешал нам получить вычет только по одному объекту недвижимости и при максимальном размере вычета 2 млн руб. Приведем пример: вы купили квартиру за 1,2 млн руб. и построили дом за 800 тыс. руб., получив свидетельства о праве собственности на жилые объекты до 1 января 2024 года. Получить вычет в данной ситуации вы можете только по какому-то одному объекту недвижимости, выбрав тот, который вам выгоднее.
И добрать до 2 млн руб. вычета вам уже нельзя.
После 1 января 2024 года правила немного изменились. Максимальный размер 2 млн руб. остался прежним, а вот количество объектов недвижимости, по которым можно вернуть налог, стало «неограниченным». Давайте немного изменим условия нашего примера – пусть право собственности вы на квартиру и на дом получили уже в 2024 году (то есть, право на вычет возникло после 1 января 2024 года), в таком случае вы сможете вернуть налог со всей суммы 2 млн руб. (вычет ваш), включая в состав вычета и расходы по покупке квартиры, и затраты на вашу стройку.
А как быть, если гражданин купил квартиру в 2024 году за 250 тыс. руб., получив по ней вычет в 2024 году, а в 2024 году он купил еще и жилой дом. Сможет ли он добрать свой вычет до 2 млн руб. или нет? Уже нет.
Так как налогоплательщик воспользовался своим правом на налоговый вычет, то добрать покупкой второго жилья до 2 млн руб. ему нельзя.
Что пишет по этому поводу Минфин России? Финансовое ведомство в своем письме от 08.06.2024 г. № 03-04-05/33171 рассмотрело вопрос предоставления имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимости, если вычет получен до 1 января 2024 года по другому объекту недвижимости.
Как напомнил нам Минфин, Федеральным законом от 23.07.2024 г. № 212-ФЗ, вступившим в силу 1 января 2024 года, были внесены существенные изменения в ст. 220 НК РФ, которая регулирует порядок получения имущественного вычета.
Поправки касаются, в частности, возможности получения вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного вычета.
При этом нормы указанного Закона применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются за предоставлением имущественного вычета, и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных налогоплательщиком после 1 января 2024 года.
Таким образом, в случае, если гражданин воспользовался имущественным налоговым вычетом, оснований для получения указанного вычета в отношении расходов на приобретение других объектов недвижимого имущества не имеется.
В заключение хочу привести еще один пример, чтобы показать вам полную «картину» – допустим, семья купила в общую долевую собственность квартиру в 2024 году и получила по ней вычет. А именно, супруг получил вычет на свою долю, а его жена получила вычет за доли несовершеннолетних детей. Вправе ли жена при покупке второго объекта в 2024 году получать вычет по второй квартире (ведь она ранее получала вычет за доли детей)?
Ответ – нет, не вправе, потому что она возвращала налог из своих доходов, пусть расходы в составе вычета были по доле детей, но вычет то был предоставлен именно ей.
Уважаемые посетители нашего портала, пишите мне ваши вопросы. Если кому-то нужна индивидуальная развернутая консультация – оставляйте вашу почту, описывайте ваши ситуации, и я обязательно буду публиковать ответы в форме статей. Я смогу раскрывать те темы, которые вам интересны.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты. Пример: В 2024 году Иванов И. И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И. И. может по окончанию 2024 календарного года (в 2024).Земляникин решил получить вычет за покупку земельного участка. Оформив свидетельство на право собственности на дом и земельный участок, Иван Семенович собрал документы и подал заявление на возврат налога.Сумма, на которую он может претендовать, равна 156 000 рублей (1 200 000 * 0,13), так как из полагающихся ему 2 миллионов он уже 800 тысяч использовал при покупке квартиры.
После оформления объекта недвижимости обращаемся к работодателю или в следующем года идем в налоговую инспекцию.– В 2016 г. я купил квартиру за 1, 5 млн руб.В 2017 г. начал получать за нее вычет «при покупке». В начале 2024 г. данную квартиру пришлось продать. Смогу ли я продолжать получать имущественный вычет уже по проданной квартире?
– при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
Об операциях с недвижимостью читайте в следующих статьях:
- Можно ли отменить договор дарения если даритель пережил одаряемого
- С какого момента оплачиваются коммунальные платежи при покупке квартиры
- Какие документы нужно предоставить в росреестр при снятии обременения
- Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость при дарении квартиры
- Где можно проверить деньги на подлинность при продаже квартиры
При покупке квартиры по ипотеке можно получить как налоговый вычет в размере 13% от стоимости квартиры, так и 13 Замечу, что данные нормы закона действуют с 1 января 2014 года и распространяются на сделки с указанной даты. Если до этой даты уже был получен. . .
Российское законодательство предусматривает компенсацию части расходов при покупке квартиры путем налогового вычета. Данная льгота имеет ряд ограничений, а также особенностей. . .
При приобретении земельного участка для жилищного строительства, вычет можно получить только после того, как будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него ( пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Документы для получения вычета: паспорт. . .
За покупку какого земельного участка можно получить налоговый вычет? В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе При приобретении земельных участков для ИЖС налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком. . .
Имущественный вычет можно использовать, только если вы получаете официальную зарплату и платите налог на доходы по ставке 13%. Имущественный вычет при покупке жилья каждому человеку дают один раз с учетом лимита — 2 млн рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы. . .
Сколько раз можно получать вычет? На получение данной льготы при покупке земельного участка можно претендовать только единожды. На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что налоговый вычет при покупке участка земли может быть предоставлен. . .
Сколько раз можно получить вычет? Вычет за покупку квартиры. Собственники, купившие недвижимость до 2014 года и оформившие Сейчас при получении собственником жилья основного вычета до 2014 года, при покупке нового жилья позднее он вправе претендовать и. . .
Налоговые вычеты при покупке земельного участка: необходимые условия, порядок получения у ФСН и у Особенности получения налогового вычета при приобретении земли в ипотеку. В состав вычета также можно включить не только саму стоимость участка и дома. . .
В январе 2014 года вступило в силу новое законодательство об имущественном налоговом вычете, которое важно для тех, кто получил квартиру и не воспользовался максимальным налоговым вычетом.
Могу ли я получить налоговый вычет при покупке земельного участка? – Имущественный вычет при покупке земельного участка для постройки на нем жилого дома можно получить лишь после того, как на земельном участке будет построен и оформлен в собственность дом.
Имущественный вычет при приобретении имущества? Прошу вашей помощи, что бы понять ситуацию, разъясните! Подскажите, как мне поступать в данной ситуации?
Таким образом, получить вычет на земельный участок можно в двух случаях Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья.
Что такое налоговый вычет За что можно получить имущественный вычет Размер вычета при покупке жилья Размер вычета на Размер налогового вычета при покупке квартиры, дома, земельного участка. При покупке жилья или земли возвращаются до 13% затрат.
Также можно вернуть часть налога с уплаченных ипотечных процентов при покупке в кредит. Заявитель вычета является резидентом РФ. Физическое лицо официально получает доход Право вернуть налог с покупки земли появляется у человека в году, следующем после года. . .
Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка.
Можно ли получить налоговый вычет повторно? : Domofond. ru? Помогите разобраться, меня совсем запутали! Разъясните, можно ли решить данную ситуацию самостоятельно?
Как получить налоговый вычет за покупку земельного участка и вернуть налог. При каких условиях можно вернуть налоговый вычет при покупке земельного участка. Во- первых, отдельного вычета на приобретение одного земельного участка законодательством не. . .
Еще такой вычет можно получить при покупке дома и земельного участка. Или при строительстве дома на участке. И все же можно попробовать использовать другую точку зрения: тем более, что уже были случаи, когда Минфин менял свою позицию, а его. . .
Налоговый вычет при покупке земельного участка ИЖС? Разъясните мне аспекты сложившейся ситуации. . Подскажите как лучше поступить?