В договоре мены стоимость квартир можно не указывать

Нужно ли в договоре мены указывать стоимость квартир

З дравствуйте! Подскажите пожалуйста:

по договору мены Стороны производят обмен квартирами, которые Сторонами оцениваются как равнозначные по стоимости. Обеими квартирами собственники владеют менее трех лет.

Вопрос 1
Обязательно ли в договоре мены указывать стоимость квартир? Вопрос 2 Будут ли участники сделки облагаться налогом по договору мены? Вопрос 3 Будут ли участники сделки облагаться налогом по договору мены, если в договоре мены будет указана реальная стоимость квартир? Вопрос 4 Будут ли участники сделки облагаться налогом по договору мены, если в договоре мены будет указана стоимость квартир согласно оценочной стоимости БТИ?

Если в договоре мены долей не указана стоимость, доход исчисляется по их рыночной цене

Супруги обменялись долями в квартирах: каждый может иметь 2 имущественных вычета.

Письмо Минфина России от 02.10.2019 N 03-04-05/49508

О налогообложении НДФЛ доходов при заключении между супругами договора мены долей в праве собственности на квартиры

Из обращения следует, что между супругами был заключен договор мены долей в праве собственности на квартиры. Согласно договору налогоплательщик поменял 1/2 доли в праве собственности на квартиру на 1/2 доли в праве собственности на квартиру супруги. В договоре стороны признали доли в праве собственности на квартиры равноценными, и обмен был произведен без доплаты.

В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для ФЛ в соответствии с гл. 23 «НДФЛ» Кодекса.

Ст. 567 ГК РФ определено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам гл. 31 ГК РФ и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

В соответствии с п. 1 ст. 568 ГК РФ, если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными.
Сумма дохода, полученного по договору мены долей в праве собственности на квартиры, определяется исходя из их стоимости, указанной в договоре мены.

В случае если в договоре мены стоимость долей в праве собственности на квартиры не указывается, сумма дохода определяется исходя из рыночной стоимости обмениваемых долей.

Согласно пп. 1 п. 1 и пп. 1 и 2 п. 2 ст.

220 Кодекса при реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., либо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Вместе с этим в соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению НДФЛ доходы, получаемые ФЛ, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Исходя из вышеизложенного при продаже налогоплательщиком в соответствии с договором мены доли в праве собственности на квартиру, которая находилась в его собственности менее трех лет, у налогоплательщика возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. При этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами, предусмотренными ст. 220 Кодекса.

Доходы от продажи доли в праве собственности на квартиру, которая находилась в собственности налогоплательщика три года и более, не будут подлежать обложению НДФЛ.

Кроме того, налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при приобретении доли в праве собственности на квартиру, в том числе по договору мены, в соответствии с положениями пп. 3 п. 1 ст. 220 Кодекса при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным данным подпунктом, не пользовался.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства РФ о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.

Обязательно ли в договоре мены или дарения недвижимости прописывать стоимость объекта

Сам договор регистрировать не нужно, однако документы, предметом которых являлась недвижимость, до 1 марта 2019 года подлежали госрегистрации. Существенные условия договора дарения К существенным условиям договора дарения, в соответствии со ст. 432 ГК РФ, относятся условия, названные существенными в законе и правовых актах. Без них договор дарения не может быть заключен. Пример существенного условия — описание предмета договора.

Документ должен содержать точное описание дара, в том числе, если подарок представляет собой права или освобождение одаряемого от обязанностей. При дарении недвижимости указывается ее тип, площадь, адрес и другие характеристики. При дарении автомобиля в документе содержится марка, год выпуска, регистрационный номер. Если у предмета дарения есть недостатки, их тоже допустимо внести в договор.

Цена договора к существенным условиям не относится.

Цена договора дарения

Оформление договора, как дарения, так и мены, с этим объектом осуществляется по общим, ранее рассмотренным, правилам, с учетом следующих особенностей:

  1. Объект договора — земельный участок, прошедший государственный кадастровый учет. Индивидуальные признаки: вид разрешенного использования, целевое назначение, категория земель, площадь, адрес места нахождения, кадастровый номер.
  2. Помимо норм ГК РФ, к таким сделкам необходимо применение Земельного кодекса РФ.
  3. В договорах обязательно указание на существующие обременения и ограничения земельного участка, сведения о правоустанавливающих документах на него.
  4. Переход права собственности по таким договорам также подлежит госрегистрации, при этом размер госпошлины составляет 350 рублей (пп. 24, 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Важно Налогообложение осуществляется точно также как и при мене либо дарении квартиры.

Дарение и мена

Уплата налога не требуется. Помимо этого такие налогоплательщики, являясь покупателями, также сохраняют право на получение имущественного налогового вычета при приобретении жилого помещения (ст. 220 НК РФ). Никаких исключений для договора мены в этом случае НК РФ не предусматривает.

При этом в качестве подтверждающего расходы документов является непосредственно договор мены с актом приема-передачи квартиры.

Также в соответствии с пп. 17.1 п. 1 ст. 217 НК РФ такие налогоплательщики могут быть освобождены от НДФЛ, когда владение жилым помещением составляет более трех лет.

Мена или дарение земельного участка Еще одним распространенным объектом недвижимости в гражданско-правовых сделках является земельный участок.

Нужно ли указывать стоимость в договоре дарения

При желании вносятся дополнительные пункты, например, о некоторых условиях или временных рамках, после которых одариваемый может вступить в право собственности даром. Объекты Гражданский Кодекс РФ предусматривает возможность передачи в дар недвижимого имущества, среди которого входят, согласно определению, все земельные участки и недра, а также все, как-либо связанное с землей. То есть, оформить дарственную можно на:

  • квартиру;
  • дом;
  • дачу (дачный участок);
  • гараж;
  • офисное помещение;
  • любое нежилое помещение;
  • комната в квартире;
  • любое строение;
  • земельный участок.

Но любой из вышеперечисленных объектов может быть подарен лишь в том случае, если находится в собственности дарителя и этот факт подтвержден документально.

Договор дарения

Форма 2НДФЛ от 2019 года Срок исковой давности Желание оспорить заключенную сделку возникает, к сожалению, довольно часто. Причем как со стороны дарителя, так и со стороны имеющих претензии к дарственной и одаренному со стороны родственников, не согласных с условиями договора, кредиторов, держателей залога и у самого одариваемого. Оспоримым сроком исковой давности считается 1 год, в течение которого законодательством гарантирована защита прав подавшего иск гражданина по защите собственных прав.

Если же это время истекло, иск об оспаривании или требовании аннуляции договора все равно можно подать в судебный орган, который рассмотрит его в установленном порядке. Так, если договор желают оспорить близкие родственники, исковой срок давности в данном случае составляет 3 года.

Договор мены недвижимости – тонкости оформления

Одновременно с совершением сделки каждый участник получает право собственности на предмет обмена. По большому счету, мена – та же купля-продажа. Разница в том, что в первом случае стороны расплачиваются друг с другом по бартеру, то есть товар на товар, а во втором – деньгами.

Сделки по договорам мены регулируются Гражданским кодексом РФ (статьи 567-571).

Для сделок по договорам мены (ДМ) действуют в основном те же правила, что и по договорам купли-продажи (ДКП).

Как правильно составить договор дарения недвижимости

При этом для определения налоговой базы может быть использована не рыночная, а кадастровая стоимость земельного участка. Последствия использования договора дарения вместо договора мены Применительно к данному пункту следует отметить, что использование одной сделки вместо другой влечет одно последствие — признание сделки недействительной с момента ее заключения (ст. 167 ГК РФ). При этом такие сделки являются мнимыми (совершается для вида, без намерения создания юридических последствий для сторон) либо притворными (цель сделки — прикрыть иную сделку). В любом из указанных случаев такие соглашения признаются ничтожными, т. е. не порождающими никаких юридических последствий для сторон.

Дополнительно Исполненное по такому договору возвращается сторонами. К притворной сделке применяются правила той сделки, которая в действительности имела место быть.

Договор мены недвижимого имущества: налоги

  • Возможность отмены дарения является большим минусом для одаряемого лица.
  • При расторжении дарственной либо признании сделки недействительной, одаряемое лицо обязано возвратить объект дарения (п. 5 ст. 578 ГК РФ, п. 2 ст. 167 ГК РФ).
  • Такие соглашения могут быть легко оспорены в суде в некоторых случаях.
  • Отсутствие возможности для дарителя по установлению обременений на объект дарения.
  • При отсутствии близких родственных связей между сторонами сделки, одаряемый уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  • Плюсы и минусы договора мены Гл. 31 ГК РФ регламентирует такую сделку как мена. Этот договор подразумевает под собой передачу товара в собственность в обмен на иной от одной стороны к другой. При этом каждая из сторон является продавцом (ст. 567 ГК РФ).

Статьи

Правовед.RU 132 юриста сейчас на сайте

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, обязательно ли в договоре дарения квартиры указывать оценочную стоимость? И не придется маме платить налог если я подарю ей квартиру? договор дарения, договор дарения квартиры, договор дарения автомобиля Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

  • Хотим продать квартиру в Ялте, доставшуюся мужу по договору дарения 8 лет назад
  • Договор дарения квартиры

Ответы юристов (3)

При отсутствии стоимости квартиры в договоре мены таковой считается рыночная цена, определенная оценщиком
При продаже квартиры, приобретенной по договору мены до 1 января 2016 года, если срок владения составляет менее трех лет (или пяти лет, если квартира была куплена, начиная с 2016 года и позднее) собственник должен заплатить НДФЛ с полученного дохода (п. 1 ст. 210, ст. 217.1 Налогового кодекса). Он также имеет право на получение имущественного вычета.

При этом, вычет не может превышать 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Минфин России разъяснил, что при определении налоговой базы по НДФЛ, расходами, связанными с приобретением квартиры по договору мены, считается указанная в нем стоимость.

Если же в договоре она отсутствует, то – рыночная стоимость обмениваемой квартиры (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 декабря 2016 г. № 03-04-05/75124). Установить ее можно, воспользовавшись услугами оценщика (Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»).

В свою очередь, вместо получения имущественного вычета налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на размер фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подп. 2 п. 2 ст.

220 НК РФ).

В договоре мены стоимость квартир можно не указывать
Ответ: Цена не является обязательным для включения в договор мены условием. Следовательно, указание в договоре мены стоимости квартир, равноценных по стоимости не является обязательным для включения в договор мены. Только в случае соглашения сторон об обмене квартир с доплатой, когда обмениваемые квартиры признаются неравноценными, данное условие должно быть отражено в договоре мены, согласно п. 2 ст. 568 ГК РФ.

В соответствии со статьей 554 ГК РФ в договоре продажи недвижимости должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить недвижимое имущество, подлежащее передаче покупателю по договору, в том числе данные, определяющие расположение недвижимости на соответствующем земельном участке либо в составе другого недвижимого имущества. При отсутствии этих данных в договоре условие о недвижимом имуществе, подлежащем передаче, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным (Определение Пермского краевого суда от 03.09.2012 по делу N 33-7466).

Вопрос: В УФРС отказались принять на регистрацию договор мены равноценных квартир из-за отсутствия указания цены этих квартир в договоре. Надо ли указывать цену в договоре мены квартир, если квартиры равноценны по стоимости?
Налоги по договору-мены
Вообще-то Одинцово — не городское поселение в пригороде, а город в Московской области. А то обидно как-то:-(
А по существу — к ответу Армена мне нечего добавить:-) Полностью поддерживаю Армена. Самый простой и правильный способ, на мой взгляд. Галя, даже ничего доказывать не хочется. «К безвозмездным относятся сделки, в рамках которых одна из сторон не получает (и не предполагает получения) эквивалентного вознаграждения.»
Решение суда не откажусь получить. Посмотрим. Галина, наверное, Вы любите Быть оригинальной!) Составить договор мены так, чтобы потом за него судиться, а тут еще и хвалиться этим?)
Нет, Галя, в этом случае обязательно надо оценивать.

Ведь это ВОЗМЕЗДНАЯ сделка. И доходом по ней у дяди будет квартира Марии. Зачем давать налоговикам повод для попытки доказать, что дядин доход выше миллиона?
Мария. договор мены лучше для Вас, чем встречная купля-продажа. Указывайте за обе квартиры миллион. Налога у дяди не будет, а у Вас и подавно.

Стоимость квартиры, отданной по договору мены, может подтвердить оценщик
В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

К таким доходам относятся, в частности, доходы, получаемые по договору мены. Таким образом, при исчислении налоговой базы по НДФЛ Вы будете вправе уменьшить сумму доходов, полученных по договору мены, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на услуги оценщика, связанных с осуществлением данной сделки (если вместо имущественного вычета воспользуетесь правом уменьшения дохода на связанные с ним расходы). Согласно ст. 568 ГК РФ, если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными. Сумма дохода, полученного по договору мены квартиры, определяется исходя из стоимости квартиры, определенной в договоре мены.

В случае если цена в договоре не указана, то нужно исходить из следующего. В соответствии с п. 1 ст. 40 НК РФ, если иное не предусмотрено ст.

40 НК РФ, для целей налогообложения принимается цена товаров, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. Налоговый орган вправе проверить правильность применения цены по договору мены (пп. 2 п. 2 ст.

40 НК РФ).

В договоре мены двух квартир их цена была признана равноценной, но не прописана. Для того, чтобы определить доход как узнать стоимость квартир? Можно ли в 3-НДФЛ указать остаточную стоимость из техпаспорта БТИ? Или надо заказывать рыночную оценку? Если же заказывать рыночную оценку, как быть с ее оплатой?

Договор ите советом
Как вариант, высылаете сособственникам уведомление с мааааленькой такой ценой, которая и будет проставлена в договоре. Однако соседи могут обрадоваться такой Вашей щедрости и начать искать деньги по всем карманам.
Согласно ст. 568 Гражданского кодекса, если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными, а расходы на их передачу и принятие осуществляются в каждом случае той стороной, которая несет соответствующие обязанности. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц при совершении обмена недвижимого имущества и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

А если попозже посудиться с налоговой,то есть ли шанс чего-то добиться? К судебным тяжбам я готов

Об операциях с недвижимостью читайте в следующих статьях:

  • Что такое технические условия при оформлении квартиры
  • Как прописать пени в договоре купли продажи квартиры
  • Что нужно указывать в договоре аренды на нежилое помещение
  • Подлежит ли договор дарения недвижимости государственной регистрации подлежит
  • Проверка регистрации в росреестре договора купли продажи на недвижимость
Оцените статью
Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.