Кто платит коммунальные платежи договор аренды нежилого помещения

Тема: Налог с коммунальных платежей при сдаче квартиры в аренду

Опции темы

Поиск по теме

Налог с коммунальных платежей при сдаче квартиры в аренду

Сдаю квартиру в аренду — пока без договора. С мая собираюсь оформить договор и платить налоги.

В договоре будет прописано, что обязанность платить ВСЕ коммунальные платежи (газ, вода, свет, отопление, кап. ремонт, лифт, домофон, обслуживание управляющей компании и т. д.) ложится на квартиросъемщика.

Вопрос:
Должен ли я, как собственник, добавить указанные коммунальные платежи в налоговую базу и платить с них налог 13%? Или все-таки эти платежи могут не считаться моим доходом и в декларации 3-НДФЛ их можно не указывать?

Буду благодарен за ответ

Плата за коммунальные услуги включает в себя плату за теплоснабжение, холодное водоснабжение, горячее водоснабжение, водоотведение, электроснабжение, газоснабжение.
В письме от 23.03.2019 N 03-04-05/18556 Минфин России делает вывод: — при оплате арендатором коммунальных услуг, размер которых не зависит от их фактического использования (например, отопление), у арендодателя (физического лица) возникает доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.
— оплата арендатором расходов на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков (водоснабжение, электроэнергия и проч.), не образует экономической выгоды у арендодателя, поскольку такие расходы производились арендатором в связи с личными потребностями.
Следовательно, если договором аренды предусмотрено, что помимо арендной платы арендатор оплачивает коммунальные услуги, то арендодатель обязан представить декларацию по НДФЛ в части тех коммунальных платежей, размер которых не зависит от их фактического использования.

НК РФ). Специальных правил, регулирующих порядок налогообложения доходов ИП, совмещающего УСН с ПСН, нормы глав 26.2 и 26.5 НК РФ не содержат. Однако исходя из положений ст.

346.47 НК РФ и п. 1 ст. 346.48 НК РФ можно сделать вывод, что в рамках ПСН подлежат налогообложению доходы, полученные ИП при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых им применяется ПСН. В связи с этим полагаем, что суммы, полученные ИП в качестве возмещения расходов на уплату коммунально-эксплуатационных услуг, будут облагаться в рамках ПСН, если они будут считаться полученными от предпринимательской деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности.

При этом нормы НК РФ не дают четкого ответа на вопрос о квалификации таких поступлений. В письме Минфина России от 14.05.2019 N 03-11-12/16633 специалисты финансового ведомства со ссылкой на п. 2 ст.

Как ип — арендодателю учесть коммунальные платежи

Содержание

N Ф03-1447/14 по делу N А73-12850/2019, ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.02.2019 N Ф02-172/13 по делу N А78-2586/2019). В то же время следует заметить, что представители ФНС России разграничивали ситуации, когда возмещение коммунальных расходов представляет собой дополнительную (переменную) часть арендной платы и когда возмещение коммунальных расходов не является частью арендной платы (письмо ФНС России от 04.02.2019 N ШС-22-3/86@). Последнее, по мнению специалистов налогового ведомства, имеет место в ситуациях, когда платежи за коммунальное обслуживание предоставленных в аренду помещений взимаются арендодателем с арендатора на основании отдельного договора на возмещение затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений или на основании договора аренды как платежи, являющиеся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений (п.

Коммунальные платежи в договоре аренды нежилого помещения

Минфина России, изложенную в письме от 14.05.2019 N 03-11-12/16633, и арбитражную практику в отношении возмещаемых платежей, полагаем, что суммы, получаемые ИП в счет возмещения расходов на коммунальные услуги, как являющиеся переменной частью арендной платы, так и поступающие от арендаторов на основании отдельных документов (суммы компенсации, не являющиеся частью арендной платы), но предусмотренные договором аренды, следует признать доходом, полученным ИП от осуществления деятельности по передаче в аренду нежилой недвижимости, что предполагает их налогообложение в рамках ПСН. В то же время, по нашему мнению, наиболее безопасным для ИП вариантом в данном случае является вариант с включением компенсационных платежей в состав переменной части арендной платы, что должно прямо следовать из условий договора аренды и подкрепляться иными документами (актами, счетами на оплату и т. п.).

Арендодатель на «доходной» усно: как учесть оплату коммуналки арендаторами

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

Как оформить договор ​Статья 616 ГК РФ прямо указывает на то, что арендатор помещения принимает на себя обязательства по обеспечению исправного состояния имущества, осуществлению текущего ремонта и оплату бремени расходов по его содержанию, если иное не установлено законом или соглашением между сторонами. Это позволяет сделать вывод о том, что арендодатель вправе истребовать от арендатора выплаты, соразмерные тем расходам, которые он понес за время использования последним предмета аренды, в том числе и коммунальных услуг.

Ндфл с возмещения коммунальных услуг при аренде помещения у физического лица

О: чем опасны непогашенные взаимные долги с контрагентом, № 17

  • Арендодатель на «доходной» УСНО: как учесть оплату коммуналки арендаторами, № 14
  • УСНО: рассчитываем стоимость проданных товаров, № 12
  • Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы, № 12
  • Ответы на «спецрежимные» загадки, № 11
  • Непростое товарищество упрощенцев, № 5
  • Учет на упрощенке: простые рецепты, № 4
  • Возврат прошлогоднего аванса: уменьшаем доходы при УСНО, № 4
  • Упрощенка: о наболевшем…, № 3
  • Упрощенец передает здание единственному участнику — как выгоднее?, № 3
  • Неправомерно применяли упрощенку: можно ли избежать доначислений и штрафов?, № 3
  • С нового года — новая Книга для упрощенцев, № 2
  • «Упрощенный» налог за 2019 год, № 2
  • Положен ли упрощенцу вычет НДС по экспорту за «общережимный» период, № 1
  • 2019 г.

Особенности возмещения коммунальных услуг арендатором

  • Указать условие непосредственно в договоре аренды, соц. найма;
  • Оформить в виде отдельного соглашения с отсылкой к договору аренды.
  • При составлении соглашения необходимо учесть некоторые моменты:
  • Счет на оплату от ресурсоснабжающей организации выставляется на имя собственника помещения, которому необходимо своевременно уведомить арендатора о текущем долге;
  • Применяются общие правила оформления (письменная форма, наличие существенных условий, два экземпляра, без исправлений и помарок, удостоверение подписями сторон);
  • Предусмотреть условие о индексации размеров возмещения, которые могут быть спровоцированы изменением тарифов на ресурсы.

Договор на возмещение коммунальных услуг арендатором лучше оформлять обособленно от основного договора аренды, что позволит наиболее детально описать все условия погашения обязательств.

  • Сумма НДС, приходящаяся на возмещение коммунальных платежей может быть принята к вычету, наравне с суммой арендной платы;
  • Процент НДС может варьироваться в зависимости от времени внесения оплаты по коммунальным услугам.

В случае, если на стороне арендодателя выступает юридическое лицо, то отразить в финансовом отчете денежные суммы по аренде и возмещению коммунальных услуг можно одним из нескольких способов:

  • Материальные расходы (если доходы учитываются в виде выручки от реализации);
  • Внереализационные расходы (переменные расходы, приходящиеся на содержание имущества).

Заключение Коммунальное бремя подразумевает под собой обязательные платежи, которые необходимо вносить в определенные сроки, дабы избежать перебоев подачи ресурсов и начисления пеней.

Налоги при сдаче в аренду нежилого помещения

Теперь непосредственно о заключении договора аренды физическим лицом. Такой договор любое физическое лицо может заключать в двух юридических статусах. Прежде всего, как зарегистрированный субъект предпринимательской деятельности, имеющий статус плательщика определенной категории и просто как физическое лицо плательщик налогов на общих основаниях.

Рассмотрим каждый из вариантов отдельно.

Обнаружив факт неуплаты налога с дохода, полученного за счет сдачи нежилой недвижимости в аренду, сотрудники ИФНС не только взыщут положенную сумму, но и насчитают пеню в размере 8% годовых. В ряде случаев дополнительно может быть назначен штраф – 20% от суммы, положенной к уплате.

Как сдавать в аренду нежилое помещение

Поиск подходящего объекта является самым сложным этапом. Арендатор подбирает помещения, исходя из таких параметров, как транспортная доступность, инфраструктура и проходимость. Поиск может осуществляться через агентства недвижимости и специализированные сайты.

Опытные бизнесмены уделяют этому процессу немало времени.

Как не платить налоги по доходам, получаемым за аренду нежилой недвижимости? С одной стороны, законодательство устанавливает обязанность уплаты налогов по всем договорам аренды. Если договор оформлен на период от 1 года, он регистрируется в Росреестре.

Данная информация передается в налоговую службу в соответствии с соглашением об обмене сведениями. Если же договор оформлен на период до 1 года, налоговой службе придется доказать факт аренды, что не всегда возможно.

ИП сдает в аренду нежилое помещение

Вместе с тем ИП вправе уведомить ФНС о том, что использует объект недвижимости в бизнесе, и на основании этого уплачивать налоги со сделок с данным объектом в соответствии с применяемой системой налогообложения, например УСН или ЕНВД (п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст.

346.26 НК РФ).

Если арендатор — физлицо, не зарегистрированное как ИП, то предприниматель, сдавая объект в аренду, должен будет как налогоплательщик осуществлять в общем случае те же действия, что характерны для правоотношений с другим хозяйствующим субъектом. Налоги с аренды нежилого помещения он платит те же самые. Вместе с тем ИП следует иметь в виду, что:

Сдача квартиры в наем физ лицом без образования ИП

Стоит обратить внимание на то, что арендодатель оплачивает коммунальные услуги за свое помещение самостоятельно, соответственно, на УСН «доходы минус расходы» он может включить их в свои затраты при расчете налога. Упрощенная система на «доходе» этого сделать не позволяет.

Преимущество сдачи в аренду жилой недвижимости друзьям или родственникам со стороны физического лица является отсутствие обязательства уплачивать денежные средства в бюджет. Но, сдавать нежилые помещенияв таком случае нужно без оплаты, иначе сделка будет приравниваться к коммерческой операции, подлежащей исчислению и уплате налога.

Налогообложение доходов от сдачи в аренду нежилого помещения ИП

— УСН с объектом обложения «доходы минус расходы». Законом субъектов РФ могут быть установлены ставки от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков; суммы уплаченных страховых взносов (напр., взносы за «себя» в ПФР, ФОМС) можно включать в расходы (пп.7 п.1 ст.346.16 НК РФ).;

Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Налог на аренду помещения — порядок уплаты за нежилое и жилое помещение

  • Объект «доходы минус расходы». Вид налогообложения, при котором применяется ставка в 15% на сумму дохода, оставшуюся после вычета всех сопряженных расходов. Удобно применять, если имеются стабильно крупные и документально доказуемые расходы по сдаваемому помещению.

Самый удобный способ оплаты налогов доступен только для владельцев личного кабинета на сайте налоговой службы. Эти кабинеты могут быть заведены для физических, юридических лиц и ИП. Помимо всей важной информации по имуществу, состоянию расчетов с государством – долгам и переплатам, здесь размещены заполненные квитанции.

С их помощью легко оплатить налог онлайн через банк-посредник.

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС. Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.

Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом – есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим.

Ооо сдает в аренду нежилое помещение какие налоги

Преимущество сдачи в аренду жилой недвижимости друзьям или родственникам со стороны физического лица является отсутствие обязательства уплачивать денежные средства в бюджет. Но, сдавать нежилые помещенияв таком случае нужно без оплаты, иначе сделка будет приравниваться к коммерческой операции, подлежащей исчислению и уплате налога.

Но тем, у кого аренда как основной вид ведения бизнеса, и финансовый оборот крупный, то применять УСН уже не разрешат, и придется оплачивать налоги по ЕНДВ, то есть вмененному налогообложению, куда входят налоги не только на полученную доходность, но и социальные и другие налоги.

Юридическая компания Аймрайт

Таким образом, следует определить, является ли сдача офиса или квартиры в аренду предпринимательской деятельностью. К сожалению, невозможно дать однозначный ответ на этот вопрос, поскольку при рассмотрении соответствующих дел суды учитывают множество факторов и не придерживаются какой-то единой позиции, вынося решение в зависимости от конкретных обстоятельств дела. Можно выделить следующие признаки, наличие которых, будет свидетельствовать о том, что сдача имущества в аренду может быть расценена в качестве предпринимательской деятельности:

Если же арендная плата не столь велика или передается наличными деньгами, то о ее получении налоговой инспекции, как правило, становится известно от самого арендатора. Как правило это случается из-за ухудшения отношений с арендатором по тем или иным причинам (задержка внесения арендной платы, причинения ущерба имуществу в квартире или офисе и т. д.) и сообщение в налоговую инспекцию о выплачиваемой арендной плате зачастую используется как рычаг давления на арендодателя.

Физическое лицо сдает нежилое помещение в аренду налоги

Зачастую собственники помещений (арендодатели) задаются вопросом: откуда налоговая инспекция узнает, что я получаю этот доход? Источники получения сведений налоговой инспекцией могут быть разные. Если арендная плата достаточно велика (около 50-100 тыс рублей) и ежемесячно перечисляется на банковскую карточку (да еще с указанием «арендная плата»), то соответствующая информация может быть передана в налоговую самим банком.

При применении общего режима налогообложения предприятие уплачивает налог на прибыль, получаемую за аренду помещения. Основная ставка по нему составляет 20%. 18% отчисляются в федеральный бюджет, 2% – в бюджет того субъекта РФ, где компания ведет свою деятельность. Этот процент считается с фактической прибыли, то есть после вычета расходов.

Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально.

Просто о сложном: какие налоги платят ООО и ИП, если сдают в аренду нежилое помещение

Вид налога, подлежащего исчислению и уплате собственником здания, зависит от используемого хозяйствующим субъектом режима налогообложения. Традиционно довольно схожими режимами налогообложения при сдаче в аренду нежилого помещения обладают юридические лица: общества с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели. Физические лица обладают несколько иным статусом и уплачивают только один налог, о котором мы расскажем дальше.

Теперь стоит рассказать подробнее о каждом из видов налогов, которые подлежат уплате лицами, использующими нежилые помещения, в целях извлечения прибыли. Наиболее частым вопросом, возникающим в данной ситуации является вопрос об обложении прибыли, полученной от сдачи имущества в аренду, налогом на добавленную стоимость.

ИП сдает в аренду нежилое помещение — налогообложение

При этом если физлицо оплатило аренду наличными, а арендодатель выдал бланк строгой отчетности, подтверждающий оплату, то счет-фактура не нужен. В иных случаях счет нужно оформлять и регистрировать в журнале учета и книге продаж (письмо Минфина России от 23.11.2019 № 03-07-09/153).

  • административно-деловые здания, торгово-развлекательные центры и любые помещения внутри данных объектов;
  • объекты, внутри которых располагаются (или могут располагаться в соответствии с назначением, которое отражено в документах технического учета) офисы предприятий, магазины, рестораны, кафе, точки бытового обслуживания.

Об операциях с недвижимостью читайте в следующих статьях:

Оцените статью
Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.