Как определяется стоимость имущества по договору дарения

Можно ли в договоре дарения указать стоимость ниже кадастровой

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

По договору дарения недвижимого имущества одаряемый обязан уплатить НДФЛ от стоимости этого имущества. В самом договоре стоимость имущества не указана.
Допустимо ли при исчислении налога использовать действительную инвентаризационную стоимость имущества, указанную в техническом паспорте, составленном накануне свершения сделки?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Стоимость недвижимого имущества следует определять исходя из существующих в Вашем регионе на дату дарения цен на такое же или аналогичное недвижимое имущество.

Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
Согласно пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога производят физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

На основании п. 2 ст. 228 НК РФ такие налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в бюджет.
В силу п. 1 ст. 224 НК РФ доход, полученный одаряемым, облагается по ставке 13%. По мнению Федеральной налоговой службы, изложенному в письме от 08.02.2024 N 04-2-03/11, в целях определения налоговой базы налогоплательщику следует использовать договорную стоимость даримого недвижимого имущества. Однако в рассматриваемом случае стоимость имущества в договоре дарения не указана.
В других разъяснениях (смотрите, например, письма ФНС России от 05.09.2024 N 3-5-03/490@, УФНС России по г. Москве от 13.05.2024 N 20-14/4/46698@ и от 09.10.2024 N 28-10/095448) работники налоговых органов приходят к выводу, что для исчисления в подобной ситуации налоговой базы по НДФЛ необходимо исходить из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество.
Как отметили сотрудники Управления ФНС России по Томской области, стоимость квартиры должна соответствовать уровню цен на идентичные квартиры, сложившиеся на рынке недвижимости в регионе на момент совершения сделки. При этом для определения рыночной цены квартиры используются официальные источники информации.
Что касается инвентаризационной стоимости имущества, то, как указано в письме Минфина России от 14.09.2024 N 03-04-06/10-213, такая стоимость, определяемая органами БТИ по месту нахождения имущества, для исчисления налоговой базы по НДФЛ не используется. В этих целях используется рыночная стоимость квартиры.
В рассматриваемой ситуации полагаем, что стоимость имущества (налоговая база) может определяться налогоплательщиком самостоятельно, исходя из существующих в Вашем регионе на дату дарения цен на такое же или аналогичное недвижимое имущество.
НК РФ не установлен перечень официальных источников информации о рыночных ценах. Суды признают в качестве официальных источников информации: оценочную компанию (смотрите, например, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 08.12.2024 N А53-8278/2019), ФГУП «Ростехинвентаризация» (смотрите, например, постановление ФАС Дальневосточного округа от 13.08.2024 N Ф03-А51/08-2/3082), официальные издания органов, уполномоченных в области статистики и ценообразования (смотрите, например, постановление ФАС Уральского округа от 09.12.2024 N Ф09-9207/08-С3). При этом из определения ВАС РФ от 08.09 2024 N 11618/09 следует, что агентства недвижимости не являются официальным источником информации.
Обращаем Ваше внимание, что, по мнению работников налогового ведомства, изложенному в письме Федеральной налоговой службы от 05.09.2024 N 3-5-03/490@, налоговые органы вправе проверить правильность применения указанной налогоплательщиком стоимости такого имущества.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТаудитор Завьялов Кирилл

Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТЗолотых Максим

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2024. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ. РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ. РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2024 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

В договоре дарения квартиры кадастровая стоимость

Договор может быть заключен, только когда он содержит все существенные условия, определенные для этого вида сделок. Их отсутствие ведет к недействительности сделки. Определение цены договора Цена договора, в соответствии со ст. 424 ГК РФ, устанавливается в целях его выполнения. Законом определены случаи, в которых цена договора может быть установлена только уполномоченными органами.

Также они вправе определить минимальные и максимальные цены, устанавливаемые для договоров, предметом которых является то или иное имущество. Изменить цену договора можно лишь в случаях, которые определены в самом документе или предусмотрены действующим законодательством (п. 2 ст. 424 ГК РФ).

Цена определяется как для возмездных, так и для безвозмездных договоров. При ее определении необходимо руководствоваться правилами, определенными законодательством РФ.

Надо ли указывать кадастровую стоимость доли в квартире при дарении?

• Квартира дарится близкому родственнику То есть супругу, родителю, сыну/дочери, внуку/внучке.
  • — Если кадастровая стоимость квартиры до 10 млн р., то заверение договора стоит 3000р + (0.2% * кадастровая стоимость квартиры).
  • — Кадастровая стоимость квартиры больше 10 млн р., то 23000р + (0.1% * (кадастровая стоимость квартиры — 10 млн)). Но окончательная стоимость удостоверения не должна превышать 50 т. р. Показать примеры Пример №1: У Александра имеется квартира в Москве, он единственный собственник. Он решил подарить ее родному брату и сестре — Дмитрию и Оксане, т. е.

  Цена договора дарения

  Статья обновлена: 25 апреля 2024 г. Ниже мы подробно расписали сколько стоит в 2024 году составить и заверить (удостоверить) договор дарения квартиры у нотариуса + примеры расчета. Упомянули про некоторые особенности оформления договора и про дополнительные услуги и расходы, которые могут возникнуть. Стоимость договора зависит от того, обратились ли к нотариусу в обязательном порядке или по собственному желанию Советуем внимательно прочитать в каких случаях нужно обязательно заверять договор дарения квартиры, а в каких нет, ведь стоимость услуг в этих случаях разные.
  Если договор дарения заверяется в обязательном порядке

  • А) Составление договора – от 2 до 6 т. р. Цена в каждом регионе разная. Например, в Москве – 5400р, в Санкт-Петербурге – 3800р.
  • Б) Нотариальное удостоверение (заверение) договора — 0,5% от суммы сделки (пп. 5 п.1 ст. 333.24 НК РФ).

  Кадастровая стоимость в договоре дарения

  Главная / Договор дарения / Оформление договора дарения / Цена На основании договора дарения одним лицом (дарителем) производится безвозмездная передача дара другому лицу (одаряемому). Положения относительно договора дарения изложены в статье 572 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ). Договор заключается как в устной, так и в письменной форме.

  Определение формы договора, необходимой для каждого случая, происходит в соответствии с правилами ст. 574 ГК РФ. Договор не может быть совершен, если он не включает в себя существенные условия, определяемые в соответствии со ст.

  Готовы ли Вы сообщать о нарушениях ПДД через Госуслуги?

  ДаНет

  432 ГК РФ. В обязательном порядке указывается предмет договора, описываются его отличительные характеристики.

  Важно Цена договора при этом не относится к существенным условиям и может не указываться. Если предметом дарения является денежная сумма, должен быть указан ее размер и валюта.

  Расчет налога при дарении квартиры и порядок оплаты

  Стоимость предназначенной в дар недвижимости, в рублях Нотариальный тариф, применяемый при наличии близких родственных связей дарителя и одаряемого, в рублях Нотариальный тариф, применяемый при оформлении дара третьему лицу, не являющемуся родственником дарителя, в рублях До 10 млн 3 тыс. + 0,2% от оценки недвижимости, предназначенной к дарению. При цене дара до 1 млн:3 тыс. + 0,4% от стоимости предназначенной к дарению недвижимости. При цене дара 1—10 млн:7 тыс. + 0,2% суммы дарственной, превышающей 1 млн рублей.

  Более 10 млн 23 тыс. + 0,1% суммы, превышающей 10 млн, но не более 50 тыс.
  25 тыс. рублей + 0,1% суммы дарственной, превышающей 10 млн. При дарении жилья и земельных участков, занятых жильем, — не более 100 тыс. 2.2.

  Сколько стоит оформить договор дарения у нотариуса

  Цену предмета дарения указывать не обязательно. В случае с квартирой одаряемому придется зарегистрировать переход права собственности, для чего собирается пакет документов и выплачивается фиксированная госпошлина. В Росреестре уже содержатся сведения о стоимости жилья по БТИ, на которые и необходимо опираться при определении НДФЛ.

  Вопрос Мы с супругой хотим подарить квартиру дочери.

  Налог на дарение недвижимости: как рассчитать, как оплатить

  Но и сама оценка стоит примерно 5 т. р. Получается расходы с оценкой и без оценки одинаковы — 15 т. р. Инструкция оформления договора дарения квартиры у нотариуса в 3 этапа. Найти нотариуса «рядом со мной» на Яндекс. Карте, показаны отзывы, оценки клиентов, адреса, телефоны, время работы и т. п.

  Дополнительные услуги и их стоимость

  • Нотариально заверенное согласие супруга(и) дарителя; Данное согласие требуется, если дарится квартира, которая покупалась в браке, но оформлена только на одного супруга. Ведь квартира, купленная в браке, считается совместной собственностью ОБОИХ супругов, даже если она оформлена только на одного из них (п.2 ст.34 СК РФ). Согласие оформляется только у нотариуса (п.3 ст. 35 СК РФ) и стоит примерно 1500р.
  • Подача договора дарения на регистрацию.

  Нотариус может за отдельную плату подать договор дарения на регистрацию в МФЦ или УФРС.

Оценка стоимости имущества в договоре дарения

Гражданский кодекс РФ в статье 574 предусматривает оформление этого документа: а) устно, с передачей дара (п.1);б) письменно, если:

• имущество дарит юридическое лицо, причем стоимость дара выше 3 тыс. рублей;
• фиксируется обещание дарения в будущем.

Стоимость оформления договора дарения у нотариуса формируется из нескольких составляющих. 1. Оплата технических и правовых услуг нотариуса: за консультацию, подготовку проекта договора, изготовление самого документа и его копий, проведение документа через государственные регистрационные органы и т. д. Плата за дополнительные, помимо тарифа за собственно нотариальное заверение, услуги нотариуса зависит от сложности договора и устанавливается каждым нотариусом индивидуально в пределах тарифов, рекомендованных Нотариальной палатой региона.

Чаще дарственную дешевле составить у юриста, а у нотариуса только заверить. Главой 23 Налогового кодекса РФ прямо не определено, на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог в случае получения имущества в дар от другого физического лица. Поэтому, как отмечено в данном Обзоре, в рассматриваемой ситуации надлежит исходить из положений п. 3 ст. 54 НК РФ, в силу которых, по общему правилу, физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений об объектах налогообложения.

К числу таких сведений об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости, который является систематизированным сводом сведений об учтенном в Российской Федерации недвижимом имуществе.

В договоре дарения квартиры кадастровая стоимость

С 1 января 2024 года для исчисления налога рыночную стоимость сравнивают с кадастровой: по нормативам разница в стоимости не должна превышать 20%;

стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения. Договорная стоимость недвижимости также не должна отличаться от рыночной более чем на 20% в сторону повышения или понижения (ст. 40 НК РФ) — в этом случае она не вызовет сомнений у налоговой и позволит получателю начислить справедливый налог на подарок.

С 1 января 2024 года договорную стоимость по аналогии с рыночной тоже сравнивают с кадастровой.

Для целей налогообложения договорная стоимость недвижимости не должна составлять от кадастровой менее 70% (в связи со вступлением в силу 382-ФЗ от 29.11.2024).

Если в договоре дарения указана цена, при расчете налога ее сравнивают с кадастровой.

Сумма налога для лиц, которые являются гражданами Российской Федерации, будет составлять 13 %: 4 млн. рублей х 13 % = 520 тыс. рублей. Сумма налога, которая подлежит оплате, составляет 520 тыс.

• в простой письменной форме без участия и заверения нотариуса;
• в нотариально заверенной форме.

Рассмотрев представленные бумаги, он составляет договор, дает на подпись сторонам, заверяет его и отправляет на госрегистрацию. Стоимость оформления дарственной на квартиру у нотариуса складывается из нескольких составляющих:Если одаряемый нерезидент РФ, то ставка налога увеличится до 30%.

• Паспорта;
• Договор. По одному экземпляру на каждого участника сделки, плюс один – для Регистрационной палаты;
• Документы на недвижимость;
• Выписка из домовой книги;
• Согласие супруга/и в письменной форме;
• Доверенность (если действует представитель);
• Разрешение органов опеки (при наличии у одаряемого попечителей или опекунов).

Об операциях с недвижимостью читайте в следующих статьях:

• Какой налог с дарения недвижимости в 2024 году для физических лиц
• Больной шизофренией может совершать сделки с недвижимостью
• Как заключить договор мены с иностранным гражданином
• Что требуется для регистрации договора о залоге недвижимости
• Что такое реальный и консенсуальный договор дарения