Налог: За что можно получить налоговый вычет список льгот и правила расчета

Вы имеете право на налоговый вычет, если вы являетесь налоговым резидентом и платите тринадцать процентов от вашего подоходного налога с зарплаты или другого дохода. Сегодня мы поговорим о том, для чего можно получить налоговый кредит, как его рассчитать и как правильно его обработать.

За что вы получаете налоговый вычет.

Налоговый вычет простыми словами

Налоговый вычет является льготой для граждан, которые платят налоги государству. Если россиянин потратил на цели, предусмотренные законодательством, он может вернуть часть подоходного налога с физических лиц, ранее перечисленных в государственный бюджет.

Просто для напоминания! PITF — это подоходный налог. Он должен быть оплачен любым, кто получает деньги за работу, инвестирует или зарабатывает любым другим способом. Большая часть населения России получает доход в виде заработка. Вот почему вы платите налог на него чаще всего. Обязанность по уплате подоходного налога лежит на работодателе. Работник получает заработанные деньги без подоходного налога.

Когда вам говорят, что ваш вычет будет составлять миллион рублей, это не означает, что вам будет переведена вся сумма. Вы можете взять только 13% (ставка налога на прибыль) из миллиона, то есть 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей.

Гражданин не может сделать вычет на сумму, превышающую сумму, которую он предоставил налоговым органам в предыдущем отчетном периоде (году). Таким образом, если вы получили 1000 рублей от государства за весь календарный год, вы не сможете получить возврат налога на сумму, превышающую эту сумму, независимо от суммы понесенных расходов.

Далее мы подробно разберем, на что гражданин может претендовать на налоговый кредит.

Покупка или продажа ценного имущества

В некоторых ситуациях после продажи или приобретения юридически определенных активов россияне имеют право на вычет. Например, подоходный налог может быть возвращен при покупке или продаже жилой недвижимости.

Просто для напоминания! Все вычеты производятся только по ранее уплаченному подоходному налогу. Другие налоги, включая налоги на имущество, возврату не подлежат.

Существует два типа вычетов из недвижимости, которые постоянно путаются:
возврат налога на покупку и возврат налога на недвижимость.

Покупка жилой недвижимости

Если вы купили квартиру, дом на одну семью или участок, вы можете рассчитывать на налоговый кредит.

Покупка жилой недвижимостиВы можете оплатить недвижимость, заплатив всю сумму или сразу же подписав кредитный договор. Во втором случае вычеты будут сделаны после закрытия долга.

При погашении ипотеки максимальный налоговый вычет составит 3 миллиона рублей. Это означает, что вы можете вернуть до 390 000 (3 000 000 * 13%) рублей. Если кредит на покупку недвижимости не оформлен, вы можете подать заявку на снижение налоговой базы не более 2 миллионов рублей. И вы получите 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Чтобы подать заявку на получение пособия, вам нужно всего лишь предоставить необходимый пакет документов в налоговую инспекцию или на стойку работодателя. Включает паспорт, документы, касающиеся приобретенного имущества, банковское свидетельство, кредитное соглашение (если есть) и справку о доходах, заполненную в стандартной форме 2-NDFL.

Чтобы правильно заполнить сертификат 2-NDFL и не тратить много времени, вам необходимо знать, каковы требования к сертификату. Наша статья поможет вам с пошаговыми инструкциями по заполнению формы.

Если вы планируете подать заявление на получение пособия через своего работодателя, вы должны завершить процесс вычета в том же году, когда вы купили дом или выплатили свои кредитные взносы. Если документы подаются в налоговую инспекцию, это должно быть сделано в следующем году. Например, в 2020 году вы купили участок земли с домом. Чтобы вернуть свои деньги в 2020 году, вы должны пройти через рекрутинговую компанию. Налоговая инспекция не получит пособие до следующего года, 2020 года.

Государство предъявляет жесткие требования к жилой недвижимости, предназначенной для зачета. Квартира, дом или участок должны быть расположены на даче. Кроме того, недвижимость нельзя купить у близких родственников — жены, мужа, матери, отца.

Помимо покупки жилой недвижимости, вы можете получить возврат налога и построить квартиру. Подробнее об этом в нашей статье.

Продажа недвижимости

еслисобственность была собственностью продавца менее трех лет, доход будет облагаться подоходным налогом, если она будет продана. Оцените это. норма составляет 13%. Если имущество находится в собственности более трех лет, налоговое обязательство продавца будет отменено.

Этот закон распространяется только на недвижимость, приобретенную до начала 2016 года.

В случае продажи недвижимости, которая вступила во владение после 2016 года, «налоговый» период смещается с трех до пяти лет. Итак, если ваша квартира была куплена в 2016 году, вы можете продать ее и не платить налог до 2021 года.

Есть два способа юридически сэкономить на личных доходах от продажи недвижимости:Таблица 1. Способы экономии на подоходном налоге с населенияНалогоплательщик не может использовать оба метода одновременно. Нужно выбрать только один, самый выгодный вариант.

Знаете ли вы, как рассчитать налог с продаж самостоятельно? Наша статья поможет вам в этом, а также рассмотрит сумму уплаты налога и как правильно заполнить декларацию.

Вот пример. Российский гражданин планирует продать дом в 2017 году. Он купил эту недвижимость 2 года назад в 2015 году. Поскольку установленный законом трехлетний срок еще не истек, доходы от продажи будут облагаться подоходным налогом с населения.

Кадастровая цена этого частного дома составляет 11 миллионов рублей. Гражданин воспользовался налоговым кредитом. Общая сумма должна быть выплачена государству:НДФЛ = 13% * (11 000 000-1 000 000 000) = 1 300 000 рублей.

Просто для напоминания! Налогоплательщик должен сделать заявление самостоятельно, заполненное по форме 3-NDFL, до 30 апреля этого года, следующего за годом продажи имущества. Наряду с заполненной декларацией налогоплательщики должны представить договор купли-продажи с указанием суммы полученного дохода. Налог также может быть уплачен позже, но не позднее 15 июля того же года.

Социальные отчисления

Отчисления на лечение, обучение, пенсию и благотворительные взносы называются социальными отчислениями. Максимальная сумма, с которой вы можете получить возврат подоходного налога на все виды социальных групп, составляет 120 000 рублей.

Оплата лечения и других медицинских услуг

Лечение отчисления относится к группе социальных отчислений. Эти деньги можно получить не только на лечение налогоплательщика, но и на лечение близких родственников первой линии:мать, отец;дочь, сын (как родственники, так и приемные родители);жена или муж.

Чтобы сделать вывод, должно быть выполнено несколько условий. Во-первых, предоставляемая медицинская услуга должна быть занесена в специальный реестр медицинских услуг, за которые разрешено возмещение налога. Во-вторых, медицинское учреждение, предоставившее услугу, должно иметь медицинскую лицензию, выданную уполномоченными российскими властями.

Вычеты могут производиться не только из-за стоимости лечения, но и после покупки лекарств, назначенных лечащим врачом.

Наркотики, на которые была выдана эта привилегия, должны быть внесены в специальный реестр лекарств. Наркотики можно купить не только для себя, но и для другого человека, который является близким родственником налогоплательщика (жена, муж, дочь, сын, отец, мать).

Если вы заключили договор о добровольном медицинском страховании для себя или близкого родственника, вы также можете получить вычет за уплату взносов. Но у государства есть строгие требования в этом отношении:Контракт должен покрывать только медицинские расходы.

Страховое агентство должно иметь российскую лицензию на такую ​​деятельность.

Для записи! В большинстве случаев максимальная выгода, на которую может рассчитывать пациент медицинского учреждения, составляет 120000 рублей. Это означает, что в руки будут поступать не более 15,600 рублей. Однако если предоставляемая услуга включена в специальный список дорогих медицинских услуг, это ограничение не будет применяться. А гражданин может вернуть налог с всей суммы, которую он потратил на лечение и покупку лекарств, назначенных врачом.

Лечение вычет выдается в ближайшем налоговом отделе. Вы должны взять пакет документов, который включает в себя:подтверждение расходов;договор с клиникой или другим медицинским учреждением;подтверждение оплаты подоходного налога с населения;заполненная налоговая декларация по стандартной форме 3-NDFL;справка об оплате на выставленный счет больницы, поликлиники, аптекии т. д.

Скачать декларацию 3-NDFLСредства могут быть возвращены только за предыдущий год. Таким образом, если медицинское обслуживание было оказано в 2017 году, зачет не производится до следующего 2020 года.

Как я могу получить налоговые льготы на мое лечение.

Эта статья поможет вам понять, как вернуть налоговый кредит на лечение, что это такое, как правильно оформить пособие и кто имеет на него право.

Оплата образовательных услуг

Расходы на образование являются еще одной статьей расходов, для которых государство предоставляет социальные отчисления. Налогоплательщик может вернуть эти средства не только на свое образование, но и на обучение своего или усыновленного ребенка, брата или сестры.

Если налогоплательщик учитсяМаксимальный вычет за собственное обучение составляет сто двадцать тысяч (120 000) рублей. А за год можно вернуть не более пятнадцати тысяч шестьсот рублей (15 600). Образовательное учреждение, проводившее обучение, должно быть официально зарегистрировано и иметь соответствующее разрешение, выданное уполномоченными государственными органами Российской Федерации. Это может быть университет, автошкола, учебные курсы и т. Д.

На заметку! Если вы подаете заявление на вычет для вашего собственного образования, не имеет значения, если вы учитесь полный рабочий день, неполный или неполный рабочий день.

Вы можете вычесть для своего ребенка, только если он или она учится полный рабочий день.

Если ребенок учится.

Дети не должны быть старше двадцати четырех лет для получения разрешения на вычет. Максимальная сумма, на которую может быть уменьшена налоговая база, составляет пятьдесят тысяч рублей. А деньги можно взять не более 6500 рублей.

Ребенок может учиться в любом частном или государственном учебном заведении — в университете (только дневная форма обучения), в детском саду, школе, учебном центре и т. Д.

Договор с учреждением, в котором учится ребенок, должен быть заключен либо для налогоплательщика, либо для его жены (мужа). Но документы, подтверждающие оплату, должны быть сделаны только тому гражданину, который осуществляет пособие.

Если твоя сестра или брат учится.

Максимальная сумма, которая может быть возмещена за обучение братьев и сестер, составляет 15 600 рублей. Договор с образовательным учреждением должен быть заключен от имени налогоплательщика. Платежные документы (например, квитанции, чеки) также должны быть сделаны на имя гражданина, который делает вычет.

Чтобы получить одобрение, сестры и братья и сестры должны учиться полный рабочий день в любом официальном учебном заведении — школе, университете, детском саду и т. Д. Деньги могут быть возвращены только на обучение сестер или братьев, которые не достигли возраста 24 лет.

Просто для напоминания! Можно сделать вычет на образование в следующем году после года, в котором были понесены расходы. Таким образом, если вы заплатили за обучение в 2017 году, вы можете получить деньги только в 2020 году. Если вам не удалось это сделать в 2020 году, вы можете подать заявление на получение пособия на следующие два года — в 2020 и 2020 годах. Для этого обратитесь в налоговую инспекцию, которая находится по месту вашей регистрации.

Если вы подаете заявление на получение пособия от вашего работодателя, вам не нужно ждать. В этом случае вы можете подать заявку на получение пособия в том же году, что и расходы.

Возмещение подоходного налога для студентовУзнайте, как организовать возврат налогов для студентов. Список документов, алгоритмы работы. Там вы также найдете пример того, как рассчитать возврат.

Для благотворительности

Физическое лицо может получить вычет на сумму, которую он или она пожертвовали на благотворительность для следующих типов организаций:благотворительные организации;некоммерческие социальные институты;религиозные организации (пожертвования);некоммерческие организации, занимающиеся искусством, образованием и т. д.

Чтобы помощь считалась благотворительной, необходимо выполнить несколько условий:Деньги не могут быть переведены другому лицу или непосредственно в организацию. Деньги должны пойти в фонд, созданный для благотворительности.

Налогоплательщик не получил никакой выгоды от перевода средств (реклама, услуги, передача недвижимости и т. Д.).

Средства, потраченные на благотворительные расходы, могут быть выплачены до четверти доходов налогоплательщика за период январь-декабрь.

Вы получите пособие только в том году, который следует за годом, когда было сделано пожертвование.

Пенсионные взносы

Если человек дает дополнительные средства для своей будущей пенсии, он также может рассчитывать на вычет. Но здесь речь идет только о выводах, сделанных самостоятельно. Если работодатель платит взносы в Пенсионный фонд, возврат налога не будет утвержден.

За что вы получаете налоговый вычет.

Налоговый вычет простыми словами

Налоговый вычет является льготой для граждан, которые платят налоги государству. Если россиянин потратил на цели, предусмотренные законодательством, он может вернуть часть подоходного налога с физических лиц, ранее перечисленных в государственный бюджет.

Просто для напоминания! PITF — это подоходный налог. Он должен быть оплачен любым, кто получает деньги за работу, инвестирует или зарабатывает любым другим способом. Большая часть населения России получает доход в виде заработка. Вот почему вы платите налог на него чаще всего. Обязанность по уплате подоходного налога лежит на работодателе. Работник получает заработанные деньги без подоходного налога.

Когда вам говорят, что ваш вычет будет составлять миллион рублей, это не означает, что вам будет переведена вся сумма. Вы можете взять только 13% (ставка налога на прибыль) из миллиона, то есть 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей.

Гражданин не может сделать вычет на сумму, превышающую сумму, которую он предоставил налоговым органам в предыдущем отчетном периоде (году). Таким образом, если вы получили 1000 рублей от государства за весь календарный год, вы не сможете получить возврат налога на сумму, превышающую эту сумму, независимо от суммы понесенных расходов.

Далее мы подробно разберем, на что гражданин может претендовать на налоговый кредит.

Покупка или продажа ценного имущества

В некоторых ситуациях после продажи или приобретения юридически определенных активов россияне имеют право на вычет. Например, подоходный налог может быть возвращен при покупке или продаже жилой недвижимости.

Просто для напоминания! Все вычеты производятся только по ранее уплаченному подоходному налогу. Другие налоги, включая налоги на имущество, возврату не подлежат.

Существует два типа вычетов из недвижимости, которые постоянно путаются:
возврат налога на покупку и возврат налога на недвижимость.

Покупка жилой недвижимости

Если вы купили квартиру, дом на одну семью или участок, вы можете рассчитывать на налоговый кредит.

Покупка жилой недвижимостиВы можете оплатить недвижимость, заплатив всю сумму или сразу же подписав кредитный договор. Во втором случае вычеты будут сделаны после закрытия долга.

При погашении ипотеки максимальный налоговый вычет составит 3 миллиона рублей. Это означает, что вы можете вернуть до 390 000 (3 000 000 * 13%) рублей. Если кредит на покупку недвижимости не оформлен, вы можете подать заявку на снижение налоговой базы не более 2 миллионов рублей. И вы получите 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Чтобы подать заявку на получение пособия, вам нужно всего лишь предоставить необходимый пакет документов в налоговую инспекцию или на стойку работодателя. Включает паспорт, документы, касающиеся приобретенного имущества, банковское свидетельство, кредитное соглашение (если есть) и справку о доходах, заполненную в стандартной форме 2-NDFL.

Чтобы правильно заполнить сертификат 2-NDFL и не тратить много времени, вам необходимо знать, каковы требования к сертификату. Наша статья поможет вам с пошаговыми инструкциями по заполнению формы.

Если вы планируете подать заявление на получение пособия через своего работодателя, вы должны завершить процесс вычета в том же году, когда вы купили дом или выплатили свои кредитные взносы. Если документы подаются в налоговую инспекцию, это должно быть сделано в следующем году. Например, в 2020 году вы купили участок земли с домом. Чтобы вернуть свои деньги в 2020 году, вы должны пройти через рекрутинговую компанию. Налоговая инспекция не получит пособие до следующего года, 2020 года.

Государство предъявляет жесткие требования к жилой недвижимости, предназначенной для зачета. Квартира, дом или участок должны быть расположены на даче. Кроме того, недвижимость нельзя купить у близких родственников — жены, мужа, матери, отца.

Помимо покупки жилой недвижимости, вы можете получить возврат налога и построить квартиру. Подробнее об этом в нашей статье.

Продажа недвижимости

еслисобственность была собственностью продавца менее трех лет, доход будет облагаться подоходным налогом, если она будет продана. Оцените это. норма составляет 13%. Если имущество находится в собственности более трех лет, налоговое обязательство продавца будет отменено.

Этот закон распространяется только на недвижимость, приобретенную до начала 2016 года.

В случае продажи недвижимости, которая вступила во владение после 2016 года, «налоговый» период смещается с трех до пяти лет. Итак, если ваша квартира была куплена в 2016 году, вы можете продать ее и не платить налог до 2021 года.

Есть два способа юридически сэкономить на личных доходах от продажи недвижимости:Таблица 1. Способы экономии на подоходном налоге с населенияНалогоплательщик не может использовать оба метода одновременно. Нужно выбрать только один, самый выгодный вариант.

Знаете ли вы, как рассчитать налог с продаж самостоятельно? Наша статья поможет вам в этом, а также рассмотрит сумму уплаты налога и как правильно заполнить декларацию.

Вот пример. Российский гражданин планирует продать дом в 2017 году. Он купил эту недвижимость 2 года назад в 2015 году. Поскольку установленный законом трехлетний срок еще не истек, доходы от продажи будут облагаться подоходным налогом с населения.

Кадастровая цена этого частного дома составляет 11 миллионов рублей. Гражданин воспользовался налоговым кредитом. Общая сумма должна быть выплачена государству:НДФЛ = 13% * (11 000 000-1 000 000 000) = 1 300 000 рублей.

Просто для напоминания! Налогоплательщик должен сделать заявление самостоятельно, заполненное по форме 3-NDFL, до 30 апреля этого года, следующего за годом продажи имущества. Наряду с заполненной декларацией налогоплательщики должны представить договор купли-продажи с указанием суммы полученного дохода. Налог также может быть уплачен позже, но не позднее 15 июля того же года.

Социальные отчисления

Отчисления на лечение, обучение, пенсию и благотворительные взносы называются социальными отчислениями. Максимальная сумма, с которой вы можете получить возврат подоходного налога на все виды социальных групп, составляет 120 000 рублей.

Оплата лечения и других медицинских услуг

Лечение отчисления относится к группе социальных отчислений. Эти деньги можно получить не только на лечение налогоплательщика, но и на лечение близких родственников первой линии:мать, отец;дочь, сын (как родственники, так и приемные родители);жена или муж.

Чтобы сделать вывод, должно быть выполнено несколько условий. Во-первых, предоставляемая медицинская услуга должна быть занесена в специальный реестр медицинских услуг, за которые разрешено возмещение налога. Во-вторых, медицинское учреждение, предоставившее услугу, должно иметь медицинскую лицензию, выданную уполномоченными российскими властями.

Вычеты могут производиться не только из-за стоимости лечения, но и после покупки лекарств, назначенных лечащим врачом.

Наркотики, на которые была выдана эта привилегия, должны быть внесены в специальный реестр лекарств. Наркотики можно купить не только для себя, но и для другого человека, который является близким родственником налогоплательщика (жена, муж, дочь, сын, отец, мать).

Если вы заключили договор о добровольном медицинском страховании для себя или близкого родственника, вы также можете получить вычет за уплату взносов. Но у государства есть строгие требования в этом отношении:Контракт должен покрывать только медицинские расходы.

Страховое агентство должно иметь российскую лицензию на такую ​​деятельность.

Для записи! В большинстве случаев максимальная выгода, на которую может рассчитывать пациент медицинского учреждения, составляет 120000 рублей. Это означает, что в руки будут поступать не более 15,600 рублей. Однако если предоставляемая услуга включена в специальный список дорогих медицинских услуг, это ограничение не будет применяться. А гражданин может вернуть налог с всей суммы, которую он потратил на лечение и покупку лекарств, назначенных врачом.

Лечение вычет выдается в ближайшем налоговом отделе. Вы должны взять пакет документов, который включает в себя:подтверждение расходов;договор с клиникой или другим медицинским учреждением;подтверждение оплаты подоходного налога с населения;заполненная налоговая декларация по стандартной форме 3-NDFL;справка об оплате на выставленный счет больницы, поликлиники, аптекии т. д.

Скачать декларацию 3-NDFLСредства могут быть возвращены только за предыдущий год. Таким образом, если медицинское обслуживание было оказано в 2017 году, зачет не производится до следующего 2020 года.

Как я могу получить налоговые льготы на мое лечение.

Эта статья поможет вам понять, как вернуть налоговый кредит на лечение, что это такое, как правильно оформить пособие и кто имеет на него право.

Оплата образовательных услуг

Расходы на образование являются еще одной статьей расходов, для которых государство предоставляет социальные отчисления. Налогоплательщик может вернуть эти средства не только на свое образование, но и на обучение своего или усыновленного ребенка, брата или сестры.

Если налогоплательщик учитсяМаксимальный вычет за собственное обучение составляет сто двадцать тысяч (120 000) рублей. А за год можно вернуть не более пятнадцати тысяч шестьсот рублей (15 600). Образовательное учреждение, проводившее обучение, должно быть официально зарегистрировано и иметь соответствующее разрешение, выданное уполномоченными государственными органами Российской Федерации. Это может быть университет, автошкола, учебные курсы и т. Д.

На заметку! Если вы подаете заявление на вычет для вашего собственного образования, не имеет значения, если вы учитесь полный рабочий день, неполный или неполный рабочий день.

Вы можете вычесть для своего ребенка, только если он или она учится полный рабочий день.

Если ребенок учится.

Дети не должны быть старше двадцати четырех лет для получения разрешения на вычет. Максимальная сумма, на которую может быть уменьшена налоговая база, составляет пятьдесят тысяч рублей. А деньги можно взять не более 6500 рублей.

Ребенок может учиться в любом частном или государственном учебном заведении — в университете (только дневная форма обучения), в детском саду, школе, учебном центре и т. Д.

Договор с учреждением, в котором учится ребенок, должен быть заключен либо для налогоплательщика, либо для его жены (мужа). Но документы, подтверждающие оплату, должны быть сделаны только тому гражданину, который осуществляет пособие.

Если твоя сестра или брат учится.

Максимальная сумма, которая может быть возмещена за обучение братьев и сестер, составляет 15 600 рублей. Договор с образовательным учреждением должен быть заключен от имени налогоплательщика. Платежные документы (например, квитанции, чеки) также должны быть сделаны на имя гражданина, который делает вычет.

Чтобы получить одобрение, сестры и братья и сестры должны учиться полный рабочий день в любом официальном учебном заведении — школе, университете, детском саду и т. Д. Деньги могут быть возвращены только на обучение сестер или братьев, которые не достигли возраста 24 лет.

Просто для напоминания! Можно сделать вычет на образование в следующем году после года, в котором были понесены расходы. Таким образом, если вы заплатили за обучение в 2017 году, вы можете получить деньги только в 2020 году. Если вам не удалось это сделать в 2020 году, вы можете подать заявление на получение пособия на следующие два года — в 2020 и 2020 годах. Для этого обратитесь в налоговую инспекцию, которая находится по месту вашей регистрации.

Если вы подаете заявление на получение пособия от вашего работодателя, вам не нужно ждать. В этом случае вы можете подать заявку на получение пособия в том же году, что и расходы.

Возмещение подоходного налога для студентовУзнайте, как организовать возврат налогов для студентов. Список документов, алгоритмы работы. Там вы также найдете пример того, как рассчитать возврат.

Для благотворительности

Физическое лицо может получить вычет на сумму, которую он или она пожертвовали на благотворительность для следующих типов организаций:благотворительные организации;некоммерческие социальные институты;религиозные организации (пожертвования);некоммерческие организации, занимающиеся искусством, образованием и т. д.

Чтобы помощь считалась благотворительной, необходимо выполнить несколько условий:Деньги не могут быть переведены другому лицу или непосредственно в организацию. Деньги должны пойти в фонд, созданный для благотворительности.

Налогоплательщик не получил никакой выгоды от перевода средств (реклама, услуги, передача недвижимости и т. Д.).

Средства, потраченные на благотворительные расходы, могут быть выплачены до четверти доходов налогоплательщика за период январь-декабрь.

Вы получите пособие только в том году, который следует за годом, когда было сделано пожертвование.

Пенсионные взносы

Если человек дает дополнительные средства для своей будущей пенсии, он также может рассчитывать на вычет. Но здесь речь идет только о выводах, сделанных самостоятельно. Если работодатель платит взносы в Пенсионный фонд, возврат налога не будет утвержден.

Пособие доступно гражданам, которые добровольно платят пенсионные взносы страховой организации по договору пенсионного страхования.

Отчисления стандартные

Вы можете рассчитывать на этот вид налогового вычета:Некоторые группы населения. Например, инвалиды с детства «жертвы цз

Оцените статью
Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.