Заявление: Как уменьшить налог на прибыль эффективные способы оптимизации налога

Каждый владелец бизнеса думает о том, как снизить подоходный налог хотя бы раз в год. Эффективные менеджеры постоянно думают об этом, потому что никто не хочет делиться своей кровью, а затем и своим капиталом. В этой статье мы:давайте проверим, какая налоговая система подходит для вашего бизнеса;рассмотреть наиболее эффективные правовые способы снижения налоговой нагрузки;предоставить обзор незаконных схем уклонения от подоходного налога;Мы разработаем алгоритм, который проверяет метод оптимизации с точки зрения законности.

Как снизить подоходный налог.

Выбор налоговой системы

Содержание

Первым шагом к оптимизации вашего подоходного налога будет выбор налоговой системы. Налоговая система является юридически установленной процедурой, в которой налоги взимаются с физических и юридических лиц.

На сегодняшний день три системы налогообложения определены правом использования в широком диапазоне FL и SL, одна для крестьянских хозяйств и одна для индивидуальных предпринимателей — владельцев патентов. У каждого из них есть свои плюсы и минусы.

Давайте выясним, какая система подходит именно вам. Для этого давайте познакомимся с ними более подробно, учитывая порядок, в котором развивается предполагаемый налогоплательщик.

Единый подоходный налог (UTII)

Это название системы льготного налогообложения, которая принципиально отличается от других. Разница заключается в том, что налоговая база определяется не на основе фактических результатов за определенный период, а на основе базовой «расчетной» доходности. Для определения суммы вмененного дохода, пожалуйста, обратитесь к налоговому коду, указанному в ст. 346 раздел 29 балл 3.

Доход от оказания бытовых услуг оценивается государством в 7500 рублей в месяц. Немного верно? Есть один нюанс — услуги на дому могут оказываться только частным лицам.

Другие виды деятельности также имеют довольно «назначенные» доходы. Ветеринары будут иметь налоговую базу 7500 рублей, автомеханики — 10000 рублей, продавцы — 4500 рублей, водители — от 1000 до 6000 рублей.

Налог рассчитывается как 15% от расчетного дохода, умноженного на коэффициенты K1 и K2. Один раз в год показатель К1 определяется на основании постановления Министерства экономического развития, а показатель К2 — местными властями.

UTII — хороший выбор для людей и организаций, которые имеют большой доход, используя небольшие ресурсы. При правильном расчете может оказаться, что 15% UTII платеж будет в абсолютном выражении ниже, чем 13% подоходного налога.

Талантливые программисты, юристы, врачи, рекламодатели и другие фрилансеры могут использовать UTII для минимизации налогов.

Но здесь есть ловушки.

Во-первых, только небольшая часть индивидуальных предпринимателей и организаций может работать с UTII. Среди разрешенных отраслей деятельности:пассажирские и грузовые перевозки;питание (с ограничениями)техническое обслуживание, ремонт и мойка автомобилей;аренда квартир и коммерческих помещений;услуги аренды парковочных мест;розничная торговля (с ограничениями);ветеринарные услуги;рекламные услуги (с ограничениями);некоторые платные услуги для физических лиц и другие, описанные в ст. 346 КП.

Статья 346 абз. 26 дополнительно ограничивает возможность переключения на ENFD. UTII нельзя использовать, если:у вас более 100 сотрудников;у вас более 25% акций другого юридического лица;Вы используете простые соглашения о партнерстве и доверительном управлении;Местное законодательство ограничивает использование UTII.

Во-вторых, вам нужно быть уверенным, что вы будете получать достаточный доход каждый месяц, потому что налог уплачивается независимо от того, действительно ли вы работали или получили прибыль.

Наконец, с 01.01.2021 UTII будет отменен. Учитывайте этот момент при выборе налоговой системы.

Упрощенная налоговая система (USRS)

USRS также является системой льготного налогообложения, но ее можно использовать в гораздо более широких масштабах, чем UTII. Упрощенная налоговая система называется потому, что методология расчета налоговой базы и налога предельно проста.

В первом варианте налог рассчитывается как 6% от дохода. Используя эту опцию, вам не нужно подтверждать стоимость налоговой услуги.

Во втором варианте вы платите 15% прибыли, т. е. вы включаете и подтверждаете свои доходы и расходы. Предприниматель или организация по упрощенной системе налогообложения является единственным налогоплательщиком, который заменяет некоторые налоги:
подоходный налог, НДС, подоходный налог с физических лиц (для владельца компании), налог на имущество. Но должны быть уплачены и другие налоги:
транспорт и земля, подоходный налог с физических лиц и в особых случаях налог на имущество.

Вы также можете рассчитать, какой налоговый метод выбрать. Для этого мы используем неравенство:0, 06 × Доход — суммы, подлежащие вычету <0, 15 × (Доход — расходы)Если неравенство соблюдается, выгоднее выбрать налог в размере 6% с дохода, а если нет, то лучше перейти на 15% с прибыли.

Однако существуют некоторые ограничения на переход на упрощенное налогообложение. Вы не сможете использовать STS, если:У вашей организации есть филиалы.

Вы имеете дело с производством товаров, облагаемых акцизным сбором.

Вы ломбард.

Вы предоставляете игорные услуги.

У вас работает более ста человек.

Ваша организация имеет более ста миллионов основных активов.

У вас или вашей организации более 25% в других компаниях.

Оборот вашей организации за последние девять месяцев превысил 45 миллионов рублей, умноженный на коэффициент дефлятора.

Следует отметить, что 6% и 15% — это максимальные ставки, которые могут быть снижены территориальными правами Российской Федерации. Минимальные ставки составляют 0% и 5% соответственно.

На сайтах региональных налоговых служб вы можете найти всю необходимую информацию о правовой базе для снижения подоходного налога.

Основная налоговая система (MTBF)

DOS наиболее обременен фискальным и административным режимом. Организации, работающие в этой системе, ведут полный учет и налоговые расчеты, рассчитывают и платят все налоги, существующие в российском налоговом законодательствеВ 2017 году ставка налога на прибыль по DGCS составляет 20%.

После принятия решения о налоговой системе пришло время подумать о способах оптимизации вашего подоходного налога. Давайте кратко рассмотрим специальные налоговые системы.

Оптимизация единого налога на спред доход

Есть только два способа уменьшить UTII:Они зарабатывают намного больше назначенного дохода. Тогда применяемый к вашему доходу UTII будет меньше.

Вы можете уменьшить сумму налога до половины, вычтя взносы социального страхования, выплачиваемые работниками, отпуск по болезни и добровольное страхование.

Единое снижение налога на UTII на 6%

Можно уменьшить подоходный налог на 6% в UTRS таким же образом, как и UTII, вычтя из полученной суммы налога:Взносы в ПФР, ФОМС, ФСС.

Оплата за нетрудоспособность.

Выплаты за добровольное медицинское страхование работников.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем по единственному вопросу, вы можете подать заявку на полный вычет, но если вы работаете, вы можете уменьшить только один налог на 50%.

Таблица 1. Положения, касающиеся снижения налогов

Снижение единого налога в USRS 15%

Те, кто выбрал систему краткосрочной налоговой статистики, имеют гораздо более широкие возможности для творчества в снижении налогов.

Следовательно, налоговая база может быть уменьшена как часть разрешенных расходов. Посмотрим, как это можно сделать.

Следует учитывать, что доход не может быть уменьшен на все расходы. Статья 346 § 16 Налогового кодекса подробно описывает, какие расходы могут быть признаны.

Минимальная налоговая накладная за предыдущий период

Если вы заплатили минимальный налог в прошлом году, в этом году вы можете компенсировать сумму, на которую минимальный налог превысил рассчитанный единый налог.

Проводка убытков за предыдущие периоды

Если вы понесли убытки за один или несколько предыдущих лет, вы можете компенсировать налоговую базу при расчете налоговой базы. Вы можете использовать данные за последние 10 лет.

Расходы растут в допустимых пределах

Вот несколько только законных способов увеличить бизнес-расходы без каких-либо расходов:Воплощение владельцев бизнеса. Все просто:
работая в своем бизнесе, вы увеличиваете расходы компании на зарплату. Если вы получили только дивиденды, вы не сможете уменьшить свою налоговую базу. Прямая выгодаэто, конечно, будет мало, потому что вы будете платить 13% от вашей зарплаты и взносов в систему социального обеспечения. Но сколько возможностей откроется для вас! Вы сможете поехать на работу в командировку, учиться и покупать фиксированные и ненужные активы для выполнения своих обязанностей. И все это будет включено в расходы вашей компании.

Включение имущества владельца в основные средства. Например, вы работаете в качестве генерального директора. И вы покупаете новую машину, чтобы ездить на работу. Украсьте автомобиль в качестве основного средства и сократите ежемесячные расходы на сумму амортизации, топлива, технических затрат. техническое обслуживание и услуги прачечной.

Приобретение организацией имущества, фактически необходимого для владельца бизнеса. Допустим, вы получили хорошую прибыль, и у вас есть приличная сумма денег и такая же приличная налоговая база. Вы можете купить коммерческое помещение для организации и арендовать его за символическую плату. Вы можете арендовать его самостоятельно. Принцип «одного кармана» работает здесь. Другими словами, вы просто переводите деньги из одного кармана в другой, снижая при этом свой налог.

Избегать нормализованных расходов. Часть расходов, указанных в ст. 346 § 16 Налогового кодекса подлежит стандартизации. Это означает, что оно не может быть больше определенной суммы. Они включают в себя:
расходы на спецодежду и униформу, представительские расходы, проценты по кредитам выше нормы и другие. Эти расходы относятся практически ко всем видам деятельности, поэтому обход может дать сильный положительный результат.

Хорошим примером стандартного уклонения от уплаты налогов может быть замена компенсации за использование легковых автомобилей в коммерческих целях контрактами на аренду легковых автомобилей такси. Вроде бы тоже самое, но налоговая база меньше.

Если по результатам расчетов сумма налога составляет менее 1% от дохода, то бюджет должен платить 1% от дохода.

Видео — Белые способы оптимизации налогов

Снижение подоходного налога в DIOНаибольшая возможность похвастаться открыта для налогоплательщиков в рамках общей системы.

Во-первых, они могут использовать все методы, чтобы снизить налог на «упрощение» на 15%. И они могут многое добавить к себе. Мы читаем ниже о разнообразии вариантов, от самых простых до самых сложных.

Создание резервов на будущие расходы

Резерв списывается в текущем периоде расходов, который, безусловно, будет понесен в будущем.

В соответствии с законом адвокатское бюро может создавать резервы для обесценения просроченной дебиторской задолженности, для работников, работающих в отпуске, для ежегодных премий для работников (только указанных в трудовом договоре), для обесценения обеспечения. Следует понимать, что создание резервов способствует ускорению времени признания затрат, а не общему увеличению затрат. И если в будущем не будет никаких расходов, вам нужно будет восстановить резерв (читай:
признание в доходах).

Завышение сопутствующих расходов

Практически каждая компания арендует офис или склад. На арендованном пространстве необходимо обслуживать операционные системы, чистить, обслуживать основные средства и другие рабочие инструменты. Все эти затраты являются правильным инструментом для завышения затрат.

Обучение персонала, консультационные услуги

Все эти статьи относятся к другим расходам, связанным с производством товаров. Так что тренируйте свой персонал. И преимущества в виде добавленной стоимости для компании и расположения сотрудников, а также снижения налогов.налог хотя бы раз в год. Эффективные менеджеры постоянно думают об этом, потому что никто не хочет делиться своей кровью, а затем и своим капиталом. В этой статье мы:давайте проверим, какая налоговая система подходит для вашего бизнеса;рассмотреть наиболее эффективные правовые способы снижения налоговой нагрузки;предоставить обзор незаконных схем уклонения от подоходного налога;Мы разработаем алгоритм, который проверяет метод оптимизации с точки зрения законности.

Как снизить подоходный налог.

Выбор налоговой системы

Первым шагом к оптимизации вашего подоходного налога будет выбор налоговой системы. Налоговая система является юридически установленной процедурой, в которой налоги взимаются с физических и юридических лиц.

На сегодняшний день три системы налогообложения определены правом использования в широком диапазоне FL и SL, одна для крестьянских хозяйств и одна для индивидуальных предпринимателей — владельцев патентов. У каждого из них есть свои плюсы и минусы.

Давайте выясним, какая система подходит именно вам. Для этого давайте познакомимся с ними более подробно, учитывая порядок, в котором развивается предполагаемый налогоплательщик.

Единый подоходный налог (UTII)

Это название системы льготного налогообложения, которая принципиально отличается от других. Разница заключается в том, что налоговая база определяется не на основе фактических результатов за определенный период, а на основе базовой «расчетной» доходности. Для определения суммы вмененного дохода, пожалуйста, обратитесь к налоговому коду, указанному в ст. 346 раздел 29 балл 3.

Доход от оказания бытовых услуг оценивается государством в 7500 рублей в месяц. Немного верно? Есть один нюанс — услуги на дому могут оказываться только частным лицам.

Другие виды деятельности также имеют довольно «назначенные» доходы. Ветеринары будут иметь налоговую базу 7500 рублей, автомеханики — 10000 рублей, продавцы — 4500 рублей, водители — от 1000 до 6000 рублей.

Налог рассчитывается как 15% от расчетного дохода, умноженного на коэффициенты K1 и K2. Один раз в год показатель К1 определяется на основании постановления Министерства экономического развития, а показатель К2 — местными властями.

UTII — хороший выбор для людей и организаций, которые имеют большой доход, используя небольшие ресурсы. При правильном расчете может оказаться, что 15% UTII платеж будет в абсолютном выражении ниже, чем 13% подоходного налога.

Талантливые программисты, юристы, врачи, рекламодатели и другие фрилансеры могут использовать UTII для минимизации налогов.

Но здесь есть ловушки.

Во-первых, только небольшая часть индивидуальных предпринимателей и организаций может работать с UTII. Среди разрешенных отраслей деятельности:пассажирские и грузовые перевозки;питание (с ограничениями)техническое обслуживание, ремонт и мойка автомобилей;аренда квартир и коммерческих помещений;услуги аренды парковочных мест;розничная торговля (с ограничениями);ветеринарные услуги;рекламные услуги (с ограничениями);некоторые платные услуги для физических лиц и другие, описанные в ст. 346 КП.

Статья 346 абз. 26 дополнительно ограничивает возможность переключения на ENFD. UTII нельзя использовать, если:у вас более 100 сотрудников;у вас более 25% акций другого юридического лица;Вы используете простые соглашения о партнерстве и доверительном управлении;Местное законодательство ограничивает использование UTII.

Во-вторых, вам нужно быть уверенным, что вы будете получать достаточный доход каждый месяц, потому что налог уплачивается независимо от того, действительно ли вы работали или получили прибыль.

Наконец, с 01.01.2021 UTII будет отменен. Учитывайте этот момент при выборе налоговой системы.

Упрощенная налоговая система (USRS)

USRS также является системой льготного налогообложения, но ее можно использовать в гораздо более широких масштабах, чем UTII. Упрощенная налоговая система называется потому, что методология расчета налоговой базы и налога предельно проста.

В первом варианте налог рассчитывается как 6% от дохода. Используя эту опцию, вам не нужно подтверждать стоимость налоговой услуги.

Во втором варианте вы платите 15% прибыли, т. е. вы включаете и подтверждаете свои доходы и расходы. Предприниматель или организация по упрощенной системе налогообложения является единственным налогоплательщиком, который заменяет некоторые налоги:
подоходный налог, НДС, подоходный налог с физических лиц (для владельца компании), налог на имущество. Но должны быть уплачены и другие налоги:
транспорт и земля, подоходный налог с физических лиц и в особых случаях налог на имущество.

Вы также можете рассчитать, какой налоговый метод выбрать. Для этого мы используем неравенство:0, 06 × Доход — суммы, подлежащие вычету <0, 15 × (Доход — расходы)Если неравенство соблюдается, выгоднее выбрать налог в размере 6% с дохода, а если нет, то лучше перейти на 15% с прибыли.

Однако существуют некоторые ограничения на переход на упрощенное налогообложение. Вы не сможете использовать STS, если:У вашей организации есть филиалы.

Вы имеете дело с производством товаров, облагаемых акцизным сбором.

Вы ломбард.

Вы предоставляете игорные услуги.

У вас работает более ста человек.

Ваша организация имеет более ста миллионов основных активов.

У вас или вашей организации более 25% в других компаниях.

Оборот вашей организации за последние девять месяцев превысил 45 миллионов рублей, умноженный на коэффициент дефлятора.

Следует отметить, что 6% и 15% — это максимальные ставки, которые могут быть снижены территориальными правами Российской Федерации. Минимальные ставки составляют 0% и 5% соответственно.

На сайтах региональных налоговых служб вы можете найти всю необходимую информацию о правовой базе для снижения подоходного налога.

Основная налоговая система (MTBF)

DOS наиболее обременен фискальным и административным режимом. Организации, работающие в этой системе, ведут полный учет и налоговые расчеты, рассчитывают и платят все налоги, существующие в российском налоговом законодательствеВ 2017 году ставка налога на прибыль по DGCS составляет 20%.

После принятия решения о налоговой системе пришло время подумать о способах оптимизации вашего подоходного налога. Давайте кратко рассмотрим специальные налоговые системы.

Оптимизация единого налога на спред доход

Есть только два способа уменьшить UTII:Они зарабатывают намного больше назначенного дохода. Тогда применяемый к вашему доходу UTII будет меньше.

Вы можете уменьшить сумму налога до половины, вычтя взносы социального страхования, выплачиваемые работниками, отпуск по болезни и добровольное страхование.

Единое снижение налога на UTII на 6%

Можно уменьшить подоходный налог на 6% в UTRS таким же образом, как и UTII, вычтя из полученной суммы налога:Взносы в ПФР, ФОМС, ФСС.

Оплата за нетрудоспособность.

Выплаты за добровольное медицинское страхование работников.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем по единственному вопросу, вы можете подать заявку на полный вычет, но если вы работаете, вы можете уменьшить только один налог на 50%.

Таблица 1. Положения, касающиеся снижения налогов

Снижение единого налога в USRS 15%

Те, кто выбрал систему краткосрочной налоговой статистики, имеют гораздо более широкие возможности для творчества в снижении налогов.

Следовательно, налоговая база может быть уменьшена как часть разрешенных расходов. Посмотрим, как это можно сделать.

Следует учитывать, что доход не может быть уменьшен на все расходы. Статья 346 § 16 Налогового кодекса подробно описывает, какие расходы могут быть признаны.

Минимальная налоговая накладная за предыдущий период

Если вы заплатили минимальный налог в прошлом году, в этом году вы можете компенсировать сумму, на которую минимальный налог превысил рассчитанный единый налог.

Проводка убытков за предыдущие периоды

Если вы понесли убытки за один или несколько предыдущих лет, вы можете компенсировать налоговую базу при расчете налоговой базы. Вы можете использовать данные за последние 10 лет.

Расходы растут в допустимых пределах

Вот несколько только законных способов увеличить бизнес-расходы без каких-либо расходов:Воплощение владельцев бизнеса. Все просто:
работая в своем бизнесе, вы увеличиваете расходы компании на зарплату. Если вы получили только дивиденды, вы не сможете уменьшить свою налоговую базу. Прямая выгодаэто, конечно, будет мало, потому что вы будете платить 13% от вашей зарплаты и взносов в систему социального обеспечения. Но сколько возможностей откроется для вас! Вы сможете поехать на работу в командировку, учиться и покупать фиксированные и ненужные активы для выполнения своих обязанностей. И все это будет включено в расходы вашей компании.

Включение имущества владельца в основные средства. Например, вы работаете в качестве генерального директора. И вы покупаете новую машину, чтобы ездить на работу. Украсьте автомобиль в качестве основного средства и сократите ежемесячные расходы на сумму амортизации, топлива, технических затрат. техническое обслуживание и услуги прачечной.

Приобретение организацией имущества, фактически необходимого для владельца бизнеса. Допустим, вы получили хорошую прибыль, и у вас есть приличная сумма денег и такая же приличная налоговая база. Вы можете купить коммерческое помещение для организации и арендовать его за символическую плату. Вы можете арендовать его самостоятельно. Принцип «одного кармана» работает здесь. Другими словами, вы просто переводите деньги из одного кармана в другой, снижая при этом свой налог.

Избегать нормализованных расходов. Часть расходов, указанных в ст. 346 § 16 Налогового кодекса подлежит стандартизации. Это означает, что оно не может быть больше определенной суммы. Они включают в себя:
расходы на спецодежду и униформу, представительские расходы, проценты по кредитам выше нормы и другие. Эти расходы относятся практически ко всем видам деятельности, поэтому обход может дать сильный положительный результат.

Хорошим примером стандартного уклонения от уплаты налогов может быть замена компенсации за использование легковых автомобилей в коммерческих целях контрактами на аренду легковых автомобилей такси. Вроде бы тоже самое, но налоговая база меньше.

Если по результатам расчетов сумма налога составляет менее 1% от дохода, то бюджет должен платить 1% от дохода.

Видео — Белые способы оптимизации налогов

Снижение подоходного налога в DIOНаибольшая возможность похвастаться открыта для налогоплательщиков в рамках общей системы.

Во-первых, они могут использовать все методы, чтобы снизить налог на «упрощение» на 15%. И они могут многое добавить к себе. Мы читаем ниже о разнообразии вариантов, от самых простых до самых сложных.

Создание резервов на будущие расходы

Резерв списывается в текущем периоде расходов, который, безусловно, будет понесен в будущем.

В соответствии с законом адвокатское бюро может создавать резервы для обесценения просроченной дебиторской задолженности, для работников, работающих в отпуске, для ежегодных премий для работников (только указанных в трудовом договоре), для обесценения обеспечения. Следует понимать, что создание резервов способствует ускорению времени признания затрат, а не общему увеличению затрат. И если в будущем не будет никаких расходов, вам нужно будет восстановить резерв (читай:
признание в доходах).

Завышение сопутствующих расходов

Практически каждая компания арендует офис или склад. На арендованном пространстве необходимо обслуживать операционные системы, чистить, обслуживать основные средства и другие рабочие инструменты. Все эти затраты являются правильным инструментом для завышения затрат.

Обучение персонала, консультационные услуги

Все эти статьи относятся к другим расходам, связанным с производством товаров. Так что тренируйте свой персонал. И преимущества в виде добавленной стоимости для компании и расположения сотрудников, а также снижения налогов.

Это также снижает налоги за счет использования любого вида консалтинга, от внедрения программного обеспечения до исследования рынка.

Амортизация основных средств

Всем известно, что амортизация основных средств признается как расход при создании налоговой базы. Однако не все знают, что при списании основных средств в расходы можно включить все начисленные амортизации, а также расходы на демонтаж, утилизацию и вывоз основных средств.

Компенсация налоговых переплат

Что ж, напомним, что авансы по подоходному налогу могут не соответствовать общей расчетной сумме налога за определенный период. Поэтому организация собирает переплаты, которые следует своевременно считать. В противном случае вы безвозвратно потеряете эти суммы через три года.

Создание группы предприятий, некоторые из которых являются «упрощенными»

Отныне это интереснее. Можно создать группу предприятий, некоторые из которых будут пользоваться льготным режимом налогообложения. И показать им большую часть прибыли.

Схема работы бизнес-группыСамое главное, чтобы не рекламировать отношения между учредителями компаний группы или сделать модель группы разумной. Например, можно разделить деятельность на сферы деятельности или регионы присутствия. Но если налоговый инспектор обнаружит отношения и сочтет их подозрительными, необходимо будет дать четкое заявление

Оцените статью
Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.