НДФЛ: Как проверить 6-НДФЛ методы сверки и пояснения при расхождении данных

При составлении налоговой отчетности неверные данные составляются даже квалифицированными специалистами с многолетним опытом работы. Чтобы защитить компанию от уголовных санкций и не прибегать к написанию пояснительных документов, специалисты рекомендуют работать с контрольными показателями для выявления ошибок. Как проверить 6-NDFL и какие методы проверки разработаны — читайте дальше.

Как проверить 6-НДФЛ

Особенности отчета 6-NDFL

Этот вид бухгалтерской документации относительно молодой и был введен в 2016 году.

6-НДФЛ — обязательный отчетный документ. Содержащаяся в нем информация относится к прибыли работников и подоходному налогу.

Форма должна подаваться в Федеральную налоговую службу ежеквартально. Одной из особенностей является тот факт, что некоторые данные должны предоставляться по принципу начисления в связи со спецификой выплаты вознаграждения. Он указан в месяце, следующем за месяцем начисления. В связи с тем, что прибыль выплачивается в следующем месяце, существуют временные интервалы между датой налогового вычета и датой выплаты вознаграждения. Если первые дни месяца не работают, разрывы между этими датами очень значительны. Другим отличием является наличие информации, содержащейся в других отчетных документах, что позволяет сравнивать и сверять данные.

Ориентиры

Каждый тип отчетности позволяет использовать факторы контроля. Под этим термином подразумевается согласованность числовых данных данной строки с общим значением других строк. В некоторых случаях выверка выполняется на основе «больше или меньше»:
важно, чтобы числа, введенные в один столбец, были больше или меньше, чем данные, указанные в других разделах.

Тесты, используемые для 6-NDFL, означают согласование между формами 2-NDFL и DWR. Кроме того, представители налоговой проверки проводят проверку на основе сравнения данных в форме.

В июне 2017 года. Федеральная налоговая служба обновила формулы, использованные для сверки. Большинство контрольных точек такие же, как в предыдущих версиях. Согласно правилам новой версии, инспектор примет отчет даже без необходимой корреляции между строками. Причиной отказа от формы 6-NDFL может быть:расхождение вкладов в разделе 1;Расхождения во вкладах в разделе 3.

Чтобы не тратить время на корректирующие отчеты, в первую очередь обратите внимание на эти разделы и проверьте отчет на основе установленных формул.

Применение элементов управления в составе отчета

Бухгалтерское программное обеспечение в основном проверяет данные внутри формы без использования дополнительных источников.

Таблица 1. Сверка.

В соответствии с предыдущими показателями проверки сверка результатов PIT включает данные из строки 030. Этот метод не был эффективен. Поскольку этот столбец содержит информацию о детских пособиях, которые не должны отображаться в столбце 020, несоответствия неизбежны при сравнении. Для более точного представления данных инспекторы проверяют налоговую базу на предмет выплат по подоходному налогу с вычета дивидендов:

После принятия декларации налоговым органом на проверку, в разделе «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы» на странице «Декларация по форме 3-НДФЛ» изменится ее статус на «Зарегистрирована в налоговом органе» . Дословно это понимается так: какую сумму ты истратил на приобретение квартиры в таком размере и должен состоять налоговый вычет, плюс налоговый вычет увеличивается на сумму процентов выплаченных ровно по кредиту взятому в банке.

Артур Кулибякин, Прокопьевск, ООО 'Стратегия защиты'

Согласно п.2 ст.219 НК еще до окончания отчетного года налогоплательщик вправе обратиться за пересчетом НДФЛ к работодателю. Сумму и код предоставленного вычета работодатель отражает в Разделе 4 справки 2-НДФЛ. Если до конца года человек не возместил НДФЛ в полном объеме, на остаток он вправе подать декларацию. На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

Артем Искаков, Орехово Зуево, Юридическая Компания 'Невский бастион'

Шаг 1. Переходим на официальный сайт ФНС в раздел «Личный кабинет налогоплательщика»: Если пожертвование производились в другие организации, в социальном вычете будет отказано сотрудниками налогового органа. Составление заявления Заявление составляется на утвержденном Правительством РФ бланке.

Федя Исаков, Уссурийск, Адвокатское бюро 'Ваше право'

Таблица 2. Использование контрольных показателейЕсли в предоставленной форме 6-NDFL обнаружены нарушения, представителям компетентных органов потребуются объясненияПри проверке строки 040 следует учитывать любую ошибку, вызванную округлением данных. пример:Входные данные:количество сотрудников — 30 человек;общий доход за 8 месяцев — 352 455 рублей;сумма налоговых вычетов — 32 000 рублей;удержан подоходный налог с населения — 37,070 руб.

НДФЛ, рассчитанный бухгалтером, составляет 41 659 руб., А 6-НДФЛ — 41 650 руб .: (352 455 — 32 000) х 13%. Сумма на 9 рублей выше 6-НДФЛ: 41 659 — 41 650. Допустимая ошибка в этом примере — 120 рублей: 30 человек х 1 рубль х 4.

С 9 <120 форма заполнена правильно.

Сверка данных в форме 6-NDFL с данными в форме 2-NDFL

Поскольку 2-NDFL выдается для каждого сотрудника отдельно, необходимо проверить равенство между показателем в строке 060 6-NDFL и количеством выданных 2-NDFL.

Таблица 3:
Контрольные уровни между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Согласование данных между формами 6-NDFL и RSF

Потому что эти типы отчетовОбращаясь к отчетам сотрудников, разумно предположить, что многие показатели в этих отчетах должны быть одинаковыми.

FSF предлагает одно контрольное число между строками:
разница между 020 и 025 6-NDFL должна быть не менее 030 в разделе 1.1 RSV.

Обратите внимание, что если организация предоставляет 6-NDFL для аудита, она также должна предоставить RSF.

Пояснения относительно расхождений в данных

Если инспектор обнаружит ошибки во время проверки, он имеет право вносить дополнительные обязательные взносы в казну, налагать административные штрафы в виде штрафа или финансового штрафа или запрашивать объяснения.

Инспектор имеет право требовать объяснений, даже если он не обнаружил грубых ошибок. Несоответствия в проверке контрольных отношений могут быть предметом обоснования, но не считаются нарушением. Эти расхождения часто возникают в результате промежуточных платежей в форме начисленных, но не перечисленных сборов за контракты с подрядчиками. Налоговые органы должны ответить на ваш запрос в течение 5 рабочих дней. В случае задержки может быть наложен штраф в размере 5000 рублей.

Как проверить 6-НДФЛ

Особенности отчета 6-NDFL

Этот вид бухгалтерской документации относительно молодой и был введен в 2016 году.

6-НДФЛ — обязательный отчетный документ. Содержащаяся в нем информация относится к прибыли работников и подоходному налогу.

Форма должна подаваться в Федеральную налоговую службу ежеквартально. Одной из особенностей является тот факт, что некоторые данные должны предоставляться по принципу начисления в связи со спецификой выплаты вознаграждения. Он указан в месяце, следующем за месяцем начисления. В связи с тем, что прибыль выплачивается в следующем месяце, существуют временные интервалы между датой налогового вычета и датой выплаты вознаграждения. Если первые дни месяца не работают, разрывы между этими датами очень значительны. Другим отличием является наличие информации, содержащейся в других отчетных документах, что позволяет сравнивать и сверять данные.

Ориентиры

Каждый тип отчетности позволяет использовать факторы контроля. Под этим термином подразумевается согласованность числовых данных данной строки с общим значением других строк. В некоторых случаях выверка выполняется на основе «больше или меньше»:
важно, чтобы числа, введенные в один столбец, были больше или меньше, чем данные, указанные в других разделах.

Тесты, используемые для 6-NDFL, означают согласование между формами 2-NDFL и DWR. Кроме того, представители налоговой проверки проводят проверку на основе сравнения данных в форме.

В июне 2017 года. Федеральная налоговая служба обновила формулы, использованные для сверки. Большинство контрольных точек такие же, как в предыдущих версиях. Согласно правилам новой версии, инспектор примет отчет даже без необходимой корреляции между строками. Причиной отказа от формы 6-NDFL может быть:расхождение вкладов в разделе 1;Расхождения во вкладах в разделе 3.

Чтобы не тратить время на корректирующие отчеты, в первую очередь обратите внимание на эти разделы и проверьте отчет на основе установленных формул.

Применение элементов управления в составе отчета

Бухгалтерское программное обеспечение в основном проверяет данные внутри формы без использования дополнительных источников.

Таблица 1. Сверка.

В соответствии с предыдущими показателями проверки сверка результатов PIT включает данные из строки 030. Этот метод не был эффективен. Поскольку этот столбец содержит информацию о детских пособиях, которые не должны отображаться в столбце 020, несоответствия неизбежны при сравнении. Для более точного представления данных инспекторы проверяют налоговую базу на предмет выплат по подоходному налогу с вычета дивидендов:

После принятия декларации налоговым органом на проверку, в разделе «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы» на странице «Декларация по форме 3-НДФЛ» изменится ее статус на «Зарегистрирована в налоговом органе» . Дословно это понимается так: какую сумму ты истратил на приобретение квартиры в таком размере и должен состоять налоговый вычет, плюс налоговый вычет увеличивается на сумму процентов выплаченных ровно по кредиту взятому в банке.

Артур Кулибякин, Прокопьевск, ООО 'Стратегия защиты'

Согласно п.2 ст.219 НК еще до окончания отчетного года налогоплательщик вправе обратиться за пересчетом НДФЛ к работодателю. Сумму и код предоставленного вычета работодатель отражает в Разделе 4 справки 2-НДФЛ. Если до конца года человек не возместил НДФЛ в полном объеме, на остаток он вправе подать декларацию. На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

Артем Искаков, Орехово Зуево, Юридическая Компания 'Невский бастион'

Шаг 1. Переходим на официальный сайт ФНС в раздел «Личный кабинет налогоплательщика»: Если пожертвование производились в другие организации, в социальном вычете будет отказано сотрудниками налогового органа. Составление заявления Заявление составляется на утвержденном Правительством РФ бланке.

Федя Исаков, Уссурийск, Адвокатское бюро 'Ваше право'

Таблица 2. Использование контрольных показателейЕсли в предоставленной форме 6-NDFL обнаружены нарушения, представителям компетентных органов потребуются объясненияПри проверке строки 040 следует учитывать любую ошибку, вызванную округлением данных. пример:Входные данные:количество сотрудников — 30 человек;общий доход за 8 месяцев — 352 455 рублей;сумма налоговых вычетов — 32 000 рублей;удержан подоходный налог с населения — 37,070 руб.

НДФЛ, рассчитанный бухгалтером, составляет 41 659 руб., А 6-НДФЛ — 41 650 руб .: (352 455 — 32 000) х 13%. Сумма на 9 рублей выше 6-НДФЛ: 41 659 — 41 650. Допустимая ошибка в этом примере — 120 рублей: 30 человек х 1 рубль х 4.

С 9 <120 форма заполнена правильно.

Сверка данных в форме 6-NDFL с данными в форме 2-NDFL

Поскольку 2-NDFL выдается для каждого сотрудника отдельно, необходимо проверить равенство между показателем в строке 060 6-NDFL и количеством выданных 2-NDFL.

Таблица 3:
Контрольные уровни между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Согласование данных между формами 6-NDFL и RSF

Потому что эти типы отчетовОбращаясь к отчетам сотрудников, разумно предположить, что многие показатели в этих отчетах должны быть одинаковыми.

FSF предлагает одно контрольное число между строками:
разница между 020 и 025 6-NDFL должна быть не менее 030 в разделе 1.1 RSV.

Обратите внимание, что если организация предоставляет 6-NDFL для аудита, она также должна предоставить RSF.

Пояснения относительно расхождений в данных

Если инспектор обнаружит ошибки во время проверки, он имеет право вносить дополнительные обязательные взносы в казну, налагать административные штрафы в виде штрафа или финансового штрафа или запрашивать объяснения.

Освоив принцип работы с контрольными показателями, бухгалтер сможет выявить некорректные расчеты перед подачей отчета в ФНС и защитить компанию от штрафов.

Видео — Проверка коэффициентов 6-NDFL и 2-NDFL в программе 1С