Банки: Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль расчёт аванса примеры инструкция

Все коммерческие организации в России платят подоходный налог в течение года. Налоговая служба требует авансовых платежей — ежегодные и промежуточные авансы, а также ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль находятся в этом списке. Сегодня мы поговорим о том, как правильно их рассчитать и кто должен платить.

Ежемесячные авансы подоходного налога

Кто должен платить

Следующие организации обязаны платить подоходный налог:ОАО, ЗАО, ООО, т. е. все российские юридические лица.

Иностранные организации, которые имеют эффективное руководство в стране.

Иностранные компании признаны налоговыми резидентами Российской Федерации.

Юридические лица, которые являются иностранцами, но получают доход из российских источников.

Постоянные представительства иностранных компаний в стране.

Освобождаются от уплаты налога:организации, которые не имеют облагаемых налогом предметов;предприятия, применяющие специализированную налоговую систему;компании, участвующие в инновационном центре «Сколково».

Ежемесячные авансы подоходного налога:
сколько платить?

Ставка подоходного налога обычно составляет 20%. Сумма налога, уплачиваемого коммерческими компаниями, делится между областным и федеральным бюджетом. При этом только 3% выплачивается государству. Остальные 17% идут в региональные бюджеты.

Некоторые регионы практикуют снижение ставок для определенных групп коммерческих организаций. Для «особых» налогоплательщиков устанавливается налог до 13,5%.

Скорость может быть даже ниже, но только для следующих компаний:предприятия, которые считаются резидентами порта Владивостока или районов с развитым экономическим развитием;компании, участвующие в инвестиционных проектах на региональном уровне;участники свободных или особых экономических зон.

Варианты оплаты

Только некоторые компании могут платить налог не ежемесячно, а реже каждый квартал. Они имеют право на небольшую снисходительностьПредставительства иностранных компаний, постоянно занимающихся коммерческой деятельностью в Российской Федерации;бюджетные организации (исключения:
музей, театр, библиотека);малоприбыльные компании — не более 15 миллионов за каждый из предыдущих четырех кварталов;автономные учреждения;организации, занимающиеся некоммерческой деятельностью.

Остальные компании должны платить налог каждый месяц. Закон предусматривает два варианта оплаты:Вносить средства ежемесячно и оплачивать баланс ежеквартально.

Рассчитайте сумму ежемесячных авансов на прибыль, полученную организацией в предыдущем месяце.

Прибыль за предыдущий месяц

Эта опция доступна абсолютно всем организациям без исключения. Сумма налога рассчитывается исходя из доходов, полученных компанией за отчетный период (один, два, три и более месяцев).

Чтобы начать использовать эту налоговую систему с наступающего календарного года, заполните заявку и отправьте ее в ближайший филиал. Этот переход необходимо сделать не позднее 31 декабря. Например, если в 2024 году правление компании планирует осуществлять ежемесячные платежи, которые должны рассчитываться исходя из полученной в этом отношении прибыли, заявление в налоговый орган следует подать до 31.12.2017.

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов, определенной в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи. Этап 1. Оформление заявки на получение компенсации. Этап 2. Сбор документов, подтверждающих право на социальный вычет. Содержание пакета бумаг такое же, как и при подаче его в ИФНС. Этап 3. Предоставьте в НИ заявку на получение подтверждения права на компенсацию. К заявлению приложите копии собранных документов. Этап 4. Спустя месяц, заберите из налоговой организации справку, подтверждающую ваше право получить социальный вычет. Этап 5. Ознакомить нанимателя с подтверждением из налоговой, которое является причиной для прекращения взысканий НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Александр Черкасов, Каменск Уральский, ООО 'Развод без хлопот'

Ситуация: у женщины декретный отпуск с июня 2024 года, пока не работает, не платит НДФЛ, уплачивает налоги только с дохода как самозанятая, за это время было оплачено обучение в магистратуре 2024 год, лечение у врачей 2028-2020, одна операция 2024, оплата детского сада ребенку 2024, покупка квартиры 2024. Вопросы: 1. На каких условиях она может получить налоговые вычеты с 2024 года? 2. Если она не может это сделать, то кто может из родственников? Мама может? 3. Пакет документов для каждого из перечисленного вычета. 4. Как и на каких условиях предоставляется компенсация за оплату частного детского сада? Вот, например, нередко люди полагают, что при покупке квартиры правительство должно будет им заплатить, скажем, 260 тысяч рублей . А самые наивные среди налогоплательщиков так вовсе рассчитывают на целых 2 миллиона рублей . Почему вот такие суммы, откуда они берутся, отчего за приобретение квартиры?

Михаил Горбунов, Октябрьский, Юридическая Компания 'Опора'

Кроме кодов дохода Налоговым Кодексом предусмотрены шифры налоговых вычетов, связанных с НДФЛ. Разберем самые распространенные из них. Подскажите пожалуйста. В начале 2024 года одной сделкой была продана дача полученная по наследству и куплена квартира. Дача в собственности менее года. Дача продана за 2,5 мил. руб. Квартира куплена за 2,5 мил. руб. Нужно ли платить налог на прибыль с продажи квартиры?

Герман Резниченко, Хасавюрт, Адвокатское бюро 'Законная сила'

Этот документ подготовлен в любой форме.

Просто для напоминания! После подачи и принятия заявления в Федеральную налоговую службу ежемесячный расчет налога на прибыль должен начаться в январе. Дальнейшие переводы должны быть сделаны 28-го числа этого месяца, следующего за отчетным месяцем. Январский перевод средств в бюджет должен быть осуществлен до 28 февраля — 28 марта. Март — до 28 апреля.

Как вы рассчитываете подоходный налог вашей компании?

Сумма, которую предприятие обязано выплатить государству, рассчитывается по формуле:Сумма платежа = налоговая база за отчетный период (рассчитывается методом начисления) * Ставка налога — сумма платежей, уже уплаченных за отчетный период.

Пример. В 2016 году ООО «Снежинка» рассчитало выплаты на основе выручки, полученной в предыдущих кварталах. В этом году Снежинка получила доход:в первом квартале года — 20 миллионов рублей;во втором квартале — 10 миллионов рублей;в третьем квартале — 15,5 млн. рублей;в четвертом квартале — 24,5 млн руб.

Выручка бизнеса за год составила 70 миллионов рублей. В среднем Снежинка заработала 17,5 млн. За каждогоквартал мы рассмотрели. С этих лет. Это превышает лимит в 15 миллионов, установленный государством для каждого квартала.

В декабре 2016 года Снежка была вынуждена перейти на систему исчисления налога на прибыль, полученную в предыдущем месяце.

Прибыль Снежинки за январь 2017 года. — 120000 руб. К 28 февраля 2017 года компания должна перечислить в бюджет 24 000 рублей (120 000 * 20%).

В феврале компания заработала 80000 рублей. Аванс должен быть рассчитан следующим образом:(120 000 + 80 000) * 20% — 24 000 = 16 000 рублейЭта сумма должна поступить в налоговую инспекцию до 28 марта 2017 года.

Просто для напоминания! Если в конце отчетного периода вы понесете убытки, сумма аванса, причитающегося компании в текущем периоде, будет меньше суммы аванса, уплаченного за предыдущий период. В этом случае торговая организация ни в чем не виновата.

Вот пример. В январе 2017 года ООО «Вектор» получило прибыль в размере 1 млн. Рублей и выплатило аванс за этот период в феврале. Сумма платежа составила 200 000 злотых. рублей (1 000 000 * 20%). В январе и феврале Вектор понес 500 000 убытков. рублей. Нет необходимости платить аванс за этот период, потому что не было прибыли. При этом 200 000 рублей, уплаченные авансом, считаются переплаченными. Переплата будет произведена в обмен на уплату последующих периодов подоходного налога или другого налога. Если сумма аванса за период январь-март не покрывает переплату, то есть она будет меньше 200 000 злотых В этом году остаток пойдет на следующий отчетный период.

Авансы с дополнительной квартальной платой

Этот метод расчета аванса используется организациями, которые:они не могут платить налог раз в квартал;они не начали рассчитывать аванс по фактической полученной прибыли.

Просто для напоминания! Авансовый платеж должен рассчитываться с начала года по методу начисления.

Сумма первого квартального взноса равна сумме последних трех месяцев предыдущего года. Итак, аванс за январь, февраль и март равен:1/3 * сумма прибыли, полученной за весь четвертый квартал * текущая ставка налогаСумма взноса за следующий квартал равна сумме первого квартального аванса. В апреле, мае и июне вы должны получить ту же сумму, что и в марте, феврале и январе того же года.

Сумма взносов в третьем квартале отчетного периода = сумма взносов за первые шесть месяцев равна сумме первого квартального аванса.

Бюджет должен быть получен в июле, августе и сентябре:1/3 * (прибыль за шестимесячный период — сумма, уже выплаченная за предыдущие шесть месяцев)Сумма взносов в четвертом квартале = сумма взносов за период в девять месяцев — сумма авансов, выплаченных в первом полугодии.

Ежемесячный аванс за октябрь, ноябрь и декабрь составляет одну треть разницы в прибыли за январь-сентябрь и суммы ранее уплаченного налога.

Для вашей информации! В конце каждого квартала бухгалтер организации сравнивает общую сумму ежемесячных авансов и фактическую прибыль. Если сумма взносов меньше налога, оставшаяся сумма должна быть оплачена дополнительно. Крайним сроком для перевода средств является 28-й день месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если в конце квартала налог уплачен больше, чем ожидалось, организация может вернуть переплату на текущий банковский счет или оставить на счете следующие авансыПример. В 2016-2017 годах ООО «Удача» вносило авансовые платежи каждые 30 дней, доплачивая за каждый квартал.

Таблица 1. Организационная прибыльКвартальный аванс = 1/3 * 1 200 000 * 20% = 96 000 рублейИ так, в январе, феврале и марте переводы должны составить 96 000 рублей. Значение доплаты в конце первого квартала будет рассчитываться следующим образом:11 000 000 * 20% — 96 000 * 3 = 12 000 руб. Доплата должна быть сделана до 28 апреля. Так, в апреле организация должна выплатить премию за март и квартальную надбавку в размере 12 000 + 96 000 = 108 000 рублей.

Ежемесячные авансы во втором квартале равны одной трети прибыли в первом квартале.

1 100 000 * 20% * 1/3 = 80 667 рублейВ апреле, марте и июне бюджет должен получить 80,667 в этом году.

За шесть месяцев прибыль от «удачи» составляла 2 000 000 (1 100 000 + 900 000). За первые 6 месяцев получить переплату:2 000 000 * 20% — (96 000 * 3) — 12 000 — (80 667 * 3) = — 142 000Компания может вернуть эту сумму или оставить ее для следующих платежей. «Счастье» выбралПервый вариантАвансы в третьем квартале:(2 000 000 * 20% — 900 000 * 20%) / 3 = 73 333 руб.

Эта сумма должна быть выплачена в июле, августе и сентябре.

Налог для новых организаций

Налоги оплачиваются по-разному вновь созданными организациями. Новые компании могут заранее выбрать один из двух способов оплаты:Расчет аванса в конце квартала. Все организации используют эту опцию «по умолчанию», поэтому нет необходимости уведомлять налоговые органы о переходе. Компания, основанная в декабре, производит выплаты на основе прибыли, полученной за период с декабря по март. Срок оплаты — 28 апреля этого года. Общий порядок передачи взносов организацией начинает применяться с шестого квартала. Компания, основанная в июне, перейдет на одну систему для всех организаций в третьем квартале следующего года.

Расчет аванса на основе фактической прибыли. Если правление компании решит использовать этот вариант уплаты налога, необходимо сообщить об этом налоговой службе. Компания, основанная в декабре, начинает ежемесячно выплачивать авансы, которые бухгалтер рассчитывает исходя из прибыли, полученной в декабре / январе. Крайний срок для перевода средств — 28 февраля.

Крайний срок

Компания должна производить платежи ежемесячно в течение календарного года. Однако период с января по декабрь не считается отчетным, оплата за этот период не требуется заранее в начале следующего года.

Налоговым периодом считается январь-декабрь, поэтому налоговые деньги должны быть отправлены не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Пример. В 2017 году ООО «Автотранспорт» выплачивается ежемесячно с февраля по декабрь. Общая сумма составила 100 000 руб. В конце года компания должна выплатить 120 000 рублей, или 20 000 рублей остались неоплаченными в начале нового 2024 года. Они должны быть выплачены до 28/03/2020.

Платежи осуществляются ежемесячно.

Как рассчитываются налоги

Чтобы правильно рассчитать сумму налога, подлежащую уплате, вам необходимо знать, какие расходы и доходы должны быть включены в отчет, а какие нет. Закон допускает два метода, чтобы определить, когда эти транзакции могут быть признаны.

Первый способ начисление

Время фактического получения денежных средств или расходов не имеет значения. Доходы и расходы признаются после их документирования. Если получение средств с расходами имеет косвенные отношения, которые не могут быть четко определены, компания сама распределяет доход, применяя принцип единообразия. Датой продажи готовой продукции (оказания услуг) считается дата сделки. В этом случае не имеет значения, когда именно пришли деньги.

Дата получения неоперабельного дохода признается:в случае дивидендов — дата поступления денег на текущий счет получателя;в случае дарения имущества или другого аналогичного дохода — дата подписания квитанции.

Второй способ Денежные средства

Кассовый метод является полной противоположностью метода начисления. Датой получения дохода является дата получения денег в кассе или на текущем счете компании, получения права собственности и т. Д. Расходы признаются только после их выплаты, т. е. когда деньги поступают в кассу.

Для записи! Только предприятия, чья средняя квартальная доходность за предыдущий год достигла максимума в 1 миллион рублей, могут использовать кассовый метод.

Что следует считать доходом

Прибыль — это разница между денежными средствами (или недвижимостью) и эксплуатационными расходами. Выручка включает в себя не только доходы от продаж, но и любые другие доходы компании. Например, проценты по вкладам в финансовых учреждениях или прибыль от сдачи в аренду недвижимости. Налог на добавленную стоимость и акцизы вычитаются из подоходного налога.

Полученные компанией суммы подтверждаются:налоговые документы;основные документы;другие документы после получения денег.

Компании не платят налоги на все полученные суммы. Закон определяет несколько видов необлагаемого налогом дохода:платежи в УК компании;недвижимость, приобретенная в залог, предоплата;недвижимость, приобретенная в качестве залога, депозита, кредита;объект собственности получен бесплатно.

Все остальные суммы, полученные организацией, должны быть приняты во внимание при расчете налога.

Какие расходы должны быть зарегистрированы

Расходы — это бизнес-расходы. Они должны быть подтверждены доказательствами и подтверждены документами. Расходы делятся на две группы:Расходы по продаже или производству товаров и услуг — оплата труда работников, амортизация, приобретение первичного сырья и другие материальные затраты.налог в течение года. Налоговая служба требует авансовых платежей — ежегодные и промежуточные авансы, а также ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль находятся в этом списке. Сегодня мы поговорим о том, как правильно их рассчитать и кто должен платить.

Ежемесячные авансы подоходного налога

Кто должен платить

Следующие организации обязаны платить подоходный налог:ОАО, ЗАО, ООО, т. е. все российские юридические лица.

Иностранные организации, которые имеют эффективное руководство в стране.

Иностранные компании признаны налоговыми резидентами Российской Федерации.

Юридические лица, которые являются иностранцами, но получают доход из российских источников.

Постоянные представительства иностранных компаний в стране.

Освобождаются от уплаты налога:организации, которые не имеют облагаемых налогом предметов;предприятия, применяющие специализированную налоговую систему;компании, участвующие в инновационном центре «Сколково».

Ежемесячные авансы подоходного налога:
сколько платить?

Ставка подоходного налога обычно составляет 20%. Сумма налога, уплачиваемого коммерческими компаниями, делится между областным и федеральным бюджетом. При этом только 3% выплачивается государству. Остальные 17% идут в региональные бюджеты.

Некоторые регионы практикуют снижение ставок для определенных групп коммерческих организаций. Для «особых» налогоплательщиков устанавливается налог до 13,5%.

Скорость может быть даже ниже, но только для следующих компаний:предприятия, которые считаются резидентами порта Владивостока или районов с развитым экономическим развитием;компании, участвующие в инвестиционных проектах на региональном уровне;участники свободных или особых экономических зон.

Варианты оплаты

Только некоторые компании могут платить налог не ежемесячно, а реже каждый квартал. Они имеют право на небольшую снисходительностьПредставительства иностранных компаний, постоянно занимающихся коммерческой деятельностью в Российской Федерации;бюджетные организации (исключения:
музей, театр, библиотека);малоприбыльные компании — не более 15 миллионов за каждый из предыдущих четырех кварталов;автономные учреждения;организации, занимающиеся некоммерческой деятельностью.

Остальные компании должны платить налог каждый месяц. Закон предусматривает два варианта оплаты:Вносить средства ежемесячно и оплачивать баланс ежеквартально.

Рассчитайте сумму ежемесячных авансов на прибыль, полученную организацией в предыдущем месяце.

Прибыль за предыдущий месяц

Эта опция доступна абсолютно всем организациям без исключения. Сумма налога рассчитывается исходя из доходов, полученных компанией за отчетный период (один, два, три и более месяцев).

Чтобы начать использовать эту налоговую систему с наступающего календарного года, заполните заявку и отправьте ее в ближайший филиал. Этот переход необходимо сделать не позднее 31 декабря. Например, если в 2024 году правление компании планирует осуществлять ежемесячные платежи, которые должны рассчитываться исходя из полученной в этом отношении прибыли, заявление в налоговый орган следует подать до 31.12.2017.

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов, определенной в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи. Этап 1. Оформление заявки на получение компенсации. Этап 2. Сбор документов, подтверждающих право на социальный вычет. Содержание пакета бумаг такое же, как и при подаче его в ИФНС. Этап 3. Предоставьте в НИ заявку на получение подтверждения права на компенсацию. К заявлению приложите копии собранных документов. Этап 4. Спустя месяц, заберите из налоговой организации справку, подтверждающую ваше право получить социальный вычет. Этап 5. Ознакомить нанимателя с подтверждением из налоговой, которое является причиной для прекращения взысканий НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Александр Черкасов, Каменск Уральский, ООО 'Развод без хлопот'

Ситуация: у женщины декретный отпуск с июня 2024 года, пока не работает, не платит НДФЛ, уплачивает налоги только с дохода как самозанятая, за это время было оплачено обучение в магистратуре 2024 год, лечение у врачей 2028-2020, одна операция 2024, оплата детского сада ребенку 2024, покупка квартиры 2024. Вопросы: 1. На каких условиях она может получить налоговые вычеты с 2024 года? 2. Если она не может это сделать, то кто может из родственников? Мама может? 3. Пакет документов для каждого из перечисленного вычета. 4. Как и на каких условиях предоставляется компенсация за оплату частного детского сада? Вот, например, нередко люди полагают, что при покупке квартиры правительство должно будет им заплатить, скажем, 260 тысяч рублей . А самые наивные среди налогоплательщиков так вовсе рассчитывают на целых 2 миллиона рублей . Почему вот такие суммы, откуда они берутся, отчего за приобретение квартиры?

Михаил Горбунов, Октябрьский, Юридическая Компания 'Опора'

Кроме кодов дохода Налоговым Кодексом предусмотрены шифры налоговых вычетов, связанных с НДФЛ. Разберем самые распространенные из них. Подскажите пожалуйста. В начале 2024 года одной сделкой была продана дача полученная по наследству и куплена квартира. Дача в собственности менее года. Дача продана за 2,5 мил. руб. Квартира куплена за 2,5 мил. руб. Нужно ли платить налог на прибыль с продажи квартиры?

Герман Резниченко, Хасавюрт, Адвокатское бюро 'Законная сила'

Этот документ подготовлен в любой форме.

Просто для напоминания! После подачи и принятия заявления в Федеральную налоговую службу ежемесячный расчет налога на прибыль должен начаться в январе. Дальнейшие переводы должны быть сделаны 28-го числа этого месяца, следующего за отчетным месяцем. Январский перевод средств в бюджет должен быть осуществлен до 28 февраля — 28 марта. Март — до 28 апреля.

Как вы рассчитываете подоходный налог вашей компании?

Сумма, которую предприятие обязано выплатить государству, рассчитывается по формуле:Сумма платежа = налоговая база за отчетный период (рассчитывается методом начисления) * Ставка налога — сумма платежей, уже уплаченных за отчетный период.

Пример. В 2016 году ООО «Снежинка» рассчитало выплаты на основе выручки, полученной в предыдущих кварталах. В этом году Снежинка получила доход:в первом квартале года — 20 миллионов рублей;во втором квартале — 10 миллионов рублей;в третьем квартале — 15,5 млн. рублей;в четвертом квартале — 24,5 млн руб.

Выручка бизнеса за год составила 70 миллионов рублей. В среднем Снежинка заработала 17,5 млн. За каждогоквартал мы рассмотрели. С этих лет. Это превышает лимит в 15 миллионов, установленный государством для каждого квартала.

В декабре 2016 года Снежка была вынуждена перейти на систему исчисления налога на прибыль, полученную в предыдущем месяце.

Прибыль Снежинки за январь 2017 года. — 120000 руб. К 28 февраля 2017 года компания должна перечислить в бюджет 24 000 рублей (120 000 * 20%).

В феврале компания заработала 80000 рублей. Аванс должен быть рассчитан следующим образом:(120 000 + 80 000) * 20% — 24 000 = 16 000 рублейЭта сумма должна поступить в налоговую инспекцию до 28 марта 2017 года.

Просто для напоминания! Если в конце отчетного периода вы понесете убытки, сумма аванса, причитающегося компании в текущем периоде, будет меньше суммы аванса, уплаченного за предыдущий период. В этом случае торговая организация ни в чем не виновата.

Вот пример. В январе 2017 года ООО «Вектор» получило прибыль в размере 1 млн. Рублей и выплатило аванс за этот период в феврале. Сумма платежа составила 200 000 злотых. рублей (1 000 000 * 20%). В январе и феврале Вектор понес 500 000 убытков. рублей. Нет необходимости платить аванс за этот период, потому что не было прибыли. При этом 200 000 рублей, уплаченные авансом, считаются переплаченными. Переплата будет произведена в обмен на уплату последующих периодов подоходного налога или другого налога. Если сумма аванса за период январь-март не покрывает переплату, то есть она будет меньше 200 000 злотых В этом году остаток пойдет на следующий отчетный период.

Авансы с дополнительной квартальной платой

Этот метод расчета аванса используется организациями, которые:они не могут платить налог раз в квартал;они не начали рассчитывать аванс по фактической полученной прибыли.

Просто для напоминания! Авансовый платеж должен рассчитываться с начала года по методу начисления.

Сумма первого квартального взноса равна сумме последних трех месяцев предыдущего года. Итак, аванс за январь, февраль и март равен:1/3 * сумма прибыли, полученной за весь четвертый квартал * текущая ставка налогаСумма взноса за следующий квартал равна сумме первого квартального аванса. В апреле, мае и июне вы должны получить ту же сумму, что и в марте, феврале и январе того же года.

Сумма взносов в третьем квартале отчетного периода = сумма взносов за первые шесть месяцев равна сумме первого квартального аванса.

Бюджет должен быть получен в июле, августе и сентябре:1/3 * (прибыль за шестимесячный период — сумма, уже выплаченная за предыдущие шесть месяцев)Сумма взносов в четвертом квартале = сумма взносов за период в девять месяцев — сумма авансов, выплаченных в первом полугодии.

Ежемесячный аванс за октябрь, ноябрь и декабрь составляет одну треть разницы в прибыли за январь-сентябрь и суммы ранее уплаченного налога.

Для вашей информации! В конце каждого квартала бухгалтер организации сравнивает общую сумму ежемесячных авансов и фактическую прибыль. Если сумма взносов меньше налога, оставшаяся сумма должна быть оплачена дополнительно. Крайним сроком для перевода средств является 28-й день месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если в конце квартала налог уплачен больше, чем ожидалось, организация может вернуть переплату на текущий банковский счет или оставить на счете следующие авансыПример. В 2016-2017 годах ООО «Удача» вносило авансовые платежи каждые 30 дней, доплачивая за каждый квартал.

Таблица 1. Организационная прибыльКвартальный аванс = 1/3 * 1 200 000 * 20% = 96 000 рублейИ так, в январе, феврале и марте переводы должны составить 96 000 рублей. Значение доплаты в конце первого квартала будет рассчитываться следующим образом:11 000 000 * 20% — 96 000 * 3 = 12 000 руб. Доплата должна быть сделана до 28 апреля. Так, в апреле организация должна выплатить премию за март и квартальную надбавку в размере 12 000 + 96 000 = 108 000 рублей.

Ежемесячные авансы во втором квартале равны одной трети прибыли в первом квартале.

1 100 000 * 20% * 1/3 = 80 667 рублейВ апреле, марте и июне бюджет должен получить 80,667 в этом году.

За шесть месяцев прибыль от «удачи» составляла 2 000 000 (1 100 000 + 900 000). За первые 6 месяцев получить переплату:2 000 000 * 20% — (96 000 * 3) — 12 000 — (80 667 * 3) = — 142 000Компания может вернуть эту сумму или оставить ее для следующих платежей. «Счастье» выбралПервый вариантАвансы в третьем квартале:(2 000 000 * 20% — 900 000 * 20%) / 3 = 73 333 руб.

Эта сумма должна быть выплачена в июле, августе и сентябре.

Налог для новых организаций

Налоги оплачиваются по-разному вновь созданными организациями. Новые компании могут заранее выбрать один из двух способов оплаты:Расчет аванса в конце квартала. Все организации используют эту опцию «по умолчанию», поэтому нет необходимости уведомлять налоговые органы о переходе. Компания, основанная в декабре, производит выплаты на основе прибыли, полученной за период с декабря по март. Срок оплаты — 28 апреля этого года. Общий порядок передачи взносов организацией начинает применяться с шестого квартала. Компания, основанная в июне, перейдет на одну систему для всех организаций в третьем квартале следующего года.

Расчет аванса на основе фактической прибыли. Если правление компании решит использовать этот вариант уплаты налога, необходимо сообщить об этом налоговой службе. Компания, основанная в декабре, начинает ежемесячно выплачивать авансы, которые бухгалтер рассчитывает исходя из прибыли, полученной в декабре / январе. Крайний срок для перевода средств — 28 февраля.

Крайний срок

Компания должна производить платежи ежемесячно в течение календарного года. Однако период с января по декабрь не считается отчетным, оплата за этот период не требуется заранее в начале следующего года.

Налоговым периодом считается январь-декабрь, поэтому налоговые деньги должны быть отправлены не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Пример. В 2017 году ООО «Автотранспорт» выплачивается ежемесячно с февраля по декабрь. Общая сумма составила 100 000 руб. В конце года компания должна выплатить 120 000 рублей, или 20 000 рублей остались неоплаченными в начале нового 2024 года. Они должны быть выплачены до 28/03/2020.

Платежи осуществляются ежемесячно.

Как рассчитываются налоги

Чтобы правильно рассчитать сумму налога, подлежащую уплате, вам необходимо знать, какие расходы и доходы должны быть включены в отчет, а какие нет. Закон допускает два метода, чтобы определить, когда эти транзакции могут быть признаны.

Первый способ начисление

Время фактического получения денежных средств или расходов не имеет значения. Доходы и расходы признаются после их документирования. Если получение средств с расходами имеет косвенные отношения, которые не могут быть четко определены, компания сама распределяет доход, применяя принцип единообразия. Датой продажи готовой продукции (оказания услуг) считается дата сделки. В этом случае не имеет значения, когда именно пришли деньги.

Дата получения неоперабельного дохода признается:в случае дивидендов — дата поступления денег на текущий счет получателя;в случае дарения имущества или другого аналогичного дохода — дата подписания квитанции.

Второй способ Денежные средства

Кассовый метод является полной противоположностью метода начисления. Датой получения дохода является дата получения денег в кассе или на текущем счете компании, получения права собственности и т. Д. Расходы признаются только после их выплаты, т. е. когда деньги поступают в кассу.

Для записи! Только предприятия, чья средняя квартальная доходность за предыдущий год достигла максимума в 1 миллион рублей, могут использовать кассовый метод.

Что следует считать доходом

Прибыль — это разница между денежными средствами (или недвижимостью) и эксплуатационными расходами. Выручка включает в себя не только доходы от продаж, но и любые другие доходы компании. Например, проценты по вкладам в финансовых учреждениях или прибыль от сдачи в аренду недвижимости. Налог на добавленную стоимость и акцизы вычитаются из подоходного налога.

Полученные компанией суммы подтверждаются:налоговые документы;основные документы;другие документы после получения денег.

Компании не платят налоги на все полученные суммы. Закон определяет несколько видов необлагаемого налогом дохода:платежи в УК компании;недвижимость, приобретенная в залог, предоплата;недвижимость, приобретенная в качестве залога, депозита, кредита;объект собственности получен бесплатно.

Все остальные суммы, полученные организацией, должны быть приняты во внимание при расчете налога.

Какие расходы должны быть зарегистрированы

Расходы — это бизнес-расходы. Они должны быть подтверждены доказательствами и подтверждены документами. Расходы делятся на две группы:Расходы по продаже или производству товаров и услуг — оплата труда работников, амортизация, приобретение первичного сырья и другие материальные затраты.

Внереализационные расходы — судебные издержки, отрицательная потеря процентной ставки и т. Д. Стоимость продажи или производства товаров и услуг делится на две группы:
оплата труда работников, амортизация, приобретение сырья и других материалов.

для