Налог: Авансы по налогу на прибыль кто обязан платить

Прибыльный налог является одним из крупнейших в российской налоговой системе. Его плательщиками являются как российские, так и зарубежные организации, действующие в стране. Однако налог не уплачивается одной суммой — за весь налоговый период необходимо уплачивать авансы по подоходному налогу. Периодичность их перевода зависит от категории, к которой принадлежит плательщик. Сегодня мы расскажем вам, как рассчитываются и выплачиваются авансы по налогу на прибыль, и кто их выплачивает.

Авансы по подоходному налогу, который платит

Основные понятия выгодного налога

Статья 25 Налогового кодекса страны описывает принципы налогообложения прибыли корпораций. Объектом налогообложения является прибыль, как уже следует из названия самого налога. Фактически налог уплачивается с разницы между доходами и расходами. Подоходный налог считается прямым, поскольку его сумма полностью зависит от эффективности работы компании, рассчитанной в денежном эквиваленте.

Статья 247. Предмет налогообложенияНалогоплательщиками являются все юридические лица в России:
компании с ограниченной ответственностью, закрытые и открытые акционерные общества и другие. Для компании важно работать в рамках традиционной налоговой системы — OCHO. Поэтому компании, использующие специальные системы (USN, UST и др.), Освобождаются от уплаты налогов. Также владельцы игорных компаний и «Сколковоцы» не платят подоходный налог. Во-вторых, налогоплательщиками являются иностранные компании, доходы которых собираются в России. В их список входят компании, которые имеют постоянные филиалы в стране, управляются из России или подписали международное налоговое соглашение и, следовательно, являются налоговыми резидентами в стране.

Компании, которые получают доход в денежной или натуральной форме, платят подоходный налог. Прибыль также считается прочим, нерабочим доходом от банковских депозитов, деньгами, собранными для сдачи в аренду или субаренду и т. п. Налогооблагаемая прибыль учитывается без учета акцизного налога и НДС.

Как оплатить налог на прибыль?

В течение всего года компании платят аванс на прибыльный сбор. Их частота связана с порядком, выбранным организацией, и уровнем ее доходов. Процедура предоплаты напрямую связана с суммой прибыли, полученной компанией за четыре квартала, предшествующих отчетному периоду. Для компаний, чья выручка не превышает шестидесяти миллионов российских рублей в год, они платят авансы ежеквартально.

В нашей специальной статье мы подробно опишем, кто является плательщиком, как платить подоходный налог, рассмотрим специальные условия оплаты и ответим на вопросы, которые могут возникнуть у человека, который проникнет в заявленную тему.

Компании с более высоким доходом имеют право сделать это:платить квартальные налоги или ежемесячные авансы в течение квартала;производить предоплату за прибыль, «под рукой», представляя ежемесячные отчеты.

Платежная система выбирается один раз в год и определяется в учетной политике компании в отношении налогов. При изменении системы необходимо заранее уведомить налогового инспектора.

Давайте подробно подумаем, кто и с какой периодичностью должен платить авансы. Каждый квартал, исключая ежемесячные платежи, вы можете сделать это:Компании с годовой выручкой ниже 60 млн руб.

Иностранные компании, которые имеют официальные постоянные филиалы.

Автономные учреждения.

Инвесторы товаров и соглашений о разделе продукции.

Компании, которые не имеют коммерческого дохода.

Бюджетные предприятия, кроме театров, библиотек и музеев.

Компании, которые подписали соглашения о совместном предприятии.

Компании, которые приобрели свои активы по опеке.

Ежемесячные авансы выплачиваются компаниями, которые смогли заработать более 60 миллионов рублей за четыре квартала, предшествовавших отчетному периоду. Каждый месяц на основе фактически заработанных денег все организации могут перечислять аванс добровольно, добровольно.

Есть несколько систем для оплаты авансов

Благоприятные авансы подоходного налога:
мы рассчитываем

Если мы говорим о ежемесячных авансах, есть два способа отозвать их:На основании прибыли в реальности.

Выбрав этот метод, компания сразу рассчитывает прибыль за месяц. Авансовый платеж за последний месяц выплачивается до 28-го числа текущего месяца. Давайте посмотрим на пример.

Unicorn LLC переводит авансы один раз в месяц на основании полученной прибыли. В мае компания заработала двести тысяч рублей. Если мы умножим это число на базовую ставку для прибыльного сбора — 20%, то получится, что к 28 июня государственная казна ООО «Единорог» должна перечислить сорок тысяч рублей. Если прибыль в следующем месяце будет другой, сумма аванса также изменится.

«Оглядываясь назад» на налог за последний квартал.

В этом случае авансовые платежи производятся заранее — до 28 числа налогового месяца. Одним словом, июльский аванс должен быть оплачен до 28 июля.

Таблица 1. Суммы ежемесячных авансовПосле окончания квартального периода организация рассчитывает сумму налога, рассчитанную на основе фактической выручки, и суммы с указанием ежемесячного аванса. Если первый номер выше, компания должна будет доплатить в конце квартала. Если вторая цифра больше, у компании будет переплата, которая может быть использована для дальнейших платежей.

Более подробную информацию о авансовых платежах можно найти в нашей статье. Как правильно их рассчитать, а также привести примеры и инструкции.

Давайте посмотрим на пример. ООО «Дракон» перечисляет авансы по результатам предыдущих кварталов. За шесть месяцев компания заработала 800 000 рублей, в первом квартале — 200 000. Прибыль за второй квартал будет равна 600 000 рублей (800-200), налог при 20 градусах составит 120 тыс. руб. Так, каждый месяц в третьем квартале ООО «Дракон» будет выплачивать 40 тыс. руб. (сумма налога делится на три месяца).

Видеосюжеты — Расчет авансов по подоходному налогу

Как платят новые компании.

Если компания только начала свою деятельность, она также может принять решение о внесении предоплаты по вышеуказанным двум программам. Если компания действительно хочет платить ежемесячно, она должна уведомить налоговую инспекцию. Таким образом, компания, основанная в декабре, произведет первый платеж за декабрьскую и январскую прибыль — не позднее 28 февраля. Тогда декларация должна подаваться ежемесячно.налог не уплачивается одной суммой — за весь налоговый период необходимо уплачивать авансы по подоходному налогу. Периодичность их перевода зависит от категории, к которой принадлежит плательщик. Сегодня мы расскажем вам, как рассчитываются и выплачиваются авансы по налогу на прибыль, и кто их выплачивает.

Авансы по подоходному налогу, который платит

Основные понятия выгодного налога

Статья 25 Налогового кодекса страны описывает принципы налогообложения прибыли корпораций. Объектом налогообложения является прибыль, как уже следует из названия самого налога. Фактически налог уплачивается с разницы между доходами и расходами. Подоходный налог считается прямым, поскольку его сумма полностью зависит от эффективности работы компании, рассчитанной в денежном эквиваленте.

Статья 247. Предмет налогообложенияНалогоплательщиками являются все юридические лица в России:
компании с ограниченной ответственностью, закрытые и открытые акционерные общества и другие. Для компании важно работать в рамках традиционной налоговой системы — OCHO. Поэтому компании, использующие специальные системы (USN, UST и др.), Освобождаются от уплаты налогов. Также владельцы игорных компаний и «Сколковоцы» не платят подоходный налог. Во-вторых, налогоплательщиками являются иностранные компании, доходы которых собираются в России. В их список входят компании, которые имеют постоянные филиалы в стране, управляются из России или подписали международное налоговое соглашение и, следовательно, являются налоговыми резидентами в стране.

Компании, которые получают доход в денежной или натуральной форме, платят подоходный налог. Прибыль также считается прочим, нерабочим доходом от банковских депозитов, деньгами, собранными для сдачи в аренду или субаренду и т. п. Налогооблагаемая прибыль учитывается без учета акцизного налога и НДС.

Как оплатить налог на прибыль?

В течение всего года компании платят аванс на прибыльный сбор. Их частота связана с порядком, выбранным организацией, и уровнем ее доходов. Процедура предоплаты напрямую связана с суммой прибыли, полученной компанией за четыре квартала, предшествующих отчетному периоду. Для компаний, чья выручка не превышает шестидесяти миллионов российских рублей в год, они платят авансы ежеквартально.

В нашей специальной статье мы подробно опишем, кто является плательщиком, как платить подоходный налог, рассмотрим специальные условия оплаты и ответим на вопросы, которые могут возникнуть у человека, который проникнет в заявленную тему.

Компании с более высоким доходом имеют право сделать это:платить квартальные налоги или ежемесячные авансы в течение квартала;производить предоплату за прибыль, «под рукой», представляя ежемесячные отчеты.

Платежная система выбирается один раз в год и определяется в учетной политике компании в отношении налогов. При изменении системы необходимо заранее уведомить налогового инспектора.

Давайте подробно подумаем, кто и с какой периодичностью должен платить авансы. Каждый квартал, исключая ежемесячные платежи, вы можете сделать это:Компании с годовой выручкой ниже 60 млн руб.

Иностранные компании, которые имеют официальные постоянные филиалы.

Автономные учреждения.

Инвесторы товаров и соглашений о разделе продукции.

Компании, которые не имеют коммерческого дохода.

Бюджетные предприятия, кроме театров, библиотек и музеев.

Компании, которые подписали соглашения о совместном предприятии.

Компании, которые приобрели свои активы по опеке.

Ежемесячные авансы выплачиваются компаниями, которые смогли заработать более 60 миллионов рублей за четыре квартала, предшествовавших отчетному периоду. Каждый месяц на основе фактически заработанных денег все организации могут перечислять аванс добровольно, добровольно.

Есть несколько систем для оплаты авансов

Благоприятные авансы подоходного налога:
мы рассчитываем

Если мы говорим о ежемесячных авансах, есть два способа отозвать их:На основании прибыли в реальности.

Выбрав этот метод, компания сразу рассчитывает прибыль за месяц. Авансовый платеж за последний месяц выплачивается до 28-го числа текущего месяца. Давайте посмотрим на пример.

Unicorn LLC переводит авансы один раз в месяц на основании полученной прибыли. В мае компания заработала двести тысяч рублей. Если мы умножим это число на базовую ставку для прибыльного сбора — 20%, то получится, что к 28 июня государственная казна ООО «Единорог» должна перечислить сорок тысяч рублей. Если прибыль в следующем месяце будет другой, сумма аванса также изменится.

«Оглядываясь назад» на налог за последний квартал.

В этом случае авансовые платежи производятся заранее — до 28 числа налогового месяца. Одним словом, июльский аванс должен быть оплачен до 28 июля.

Таблица 1. Суммы ежемесячных авансовПосле окончания квартального периода организация рассчитывает сумму налога, рассчитанную на основе фактической выручки, и суммы с указанием ежемесячного аванса. Если первый номер выше, компания должна будет доплатить в конце квартала. Если вторая цифра больше, у компании будет переплата, которая может быть использована для дальнейших платежей.

Более подробную информацию о авансовых платежах можно найти в нашей статье. Как правильно их рассчитать, а также привести примеры и инструкции.

Давайте посмотрим на пример. ООО «Дракон» перечисляет авансы по результатам предыдущих кварталов. За шесть месяцев компания заработала 800 000 рублей, в первом квартале — 200 000. Прибыль за второй квартал будет равна 600 000 рублей (800-200), налог при 20 градусах составит 120 тыс. руб. Так, каждый месяц в третьем квартале ООО «Дракон» будет выплачивать 40 тыс. руб. (сумма налога делится на три месяца).

Видеосюжеты — Расчет авансов по подоходному налогу

Как платят новые компании.

Если компания только начала свою деятельность, она также может принять решение о внесении предоплаты по вышеуказанным двум программам. Если компания действительно хочет платить ежемесячно, она должна уведомить налоговую инспекцию. Таким образом, компания, основанная в декабре, произведет первый платеж за декабрьскую и январскую прибыль — не позднее 28 февраля. Тогда декларация должна подаваться ежемесячно.

Если платежная система основана на платежах за предыдущие кварталы, аудиторское уведомление не требуется. Первый аванс для компании, которая начала работать в декабре, будет рассчитан на прибыль с декабря по март. С шестого квартала процедура расчета авансов становится общей, как описано выше. С 2016 года юридически допустимо, чтобы авансовые платежи производились ежеквартально новыми выпеченными компаниями, чья квартальная прибыль не превышала 15 миллионов российских рублей, а за месяц не превышала пяти миллионов.

Подведем итоги

Все компании OCHO обязаны вносить предоплату за прибыльный сбор. Оплата рассчитывается тремя способами — фактически ежемесячно на прибыль, ежеквартально или ежемесячно с дополнительным ежеквартальным платежом. У каждого метода есть свои нюансы, которые мы подробно описали.

Оцените статью
Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.