Возврат подоходного налога при покупке квартиры если квартира в совместной собственности

Как получить налоговый вычет супругам при покупке квартиры?

Получение налогового вычета супругами в случае покупки квартиры имеет некоторые особенности, связанные с режимом собственности на купленную квартиру. Каждый из супругов имеет право на вычет. Но при этом размер налогового вычета и правила подтверждения на него зависят от договоренностей между супругами.

О том, как, где и при каких условиях супруги могут получить имущественный налоговый вычет на квартиру, вы узнаете из статьи.

Особенности и условия получения вычета супругами

В случае если супруги купили квартиру в совместную собственность, каждый из супругов имеет право на налоговый вычет в размере его расходов на покупку квартиры. Причем, возможность получения вычета не зависит от того, на чье имя (кого из супругов) оформлено право собственности на данную квартиру и на кого оформлены платежные документы.

Ключевым условием получения налогового вычета на купленную квартиру является то обстоятельство, что доходы супругов являются официальными, то есть доходами, с которых они уплачивали налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Только в этом случае они смогут уменьшить свои доходы и получить обратно уплаченный с них налог. Вычет предоставляется каждому супругу в размере средств, уплаченных им за квартиру.

Есть еще один налоговый вычет, который могут получить супруги. Имеется в виду вычет по расходам на уплату процентов по банковским целевым займам, ипотечным кредитам, потраченным на покупку квартиры, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

Итак, супруги могут получить вычет на купленную квартиру как по расходам из собственных средств на оплату квартиры, так и по расходам на оплату процентов по банковским кредитам.

В каком размере супруги получают вычет на квартиру

Есть разные варианты распределения налогового вычета на квартиру между супругами.
В случае если супруги купили квартиру в совместную собственность, каждый из них имеет право на налоговый имущественный вычет. При этом:

• каждый из супругов может заявить вычет в сумме фактически понесенных им расходов, но не более 2 млн. рублей, либо
• каждый из супругов может заявить вычет в сумме не фактически понесенных расходов, а в той сумме, о которой супруги договорились между собой, но не более 2 млн. рублей на каждого.

Дадим пояснение относительно суммы 2 млн. рублей. Указанная сумма установлена законом (Налоговым кодексом РФ). Она является предельной.

Это означает, что вычет больше этой суммы получить нельзя, даже если оба или один из супругов потратили на покупку квартиры сумму, превышающую 2 млн. рублей.

Кроме вычета, связанного с затратами на покупку квартиры, супруги имеют право на имущественный вычет на погашение процентов по кредиту. Здесь также законом установлен максимальный размер вычета. Для каждого из супругов его величина составляет 3 млн. рублей, если кредит получен после 01 января 2024 года.

По кредитам, полученным до указанной даты, а также по кредитам, предоставленным в целях рефинансирования кредитов, полученных до 2024 года, вычет супругам предоставляется без ограничения.

Подводя итог, отметим, что при покупке квартиры каждый из супругов имеет право на налоговый вычет по расходам на покупку квартиры и вычет (если он брал банковский кредит) по расходам на уплату процентов по кредиту.

Напомним, что распределение налогового вычета на квартиру, купленную в совместную собственность, полностью находится в ведении самих супругов. Например, при стоимости квартиры более 4 млн. рублей расходы на ее покупку можно разделить так, что каждый из супругов сможет получить вычет 2 млн. рублей. При стоимости квартиры менее 4 млн. рублей распределение может быть любым, какое супруги согласуют между собой.

Супругам важно знать, что выбранный ими вариант распределения расходов в целях получения имущественного вычета они могут изменить. Но сделать это надо до начала процедуры возврата им уплаченного НДФЛ. Для этого супругам потребуется представить в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и заявление о распределении указанных расходов.

Имеется еще два важных момента. Первый момент. Если у одного из супругов не было доходов, с которых уплачивался НДФЛ, то есть не было доходов, в отношении которых ему может быть предоставлен вычет, то он не сможет передать право на использование своего вычета другому супругу.

Но при этом у него остается возможность получить вычет в последующие календарные годы, но только при условии, что он будет получать облагаемые НДФЛ доходы.

Второй момент. Если один из супругов уже использовал свой вычет в полном объеме (например, при покупке другой квартиры), то второй супруг не может передать ему право на свой имущественный вычет.

С 2024 года установлены правила, в соответствии с которыми один из супругов в случае использования ранее своей части предельной суммы имущественного вычета на покупку квартиры может сам воспользоваться остатком вычета при приобретении новой квартиры либо передать право на использование его вычета (но не более 2 млн. рублей в общей сумме) своему супругу.

Вычет на погашение процентов по кредиту можно получить, а также передать другому супругу только в отношении одного объекта недвижимости. То есть, если вычет в отношении одной квартиры супругом уже использован, то другого вычета (в отношении другой квартиры или другой недвижимости) он уже получить не сможет.

Как можно получить вычет (правила и порядок)

Размер налогового вычета каждому из супругов определяется на основании документов, подтверждающих расходы каждого супруга на покупку квартиры, уплату процентов по кредиту, или заявления о распределении указанных расходов, в котором супруги указывают согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них.

Получить вычеты каждый супруг может следующими способами:

• у работодателя — в течение календарного года, в котором имеется право на вычет. В этом случае каждому супругу надо сначала получить в налоговой инспекции уведомлениео подтверждении права на получение вычета, а затем представить его вместе с заявлениемо предоставлении вычета работодателю. Работодатель должен предоставить имущественный вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце супруг представил заявление о предоставлении вычета;
• в налоговом органе — по окончании года. В этом случае супруг (или оба супруга) заполняют и подают в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год каждый из супругов может не позднее трех лет после его окончания.

Какие документы должны иметь супруги для получения налоговых вычетов, связанных с покупкой квартиры? В налоговую инспекцию они должны представить:

• копию договора о приобретении квартиры;
• копию свидетельства о регистрации права собственности (оно выдавалось до 15 июля 2024 года) или выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Эти документы подтверждают право собственности на квартиру;
• копию кредитного договора и справку банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
• платежные документы, подтверждающие выплату денег за квартиру, выплату банку по кредиту (например, акт о передаче денег продавцу квартиры или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца, банковские выписки о перечислении денег на счет банка и т. п.);
• справку 2-НДФЛ (при представлении налоговой декларации).

При покупке квартиры супругами в совместную собственность для получения вычета по налогу могут также потребоваться копия свидетельства о заключении брака, а также заявление о распределении между супругами понесенных расходов.

Порядок получения вычета при покупке квартиры супругами

Въезд в новенькую квартиру станет счастливым моментом для семьи. Совместная собственность супругов дает основание получить налоговый вычет, вернув часть истраченных вложений.

Понятие совместной собственности

Регистрация жилого помещения, как совместного имущества супружеской пары, означает совместное владение. В этом случае не происходит деление на доли, закрепленные за каждым собственником. Права и обязанности мужа и жены являются равными, независимо от того, кто оплачивал приобретение.

Собственность признается общей, равной по долям и площади.

Имущественный вычет, получаемый при совместной собственности, может получить один из супругов, или распределен между ними в пропорциях, выгодных заявителям.

Следует заранее просчитать оптимальный вариант.

Как определить вид собственности?

Понять, какой вид права зарегистрирован в конкретном случае, можно несколькими способами. На совместное владение указывает:

1. Единое свидетельство, утверждающее право собственности, в которое вписаны данные обоих супругов.
2. Договор купли-продажи (инвестирования, участия в долевом строительстве), где в графе «Вид права» указано — общая совместная собственность.

Копии документов приобщаются к заявлению, подаваемому в налоговый орган супругами.

Максимальный размер вычета

Налоговым вычетом принято называть возврат ранее перечисленного подоходного налога.

Предусмотрен предел средств, которые получает один гражданин — 260 000 руб., что составляет 13% от максимально возможной налоговой базы в размере 2 000 000 руб. Сумма увеличивается, если недвижимость приобретена с применением целевых кредитных займов. Предоставляется за понесенные гражданином расходы, но не более 3 000 000 руб.

При совместной собственности, оформленной на двух лиц, возврат формируется с 4 000 000 руб. или 6 000 000 руб. рублей — при использовании ипотеки. Если лимит не израсходован, оставшиеся суммы можно получить после покупки жилья в будущем. Право на использование полного объема средств, положенной к возврату, сохраняется и в том случае, если в течение года гражданин оплатил налоговых отчислений на сумму меньше той, что подлежит к получению.

Как распределяется вычет между супругами?

Расходы лиц, находящихся в зарегистрированном браке, приобретших жилье в общее совместное владение, признаются совместными. При регистрации бумаг в ФНС подается совместное соглашение о распределении вычета между сособственниками. Подписывается однократно совместными владельцами, не корректируется в будущем.

Примеры расчета

• Петровы В. Г. и С. С. купили в 2024 году квартиру за 3 300 000 руб. без использования кредитных средств. В 2024 году оформили возврат в налоговой с 2 000 000 руб., распределив доли как 50 на 50, получив по 130 000 руб. Каждый из сособственников сохраняет право на получение средств еще с 650 000 руб. В 2024 году жена вышла в декретный отпуск. Учитывая, что доли повторно распределить нельзя, оставшуюся часть она получит после выхода из отпуска по уходу за ребенком и возобновления налоговых отчислений. Муж обратится в ФНС на следующий год и получит положенные деньги. Расчет на неиспользованный остаток выглядит так: 13% с суммы 650 000 = 84 500 руб.
• Супруги Сергей и Дарья Г. в 2024 году вместе приобрели жилье за 1 500 000 руб. В 2024 году оформили возврат, распределив доли как 70% и 30%, получив его с полной суммы покупки. Учитывая, что предельная сумма средств, которые можно получить за счет ранее выплаченных отчислений, составляет 260 000 руб., при приобретении второго жилого помещения Сергей сохраняет право на налоговый возврат с 950 000 руб., а Дарья с 1 150 000 руб.
• Адонины Валентина и Ярослав приобрели комнату в общежитии за 2 000 000 руб. Учитывая тот факт, что жена не работала, по соглашению сторон возврат налоговых отчислений в полном объеме оформлен на Ярослава.

Распределение вычета по ипотечным процентам

Особенность разделения вычета по процентам между мужем и женой – возможность изменения самих процентов, указание пропорций, отличных от зарегистрированных в заявлении по квартире. Это отражено в ст. 220 Налогового Кодекса РФ, ведомственных письмах.

Для этого супруги подают заявление, в котором указывают свои пожелания по вопросу распределения между собой возврата по процентам кредита.

В отличие от соглашения по основному долгу, распределение долей по процентам между супругами заключается на один год и может быть изменено в будущем.

Например, Ивановы Антон и Венера в 2024 году вместе приобрели домовладение за 4 000 000 руб., оформив на 2 000 000 руб. кредит. За год были уплачены проценты 200 000 руб. В 2024 году они целиком использовали право на налоговый возврат за покупку своего дома по 260 000 руб, и распределили проценты 50/50, по 13 000 руб. на каждого.

На следующий год Венера вышла в отпуск по уходу за ребенком. Вернуть деньги по процентам решили только на Антона. Супруги подали документы в налоговую службу, написав заявление о распределении вычета по процентам на текущий год.

Согласно ему деньги получены Антоном.

Порядок получения вычета через налоговую

Оформить получение вычета в налоговой службе за недвижимость, приобретенную совместно, не так сложно. Главное – разобраться в тонкостях процесса. Обязательными шагами станут:

1. Оформление декларации по форме 3-НДФЛ.
2. Получение справки с места работы по форме 2-НДФЛ о начисленной заработной плате и удержанных налогах.
3. Подготовка копий документов, подтверждающих возможность получения денег.
4. Подписание соглашения, необходимого для супругов, о распределении долей.
5. Предоставление заявления в ИФНС по месту жительства.

Документы предоставляются как лично заявителями, так и путем почтового отправления, или применения сервиса налогового органа на портале оказания госуслуг.

Документами, свидетельствующими о праве на получение денег, являются:

• Свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение (дом, квартиру, комнату);
• Целевой кредитный договор с графиком погашения;
• Справка из кредитной организации о фактически выплаченных процентах;
• Договор купли-продажи;
• Акт ввода в эксплуатацию – для новостройки;
• Свидетельство о браке;
• Заявление о предоставлении имущественного вычета за прошлый год.

Если за первый год возврат не получен в полном объеме, то вторично сдавать весь пакет документов не нужно. Предоставляются декларации, справка о фактической оплате процентов по кредиту за календарный год.