Какие налоги при покупке квартиры во франции

Налоги на продажу недвижимости во Франции: Часть 1

Какие налоги при покупке квартиры во франции

Франция ввела некоторые изменения в налог на прирост капитала, которые обрадуют налогоплательщиков, проживающих за пределами страны. Данная новость также, вероятно, оживит французский рынок недвижимости, так как налог на прирост капитала взимается с прибыли, полученной от продажи недвижимого имущества (включая продажу долей французских или иностранных компаний, владеющих недвижимостью во Франции). Налог применяется к чистой прибыли, то есть к разнице между ценой приобретения и ценой продажи с вычетом налоговых льгот, чей размер зависит от периода владения имуществом.

Согласно действующим законам, данный налог не подлежит выплате, если имущество (или части перепроданного имущества) было продано по прошествии длительного периода владения, составляющего 30 лет. Если имуществом владели на протяжении 22 лет, прибыль от его продажи также не облагается налогом, тем не менее необходимо заплатить взносы в систему социального страхования (при этом, могут быть предоставлены более высокие льготы).

С 2019 года во Франции появился дополнительный налог на чистую прибыль, превышающую (после вычета льгот) 50 тыс. евро. Ставка данного налога составляет от 2 до 6% (6% применяются к прибыли, стоимость которой превышает 260 тыс. евро).

Раньше ставка налога на прирост капитала составляла 19% – для резидентов ЕС и Европейской экономической зоны, то есть дополнительно Исландии, Норвегии и Лихтенштейна (а также в некоторых случаях, когда прибыль зарабатывается прямым путем, для граждан Швейцарии на основании Соглашения об избежании двойного налогообложения между Францией и Швейцарией), и 33,33% – для резидентов других стран.

Но с 1 января 2019 года начала действовать единая ставка налога 19% для всех налогоплательщиков вне зависимости от страны проживания. Исключение составляют лишь резиденты тех нескольких стран, которые Франция считает «конфликтными». Для них ставка налога на прирост капитала составляет 75%, но и эта цифра должна быть уменьшена в будущем, поскольку Конституционный совет считает ее чрезмерной.

Налогоплательщики, которые ранее платили налог по ставке 33,33%, скорее всего, смогут подать заявку на возмещение разницы между старой и новой ставкой налога.

Профессиональный информационно-новостной ресурс, посвященный международному бизнесу, налогообложению, банковской деятельности, инвестициям, стартапам и инновациям. Это и еще много другого интересного Вы найдете в наших статьях и новостях.

А как у них? Налоги на недвижимость во Франции

Вы купили дом – это здорово. По хорошей цене и престижном месте — вашей удаче можно только позавидовать. Если вы при покупке учли те обязанности, которые накладывает на вас право владения: налоги, сборы и прочие расходы на содержание вашей недвижимости.

Сегодня мы поговорим о том, сколько «стоит» квартирка во Франции.

На сегодняшний день существует конвенция между Россией и Францией об отстутствии двойного налогообложения. Суть документа в том, что лицо, проживающее в стране более 180 дней, считается налоговым резидентом и должен заполнять налоговую декларацию. Если нет доходов, декларацию заполнять нужно все равно, но в таком случае в графе оплаты будет стоять прочерк. Но если имеется имущество на территории страны, то налоги платить в казну нужно.

При этом, на родине достаточно будет предъявить соответствующий документ об уплате налогов в фискальные организации.

Какие же финансовые обязательства налагает на собственника недвижимости Франция?

Это налог на недвижимость или земельный налог (taxe foncière), налог на имущество ( ISF — imp ô t de solidarit é sur la fortune ) и налог на проживание (taxe d’habitation ).

Налог на недвижимость или земельный налог не фиксирован и зависит от типа собственности и места ее расположения. В среднем, это половина условной стоимости аренды объекта, умноженная на коэффициент, установленный местными властями.

Налоговая ставка в зависимости от региона и типа недвижимости варьируется от 0.5 до 1 %.

Ставка налога на проживание также не фиксирована. Она составляет в среднем – 0,5 -1 %, налог уплачивается лицом, проживающем в доме, неважно, собственником или арендатором. Размер э того налога также определяют местные органы власти и он зависит от многих параметров: площа ди, уровня комфорта, местораспо дожения и т. д.

Предел налога на имущество (на богатство – ISF) был увеличен с 1 января 2019 года. Если ваше имущество оценивается в сумму более 1 300 000 млн евро, поздравляем, вы – богач, извольте раскошелиться. Налоговая ставка при этом будет от 0,25%. Если вы владеете имуществом на сумму свыше этой суммы, включается правило прогрессивного отсчета, начиная с 800 000 евро.

На имущество ценой выше 3 млн евро ставка налога достигнет 0,5%.

Если сумма налога кажется вам черезмерной, существует процедура оформления недвижимости на специально созданную для покупки компанию SCI ( Societe Civile Immobiliere ). Учреждение такой компании будет стоить 1500-2019 евро.

Если вы сдаете свою недвижимость в аренду, и, следовательно, получаете доход, с которых нужно платить налог по ставке в 20%.

Налоги на недвижимость во Франции (покупка, продажа, аренда)

«Налоги — цена, которую мы платим, чтобы жить в цивилизованном обществе»

Во Франции уплата сборов и налогов, связанных с владением имуществом начинается с момента вступления в право собственности, то есть заключения самой сделки купли-продажи. С учетом индивидуальности каждой из сделок конечную сумму налогов и сборов просчитывать целесообразно для конкретного объекта, а еще надежнее в процессе составления предварительного договора купли-продажи (так называемый компромисс) у нотариуса, однако с определенной достоверностью можно говорить о самой структуре налогообложения и размерах основных налогов.

Приобретение недвижимости

Какие налоги при покупке квартиры во францииПри покупке объекта на вторичном рынке недвижимости покупателем уплачивается четыре налога и нотариальных сбора суммарно составляющих около 7,5% от стоимости сделки. Их еще обобщенно называют «нотариальные расходы». Речь идет о так называемых налогах на передачу прав собственности и представленных следующими платежами:

1) de droit départemental (налог в пользу департамента)
2) de taxe communale (налог в пользу коммуны/города) 3) un prélèvement d’Etat (взыскание в пользу государства) 4) une taxe d’Etat (налог в пользу государства)

При покупке нового жилья вышеозначенные сборы составят около 2.5-3%, при этом стоит учесть, что во Франции новым жильем считается лишь то, которое было продано не позднее пяти лет с момента ввода в эксплуатацию и речь идет о первой сделке, т. е. покупке непосредственно у застройщика.

Так же стоит упомянуть отдельный налоговый режим для покупки жилья с целью последующего ремонта и перепродажи: в таком случае, при корректном декларировании намерений и юридического статуса покупателя, стоимость оформления будет около 4,5%, однако новый собственник обязан продать объект в течении 4 лет с момента покупки, иначе ему досчитают налоги и штрафы.

Налоги на владение недвижимостью во Франции.

Какие налоги при покупке квартиры во францииЛица, ставшие домовладельцами во Франции, обязаны уплачивать ряд налогов на недвижимость. Одним из них является местный налог на владением имуществом (Taxe Foncière). Данный налог за рядом исключений взимается с недвижимости пригодной для проживания.

Размер платежа определяется местными властями, опирающимися в своих решениях на условную стоимость аренды данной недвижимости. Расчет данного налога крайне сложен и осуществляется по информационной базе 70-х годов прошлого столетия, а потому самый верный способ узнать размер этого налога – это запросить копию прошлогодней декларации собственника.

В сельской местности данный налог не взимается с новостроек в течение двух первых лет их эксплуатации. Помимо этого на пять лет полностью или на половину освобождаются от налога новые дома, построенные с соблюдением самых современных стандартов энергоэффективности (BBC Effinergie). Так же от данного платежа полностью или частично на пять лет освобождаются дома построенные до 1989 года и модернизированные с целью повышения энергоэффективности.

Для этого затраты на данные цели должны составлять не менее 10 тыс. евро.

Несколько примеров размеров взыскиваемого земельного налога (налога на владение):

вилла в Жуан Ли Пен, 195м2, участок 10 соток, 5 спален, 925 тыс евро: 1400 евро в год
двухкомнтантая квартира в Босолей, 35м2, цена 160 тыс евро: 420 евро в год вилла в Ницце, участок 50 соток, дом 410 м2, 7 спален, цена 2,5 млн евро: 3852 евро в год
трехкомнатная квартира 77м2, 599 тыс евро, центр Канн, rue D’Antibes: 850 евро в год

Какие налоги при покупке квартиры во францииТак же во Франции взимается местный налог на проживание (Taxe d’Habitation), уплачивает его фактический пользователь жилья. Например, данный налог взимается с собственника недвижимости за его второй дом, не являющийся основным местом проживания (т. е. по умолчанию для всех иностранцев, не имеющих официальной резиденции во Франции). В случае если жилье сдается в аренду на долгосрочной основе (более года), данный платеж взимается с арендатора (расчет налога производится на 1 января). Сам размер налога так же рассчитывается местными властями на основании условной стоимости аренды. Обычно для домов являющихся основным местом проживания и характеризующихся стоимостью аренды более 4573 евро ставка налога равняется 0,2%.

Для домов, не являющихся основным местом жительства и сдающихся по ценам от € 4573 и € 7622 в год, ставка налога равняется 1,2%. Аналогичная недвижимость стоимостью свыше € 7,622 облагается по ставке в 1,7%. Учитывая сложный механизм расчета этого налога, при оценке размера налога на проживание не стоит ориентироваться на декларацию предыдущего владельца, так как налоговая будет рассчитать размер этого налога для каждого случая индивидуально.

Для грубой оценки: по нашей практике, размер налога на проживание для нерезидентов обычно не сильно отличается земельного налога на недвижимость, т. е. если ежегодный налог для выбранного объекта недвижимости составляет около 500 евро в год, то налог на проживание для иностранца будет находится где-то в диапазоне 350-600 евро.

Сдача в аренду

Какие налоги при покупке квартиры во францииВо Франции взимается налог на доход, полученный от сдачи жилья в аренду. Фактически речь идет об обычном подоходном налоге (Impôt sur le revenu). Нерезиденты уплачивают его по ставке 20%. При этом налогооблагаемая база варьируется в зависимости от типа арендной недвижимости (меблированную и не меблированную, при этом в обоих случаях владельцам разрешено вычитать из налогооблагаемой суммы расходы на содержание и эксплуатацию недвижимости), так же при расчете данного налога учитывается амортизация зданий.

Самый правильный способ учесть все эти нюансы – привлечь специалиста (бухгалтера) для заполнения декларации.

С коммерческой недвижимостью все немного сложнее, там налоги зависят не только от самого помещения, но и от его использования. В случае, если вы планируете заниматься бизнесом в купленном помещении, а не просто сдавать его, стоит упомянуть «налог с недвижимости, используемой в деятельности коммерческих предприятий», так называемый Contribution Economique Territoriale (CET). Данный налог на 20% формируется на основании стоимости аренды имущества и на 80% основывается на размере инвестиций осуществленных в бизнес. Чем больше вложения, тем выше налог. При этом вновь открывшиеся компании получают сто процентное освобождение от налога в первый год деятельности.

Во второй год работы поддержка составляет половину от взимаемых сумм. Так же по решению местных советов возможны льготы для фирм, чья деятельность носит сезонный характер.

Налог при перепродаже недвижимости во Франции.

Какие налоги при покупке квартиры во францииПри перепродаже недвижимости по цене, превышающей цену покупки, продавец платит всего 34.5% от разницы между ценой покупки и продажи за вычетом стоимости ремонта. Налог состоит из двух частей.

Первая часть: налог на прирост капитала (Impôt sur les plus-values), который является одним из главных налогов, уплачиваемых при реализации недвижимости и составляет он 19% Данный налог не взимается лишь при реализации жилья являющегося основным местом проживания или же находящегося в собственности более 30 лет.

Вторая часть налога, так называемые социальные выплаты, составляют 15.5% и являются предметом ожесточенных споров нерезидентов Франции с налоговыми органами страны. К счастью, летом 2019 года появились прецеденты, когда резиденты ЕС смогли отсудить эти 15.5% у Франции, но это только начало пути. По нашей практике налоговые органы начисляют этот налог всем, а дальше истину придется отстаивать в суде.

После шестого года владения налог на прибыль снижается на 6%. С 22-го года владения платеж сокращается еще на 4%. Социальные платежи начинают ежегодно снижаться на 1,65% с 6-ой по 21-ый год владения. На 22-ой год платеж сокращается на 1,6%.

После этого снижение социального платежа ежегодно составляет 9%.

Отдельно стоит упомянуть более высокие ставки данного налога для граждан стран, не имеющих особых налоговых договоренностей с Францией (офшоров). В отдельных случаях данных налог прирост капитала достигает 50% (т. е. 75.5% всего).

Если говорить про аренду, перепродажу и наследование, то в целом налогообложение для каждого конкретного случая носит сугубо индивидуальный характер. Это связано не столько с самой недвижимостью, сколько с влиянием на данный процесс социально-экономических характеристик ее владельца и ситуации в целом, поэтому корректное налоговое планирование поможет осуществить наш квалифицированный специалист по налогообложению и юрист.

Более детальная информация о рынке жилой и коммерческой недвижимости во Франции, описания регионов, процесса оформления и покупки – все это и многое другое доступно из статей, написанных нашими специалистами.

Особенности налогообложения недвижимости во Франции
  • семь с половиной процентов цены недвижимого имущества на оплату услуг нотариуса;
  • пятнадцать процентов – средства в счет возможного ремонта.

Первоначально необходимо отметить налоги на приобретение недвижимости во Франции. Следует быть готовым к уплате следующих сборов:

Покупатель может приобрести новое жилье, передать его в аренду, став обладателем годового дохода. По истечении девяти лет, на которые рассчитан договор, возможен переход недвижимости в собственность владельца.
Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости
С 1 августа 2015 граждане всех стран платят налог на прирост капитала по ставке 19 %. К нему прибавляется социальный сбор 15,5 % и специальный добавочный налог 6 %. Франция стабильно входит в самых популярных стран для приобретения недвижимости. Один из самых распространенных вопросов, которые покупатели задают специалистам Tranio.Ru, касается налоговой системы этой страны.
Ежегодно французы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и подоходный налог. Инвесторы сталкиваются с налогами на доход от аренды и на прирост капитала.

Владельцы фирм отдают более трети прибыли в качестве корпоративного налога.

Налоги на недвижимость во Франции
Так называется ежегодный налог, который платят владельцы жилья, не сдающие его в аренду, либо арендаторы. Это значит, что если вы являетесь собственником жилья во Франции, и при этом в нем проживает арендатор, ответственность за уплату этого налога лежит именно на арендаторе.
Во Франции существует несколько видов налогов, связанных с недвижимостью. Одни необходимо уплатить при покупке, другие – при продаже, третьи – ежегодно, четвертые – в зависимости от ситуации. Размер суммы, которую придется отдать государству, зависит от многих факторов: расположения объекта недвижимости, его стоимости, от того, сдается ли она в аренду и пр.
Нотариальные сборы при покупке недвижимости во Франции должны быть оформлены нотариусом и оплачены в день заключения сделки. Сумма варьируется в зависимости от года постройки объекта, департамента, где он находится, способа покупки и других факторов.
Налоги и расходы на недвижимость во Франции
Иностранные граждане облагаются налогом на прибыль при сдаче в аренду в размере 20%.

При аренде недвижимости с мебелью можно вычесть проценты по кредиту, если таковой имеется. Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, оформление покупки на специальную французскую компанию SCI (Societe Civile Immobiliere -гражданское общество владения недвижимостью). Это простая процедура, которая совершается нотариусом в момент покупки.

Стоимость создания такой компании составит 1500-2000 евро.

При покупке первичной недвижимости существует НДС, который включается в объявленную стоимость объекта.

Об операциях с недвижимостью читайте в следующих статьях:

Оцените статью
Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.