Что такое счет фактура при аренде нежилого помещения

Нужно ли выставлять счет фактуру за аренду помещения без НДС

Арендодатель выставил «Арсеналу» счета-фактуры на последнее число: – января – на сумму 70 800 руб., в том числе НДС – 10 800 руб.; – февраля – на сумму 88 500 руб. (70 800 + 17 700), в том числе НДС – 13 500 руб.; – марта – на сумму 88 900 руб. (70 800 + 18 100), в том числе НДС – 13 561 руб. Бухгалтер «Арсенала» при расчете налогооблагаемой прибыли за I квартал 2019 года включил в состав прочих расходов сумму затрат на арендуемое помещение и коммунальные услуги в размере 210 339 руб. ((70 800 – 10 800) + (88 500 – 13 500) + (88 900 – 13 561)). А в состав суммы, заявленной к вычету в квартальной декларации по НДС, был включен налог в размере 37 861 руб. (10 800 + 13 500 + 13 561).

Рубрики

Именно поэтому мнение финансового органа, выраженное в Письме, представляет немалый интерес для всех налогоплательщиков, в первую очередь, конечно, для арендаторов. Действительно, для арендодателя выставление счетов-фактур с нарушением установленных законом сроков налоговых последствий не имеет, в то время как арендатору, принявшему НДС к вычету в соответствии с `досрочно` выставленным счетом-фактурой, может быть доначислен налог, а также начислены соответствующие пени и налоговые санкции.
Конечно, если у арендатора существует возможность договориться с арендодателем о сроках выставления счетов-фактур, то данные сроки могут быть приведены в соответствие с позицией Минфина РФ.

Нужно ли выставлять счет-фактуру при сдаче помещения в аренду

Арендная плата: постоянная или переменная В зависимости от условий договора, сумма вознаграждения, выплачиваемая арендодателю, может быть как постоянной, так и переменной. В случае, если Вы передаете в аренду небольшое помещение (например, 1 кв.

м. от общей площади под размещение банкомата), то в договоре имеет смысл установить фиксированную сумму аренды. Арендная плата в таком случае считается постоянной. Если Вы передаете в аренду помещение с большой площадью, при этом арендатор использует его под магазин (банк, представительство и т. п.), то сумму аренды целесообразно рассчитывать исходя из 2-х показателей:

  • непосредственно арендной платы;
  • стоимости коммунально-эксплуатационных услуг, которые использовал арендатор в течение отчетного периода.

Последний показатель может быть зафиксирован в договоре по среднему значению и приплюсован к сумме арендной платы.

Счет-фактура при аренде недвижимости — продолжаем запутываться

Другое дело, что арендодатель не всегда четко представляет себе сумму коммуналки, которую хотел бы видеть возмещенной. Ведь невозможно заранее определить точный объем услуг, который потребуется арендатору.

Поэтому некоторые собственники предпочитают делать расчет по факту реального потребления услуг. Для таких случаев больше подходит следующий вариант учета коммунальных затрат в составе арендной платы.

…или переменная При использовании другого способа арендную плату в договоре изначально устанавливают в двух частях – основной и дополнительной. Первая является постоянной величиной, это ежемесячная плата непосредственно за пользование помещением. Вторая изменяется каждый месяц и отражает стоимость реально потребленных арендатором коммунальных услуг.

НДС-вычеты по коммунальным услугам при аренде

  • счет на коммунальные услуги, потребленные арендатором (без выделения НДС ) п. 2 Письма ФНС России от 04.02.2019 № ШС-22-3/[email protected]; Письмо Минфина России от 14.05.2019 № 03-03-06/2/51; Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2019 № 16-15/58069
  • копии счетов коммунальных служб

Арендодатель принимает к вычету только входной НДС по коммунальным услугам, которые потребляет он самп. 1 ст. 172

НК РФ; Письмо Минфина России от 03.03.2019 № 03-04-15/52; Письмо УФНС России по г. Москве от 16.07.2019 № 19-11/067415. На стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором, арендодатель выставляет счет (без выделения НДС ) Арендатор не может принять к вычету НДС по коммунальным услугам, так как нет счета-фактурып.

2 Письма ФНС России от 04.02.2019 № ШС-22-3/[email protected]; Письмо Минфина России от 14.05.2019 № 03-03-06/2/51; Письмо УФНС России по г.

Как оформить счет-фактуру на работы, услуги или аренду

Н. Г. Бугаева, экономист При аренде помещения неизбежно встает вопрос: как арендатор будет оплачивать коммунальные услугип. 2 ст. 616 ГК РФ? Согласно договору аренды их стоимость может:

Как сделать счет фактуру на аренду

Какая единица измерения в данном случае должна быть указана в графе 2? В нашем случае указана штука? Правомерно ли в нашем случае принять НДС к вычету по такому счет-фактуре? Счет-фактура будет считаться составленным с нарушением при отсутствии или неверном заполнении обязательных реквизитов. Перечень реквизитов, которые должны быть указаны в счете-фактуре, выставляемом при реализации, перечислены в пункте 5 статьи 169 НК РФ. К одному из таких реквизитов относится наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав) и единица измерения (при возможности ее указания).

Указание в счете-фактуре такого наименования, как Аренда по договору аренды нежилых помещений № от, по моему мнению, является достаточным, так как отражает характер оказываемой услуги (переданного права) и предмет аренды (нежилые помещения).

Как оформить счет-фактуру на работы, услуги или аренду

  • По дебету:20, 26, 23, 25, 44, 29, по кредиту — счет 60.

Арендодатель, являющийся плательщиком НДС, выставляет счета-фактуры:

  • Дебет 19 Кредит 60 –входной НДС;
  • Дебет 68 НДС Кредит 19 – НДС принят к вычету.

Но это возможно, если помещение используется для нужд, облагаемых этим налогом. Пример: Организация арендовала офисное помещение площадью 30 м2.

Как сделать счет фактуру на аренду

Недавно в Минфине выступили против такого порядка. Там пришли к выводу, что арендодатель не вправе выставить счет-фактуру за месяц до окончания налогового периода по НДС. Точка отсчета, она же камень преткновения О сроке выставления счетов-фактур говорит пункт 3 статьи 168 Налогового кодекса.

Его затейливая формулировка достойна прямого цитирования: «При реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг)»

Счет-фактура на услуги. образец

  • наименование поставщика и заказчика;
  • банковские реквизиты поставщика для перечисления средств;
  • печать и подпись представителя организации-исполнителя.

В счете-фактуре также должно быть указано количество поставляемой продукции, объем работ и услуг, ее стоимость, ставку и сумму НДС, а также срок выполнения работ (поставки товара).

Реквизиты исполнителя услуг, включающие:

  • Наименование юрлица (полное или сокращенное) или ФИО ИП;
  • Адрес, указываемый при открытии фирмы;
  • ИНН;
  • КПП для юрлиц.

3 Реквизиты грузоотправителя. Правила заполнения позволяют исполнителю услуг не заполнять поле, поставив в нем прочерк. Однако, по мнению налогового органа, если исполнитель пропишет в данном поле сведения о грузоотправителе, это не будет нарушением. 4 Реквизиты грузополучателя. В отношении оказанных услуг поле также не заполняется.
5 Данные о платежном документе, подтверждающем оплату. Данное поле заполняется только при оплате услуг авансом, после получения которого в пятидневный срок нужно передать с/ф заказчику. 6, 6а, 6б Реквизиты заказчика, включающие:

Заполнение полей проводится аналогично 2, 2а и 2б.

Счета-фактуры по аренде: решающий день

Ставка НДС. 8 Величина налога = стоимость, умноженная на ставку. 9 Стоимость с налогом. 10 и 10а Графы прочеркиваются. 11 Также ставятся прочерки.

Последние три графы заполняются только в отношении импортных товаров, по оказанным услугам не заполняются.

Пример заполнения счета-фактуры на услуги Пример заполнения счета-фактуры на услуги Пример заполнения счета-фактуры на услуги (образец) Счет-фактура на аванс за услуги При получении авансовой суммы от заказчика за услуги, которые будут оказаны в счет оплаты, исполнителю нужно в течение пяти дней оформить с/ф, в котором не заполняются следующие поля:

  • 3 и 4 строки, где указывают реквизиты грузоотправителя и грузополучателя;
  • 2, 2а, 3, 4 графы — сведения об единице измерения, цене за нее и количестве;
  • 5 гр. – стоимость без налога;
  • 6 гр.

Счет фактура на аванс аренда

Например, инспекция может указать, что по данному счету-фактуре не конкретизирован объект аренды, а точнее не отражен адрес арендованных помещений, не указан период аренды и т. д. Но вероятные претензии налоговиков можно оспорить, так как указанный счет-фактура содержит необходимую информацию — характер услуги (права) и объект аренды.

Во избежание малейших рисков спора с налоговиками можете попросить арендодателя указывать в счете-фактуре более подробную информацию. Например, предоставление в аренду нежилого помещения, расположенного по адресу&hellip, под офис, по договору аренды&hellip..

Можно даже указать период аренды. Что касается единицы измерения, то все зависит от того, каким образом была определена стоимость аренды в договоре.

Счет-фактура при аренде недвижимости — продолжаем запутываться

Если договор оказания услуг не предусматривает оформления актов в связи с длительным оказанием услуги, например, аренда или охрана, то счет-фактуру нужно передавать заказчику в течение 5 дней по окончании квартала или месяца, в котором оказана эта услуга. Способ передачи счета-фактуры исполнителю Российское законодательство позволяет оформлять с/ф в электронном или бумажном варианте.
Электронная форма доступна, когда обе стороны договорных отношений подключены к Оператору, оказывающему услуги подобного рода. Исполнитель и заказчик должны иметь необходимое техническое оснащение для электронной передачи и приемки документов через ТКС. Сторонам нужно обладать усиленной квалифицированной электронной подписью для заверения документов.

Кроме того, сторонам нужно составить и подписать письменный вариант соглашения о том, что обмен счетами-фактурами будет производиться в электронном виде.

Аренда помещений в бухгалтерском учете

  • Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам
  • Счет-фактура на аванс: как заполнить, каковы требования? образец
  • Аренда муниципального имущества и НДС 2019 — 2019
  • Счет-фактура нового образца
  • Компания арендует недвижимость: налоговые аспекты
  • НДС при усн

Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам Внимание При получении аванса делаю счет-фактуру на аванс (автоматически формируется проводка дт 76. ав — кт 68,2) При отгрузке делаю вручную проводку дт 62,2 — кт 62,1 зачтен авансзатем счет — фактура на отгрузку формирует НДС дт 90,3 — кт 68,2и затем я вручную делаю операцию дт 68,2 — кт 76,ав где ошибка Ирэна 02-05-2019, 15:09:03 А зачем Вы все это делаете вручную? При проведении документа на отгрузку, зачет аванса происходит автоматически.

Как оформить счет-фактуру на работы, услуги или аренду
1) в договоре, по которому вы выполняете работы, оказываете услуги или предоставляете в аренду имущество, указана не общая цена, а цена за единицу измерения. Например, в договоре перевозки указана цена за тонно-километр; 2) единица измерения, предусмотренная договором, присутствует в разд. 1 или разд. 2 ОКЕИ.
Все остальные реквизиты заполняются по тем же правилам, что и при оформлении счета-фактуры на отгрузку товаров.
Счет-фактура при аренде недвижимости - продолжаем запутываться
В первую очередь отметим, что Минфин в очередной раз квалифицирует передачу имущества (в частности, недвижимости) в аренду, во всяком случае для целей обложения НДС, как реализацию услуг.

Действительно, в гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ несколько раз применяется формулировка «услуги по сдаче (предоставлению) в аренду» (ст.148, пп.14, 20 п.2, пп.13 п.3 ст.149 НК РФ). Однако вопрос о том, как квалифицировать арендные отношения для целей налогообложения, продолжает оставаться дискуссионным.

Завершается Письмо N 03-04-11/21 отсылкой к Письму МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404 «О применении счетов-фактур при расчетах по НДС», в котором по словам Минфина «. право досрочного выставления счетов-фактур, то есть до момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщикам не предоставлено».

Об операциях с недвижимостью читайте в следующих статьях:

Оцените статью
Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.